GJB《质量经济性分析控制程序》

武汉酷睿科技有限公司文件名称质量经济性分析控制程序版本1页码1/10文件编号KR-QP-806生效日期2017年4月24日目录1、目的2、适用范围3、定义4、职责5、内容和要求6、引用文件/表单7、记录/表单8、附录9、工作程序（流程图）修订历史版本修订内容修订日期修订者批准者发文范围总经理、综合部、研发部、生产部、营销部、质量部受控印章编制审核批准收文部门日期日期日期武汉酷睿科技有限公司文件名称质量经济性分析控制程序版本1页码2/10文件编号KR-QP-806生效日期2017年4月24日质量经济性分析控制程序1目的通过财务手段度量质量体系的有效性，识别改进机会，促进改善工作效果和提高效率、降低损失。2适用范围适用于对质量成本的策划、收集、汇总、分析、改进控制活动。3定义质量损失：包括产品报废、返工、返修等所造成的损失。4职责4.1财务部是财务责任部门，负责制订产品质量成本目标，组织编制质量成本计划，实施费用控制，负责设置质量成本核算项目，组织收集、整理、核算、分析质量成本数据，编制质量经济性分析报告。4.2财务部负责组织对质量经济性分析报告进行分析，提出改进计划并验证改进结果。4.3总经理负责改进计划批准。4.4产生质量损失的单位负责质量损失的申报、传递。4.5各质量成本发生部门负责控制职责范围内质量成本，负责所辖质量成本数据的收集、统计、核算并按期上报财务部门。5内容和要求5.1质量成本预算5.1.1每年12月上旬，财务部门根据质量管理体系要求和实际运行状况，制定质量成本预算编制工作计划，说明预算编制方法与要求，明确分项预算编制职责分工、时间安排、审批程序等。5.1.2各部门根据质量工作计划，编制『质量成本（预防成本）预算/核算表』、『质量成本（鉴定成本）预算/核算表』、『质量成本（内部故障成本）预算/核算表』、『质量成本（外部故障成本）预算/核算表』，报财务部门。5.1.2财务部门根据质量目标、质量工作计划综合平衡，制定产品『质量成本武汉酷睿科技有限公司文件名称质量经济性分析控制程序版本1页码3/10文件编号KR-QP-806生效日期2017年4月24日计划表』、『质量损失分解表』，经财务负责人审批后下发执行。5.1.3当公司所处经济条件或生产经营发生变化，影响到质量体系的运行和质量成本目标实现时，质量成本目标及其分解目标责任部门可填写『预算调整申请表』，经财务负责人审批后执行。5.2质量成本数据收集5.2.1质量成本分为预防成本、鉴定成本、内部故障成本、外部故障成本四大科目，各科目明细成本项目、各项目核算内容、费用开支范围及数据来源见附录1《质量成本构成》。5.2.2质量成本核算对象为所有产品。5.2.3各质量成本发生部门每月按《质量成本构成》规定的内容收集、核算、统计本部门所负责质量成本数据，确保数据准确和可靠。5.2.4质量损失的认定与数据收集5.2.4.1产生质量损失的单位根据不合格品审理结论填写『质量损失认定表』，准确描述废品及其产生原因。5.2.4.2经质量、设计、工艺主管部门出具认定意见后，由不合格品审理机构认定质量损失责任单位。5.2.4.3经财务部门计算确认质量损失金额后，由质量损失责任单位签字确认。责任单位为供方的，直接传递到采购责任部门，由采购责任部门向供方索赔。5.2.4.4质量损失认定结果由产生质量损失的单位和内部责任单位纳入质量成本核算。5.2.4.5各部门每月将所统计数据列入『质量成本核算报表』中，于次月8日前提交财务部门。5.3质量经济性分析、改进5.3.1财务部门根据各部门『质量成本核算报表』、『质量损失明细表』进行汇总，形成『质量成本汇总表』。5.3.2财务部门负责明确质量成本主要指标及指标计算方法，见附录2《质量成本主要指标及其计算方法》。