社会保险缴费常识及相关政策

综合管理部社会保险缴费常识及相关政策2018年个人五险一金缴纳比例个人五险一金缴纳比例是多少？•“五险一金”指的是五种社会保险以及一个公积金，“五险”包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险；“一金”指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费；工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，个人不需要缴纳。•五险一金的每个地区的规定都不同，基数是以工资总额为基数。有的企业在发放时有基本工资，有相关一些补贴，但有的企业在缴纳时，只是基本工资，这是违反法律规定的。具体比例要向当地的劳动部门去咨询，各地缴纳比例不一样。•养老保险缴费比例：单位20%(其中17%划入统筹基金，3%划入个人帐户)，个人8%(全部划入个人帐户);•医疗保险缴费比例：单位10%，个人2%+3元;•失业保险缴费比例：单位1.5%，个人0.5%;•工伤保险根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率;•生育保险缴费比例：单位0.8%，个人不交钱。•公积金缴费比例：根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。1432为什么要缴纳社会保险费？如何缴纳社会保险费？怎么计算社会保险缴费基数？社会保险缴费的其他常见问题？《中华人民共和国劳动法》第七十二条社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。《中华人民共和国社会保险法》第五十八条用人单位应当自用工之日起三十日内为其员工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。第六十条用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。为什么要缴纳社会保险？由此可见，缴纳社会保险费是用人单位和劳动者的法定义务，具有强制性。人事总监基数报低点吧，节省劳务成本嘛少上点保险，多发点工资吧，不然员工又要闹情绪了调基数啊？社保业务神马的最麻烦了~合法缴纳社会保险不仅维护员工的利益，同时也是对用人单位利益的一种保护为什么要缴纳社会保险？晚育津贴产前检查费用分娩费用计划生育医疗费生育津贴以生育保险为例如不缴纳产生费用由单位全额承担缴纳生育保险费可享受的待遇北京市企业职工生育保险规定北京市人民政府令第154号第二十三条企业未按照本规定参加生育保险的，职工生育保险待遇由企业按照本规定的标准支付。企业欠缴生育保险费的，欠缴期间职工生育保险待遇由企业按照本规定的标准支付。单位与个人签订《个人不缴纳社会保险的协议》理由：1、用人单位和员工双方的社会保险缴纳是法律的强制性规定，不能由用人单位与员工通过协议来约定改变。2、社会保险中有一部分是属于社会统筹的部分，社会保险的缴纳不仅涉及用人单位与员工的利益，还涉及到社会公共利益。NO！此协议法律不予支持为什么要缴纳社会保险？单位与个人签订《个人不缴纳社会保险的协议》后果：1、增加了缴费成本（社平比值、滞纳金）。2、增加了时间成本（经办人加大工作量）。3、增加了诉讼成本（个人提起仲裁等）。NO！此协议法律不予支持为什么要缴纳社会保险？•未按时足额缴纳社会保险的后果？•《社会保险法》第八十六条用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。为什么要缴纳社会保险？•未按时足额缴纳社会保险的后果？•《社会保险法》第六十三条社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。为什么要缴纳社会保险？2如何缴纳社会保险费？5号25号业务结账期业务结账期业务期入职职工※关键点：在社保月末结账期入职人员，无法缴纳当月的社会保险费。补缴※解决办法：在下月增员时，为员工补缴上月的保险费，不会产生滞纳金。温馨提示：统一新职工入职时间，尽量每月1日或在月初办理入职。《中华人民共和国社会保险法》第五十八条用人单位应当自用工之日起三十日内为其员工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。如何缴纳社会保险费1.员工在试用期时发生工伤或产生医疗费用时无法享受待遇2.补缴时会产生滞纳金后果是？※试用期不予缴纳，待转正后再补缴前期的社会保险费。※试用期就不予缴纳社会保险费。※试用期未能及时缴纳社会保险费。如何缴纳社会保险费3怎么计算社会保险缴费基数？怎么计算社会保险缴费基数？1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月定义我市社保缴费年度文件依据：《关于北京市调整社会保险缴费年度及申报2014年度社会保险缴费工资的公告》缴费基数使用年度统一为当年7月1日至次年6月30日每年1-6月为各参保单位及经办机构采集缴费工资基数的时间自2014年起各项社会保险的缴费基数使用时间统一为每年的7月1日起北京市社会保险缴费年度变化情况一览表实施时间基数使用时间（缴费年度）2003年之前每年1月至12月2003年至2013年每年4月至次年3月2014年起每年7月至次年6月怎么计算社会保险缴费基数？※单位没有在基数核定期到社保经办机构申报职工缴费工资有什么后果？※依据《中华人民共和国社会保险法》第六十二条的规定将由社保经办机构“按照该单位上月缴费额的百分之一百一十确定应当缴纳数额”。怎么计算社会保险缴费基数？怎么计算社会保险缴费基数？工资总额？缴费工资？缴费基数？工资总额的计算以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。（国家统计局《关于工资总额组成的规定》国家统计局令第1号）是指职工上一年度的本人月平均工资，是根据职工的工资总额为基准统计、计算得出的。有上下限的缴费工资。上限为：上一年度社会平均工资的300%，下限为：上一年度社会平均工资的40%（养老、失业保险）或60%（工伤、生育、医疗）。怎么计算社会保险缴费基数？2013年社会平均工资为5793元/月，则2014年度缴费基数上限为17379元（5793元×300%）。单位为A职工申报的缴费工资虽为2万元，但经社保经办机构核定的缴费基数为17379元。例：A职工2013年1月至12月的工资总额为24万元，2013年月平均工资即为2万。在2014年的基数核定期，单位为A职工申报的2014年度缴费工资应为2万元。以进入本企业工作第一个月的工资作为当年各月缴费工资基数。以本人上一年在本企业实发工资的月平均工资作为缴费基数。新入职员工从第二年起《关于贯彻实施北京市基本养老保险规定有关问题的通知》（京劳社养发[2007]29号）第四条第（一）款：新参加工作或失业后再就业的人员，转业、复员、退伍军人，由机关或其他企、事业单位调（转）入企业的人员，缴纳基本养老保险费时，以进入本企业工作第一个月的工资作为当年各月缴费工资基数。从第二年起，以本人上一年在本企业实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。怎么计算社会保险缴费基数？工资总额该工资收入应为未扣税、未扣各项保险、未扣住房公积金的工资金额计时工资奖金加班工资计件工资特殊工资怎么计算社会保险缴费基数？怎么计算社会保险缴费基数？其他应列入工资总额的常见项目交通费：按月发放的交通费，即使为凭票报销，但每月都为固定金额的也应计入工资总额通讯费：单位给职工个人实报实销的职工个人家庭使用的固定电话话费、职工个人使用的手机费（不含因工作原因产生的通讯费，如不能明确区分公用、私用均计入工资总额）《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函［2006］60号第四条中明确规定了不列入缴费基数的项目困难补助取暖补贴企业年金……凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数。注意1、考勤扣款是不列入工资收入的2、绩效工资的扣除部分不