5.3.4财务部门根据『质量成本汇总表』和质量管理需要，运用指标分析、趋势分析等方法分析评价产品质量水平和质量管理水平变化趋势和变动程度及其对经济效益的影响，发现影响产品质量和质量管理的薄弱环节，评价质量管理体系的适宜性和有效性等，按季编制质量经济性分析报告并传递质量部。武汉酷睿科技有限公司文件名称质量经济性分析控制程序版本1页码4/10文件编号KR-QP-806生效日期2017年4月24日5.3.5质量部组织相关部门对质量经济性分析报告进行分析，结合目标值（基准）的对比情况制订改进计划，并提交总经理批准。5.3.6质量部组织和协调各责任部门按《纠正和预防措施控制程序》要求落实改进计划，并验证改进结果。5.4财务部门根据每年度产品质量成本指标与目标值对比趋势，重新审核或修订下一年度产品质量成本目标以及产品质量成本计划。6引用文件6.1《纠正和预防措施控制程序》7记录/表单7.1806B1『质量成本（预防成本）核算/核算表』7.2806B2『质量成本（鉴定成本）预算/核算表』7.3806B3『质量成本（内部故障成本）预算/核算表』7.4806B4『质量成本（外部故障成本）预算/核算表』7.5806B5『质量成本计划表』7.6806B6『质量损失分解表』7.7806B7『质量成本核算报表』7.8806B8『质量损失明细表』7.9806B9『质量成本汇总表』7.10806B10『质量损失认定表』8附录8.1附录1《质量成本构成》8.2附录2《质量成本主要指标及其计算方法》9工作程序（流程图）9.1废品损失认定流程武汉酷睿科技有限公司文件名称质量经济性分析控制程序版本1页码5/10文件编号KR-QP-806生效日期2017年4月24日附录1质量成本构成一级科目成本项目核算内容费用开支范围费用来源预防成本1．质量经费为推行质量管理所支付的费用和制定质量政策，计划、目标、编制质量管理机构的办公费等QC小组活动费、质量情报费、印刷费、质量奖励费、办公费、差旅费及有关的行政费用管理费用制造费用2．质量培训费为提高职工质量意识和质量管理业务水平所进行的培训而发生的费用授课授课人员及培训人员的有关书籍、文具费、资料费、工时及授课补助费管理费用制造费用3．质量评审费对本厂和分承制方的产品质量及质量体系进行审核，以及对新产品进行评审所支付的费用资料费、会议费、办公费、差旅费及有关费用管理费用4、采购质量控制费确定采购计划和采购文件中的质量要求，确定合格供应组织名单，签定采购质量保证协议和验收协议，实施外购件、外协件监制和保管、发放等质量控制活动所发生的费用合格供应组织管理费用、外购件、外协件质量控制相关费用管理费用生产成本5、顾客服务费为顾客培训使用和维护人员，进行售后服务和开展顾客满意度、顾客忠诚度的调查、分析和评价等活动发生的费用为顾客培训发生的资料费、会议费、差旅费、产品消耗费用等销售费用技术开发费6．质量改进措施费为保证或改过产品质量所支付的费用购置有关的设备、工艺研究、检测手段改进费用，以及产品创优、整顿质量措施费管理费用制造费用7．工资及福利从事质量管理人员的工资及职工福利费工资及提取的福利管理费用制造费用生产成本武汉酷睿科技有限公司文件名称质量经济性分析控制程序版本1页码6/10文件编号KR-QP-806生效日期2017年4月24日鉴定成本1．试验检验费对外购原材料、零部件、元器件和外协件以及生产过程中的在制品、半成品、产成品，按质量要求进行试验、检验所支付的费用委托外部检验和鉴定支付的费用，送检人员的差旅费、材料费、能源费、劳保费、破坏性检验费及有关费用制造费用2．质检办公费质量检验部门为开展日常检验工作所支付的办公费办公费管理费用3．检验设备维修费检测设备的维护、校准和修理等费用大、中、小修费用及维护、校准费管理费用制造费用4．检测设备折旧费检测设备的折旧费用折旧费管理费用制造费用5．工资及福利从事质量试验，检验工作人员的工资及提取的福利费工资及应付福利费管理费用制造费用生产成本内部故障成本1．废品损失因产成品、半成品、在制品达不到质量要求且无法修复或在经济上不值得修复造成报废所损失的费用，以及外购元器件、零部件、原材料、在采购、运输、仓储、筛选等过程中因质量问题所损失的费用在生产过程以及在采购、运输、仓储、筛选等过程中报废的产成品、半成品、元器件、零部件、在制品、原材料费用及人工费用和能源动力等消耗生产成本2．返工和返修费对不合格品进行返工、返修所发生的费用返修时发生的料、工等费用统计3．复检费对返工、返修品的检验费、试验费返修试验、检验费统计4．停工损失因质量问题造成停工所损失的费用停工导致设备、人员、材料闲置、减少产量和影响交付所造成的直接损失统计5．降级损失费因产品质量达不到规定的质量等级而降级所损失的费用合格品与降级品价格之间的差额损失统计6．事故分析处理费因处理内部产品质量事故而发生的一切费用分析、处理质量事故所支付的费用统计武汉酷睿科技有限公司文件名称质量经济性分析控制程序版本1页码7/10文件编号KR-QP-806生效日期2017年4月24日外部故障成本1．保修费按合同规定，在保修期内对用户提供修理服务所支付的费用和保修服务人员的工资及福利更换零部件的成本，所需工具、器材、运输费用、差旅费、办公费、工资及应付福利费等销售费用2．退货损失因产品质量未达到标准造成用户退货、换货所损失的费用产品换货损失、运输费和退回产品的净损失等销售收入冲减额3．索赔损失因产品质量未达到标准，对用户提出的申诉进行赔偿所发生的费用支付用户的赔偿金、罚金、索赔处理费及差旅费等管理费用营业外支出4．折价损失因产品未达到标准而折价销售所损失的费用销售价格与折价后的差价损失统计武汉酷睿科技有限公司文件名称质量经济性分析控制程序版本1页码8/10文件编号KR-QP-806生效日期2017年4月24日附录2质量成本主要指标及其计算方法1、质量成本计划完成情况分析，即：质量成本计划完成程度=质量成本计划额质量成本总额×100%2、质量成本构成情况分析：预防成本率=质量成本总额预防成本×100%内部故障成本率=质量成本总额内部故障成本×100%鉴定成本率=质量成本总额鉴定成本×100%外部故障成本率=质量成本总额外部故障成本×100%3、相关指标分析a．销售收入质量成本率=销售收入质量成本总额×100%b．产值质量成本率=)(现价工业总产值质量成本总额×100%c．产品质量成本率=产品总成本质量成本总额×100%武汉酷睿科技有限公司文件名称质量经济性分析控制程序版本1页码9/10文件编号KR-QP-806生效日期2017年4月24日d．废品损失率=产品总成本废品损失×100%e．生产成本质量损失率=产品总成本内部故障成本×100%f．销售收入外部损失率=销售收入外部故障成本×100%g．产值质量损失率=)(现价工业总产值外部故障成本内部故障成本×100%h．产品质量损失率=产品总成本外部故障成本内部故障成本×100%i．损益质量损失率=)(或亏损利润外部故障成本内部故障成本×100%4、质量成本变动指标分析a.质量成本损失降低额=本期商品产品总成本×（上期或基期商品产品质量损失率—本期商品产品质量损失率）b.质量成本损失降低率=1—失率上期或基期产品质量损本期产品质量损失率武汉酷睿科技有限公司文件名称质量经济性分析控制程序版本1页码10/10文件编号KR-QP-806生效日期2017年4月24日流程图废品损失认定流程财务部门制造部门不合格品审理机构质量部技术性能人员、工艺人员废品发现单位否否是是认定并出具意见上序料废是否工废认定并出具意见填写CW/J-S14*1-1-2007《废品损失认定表》协调供应商（生产单位）确认认定意见和废品损失执行、统计、分析评价上序生产单位或供应商是否工艺原因发现废品认定并出具意见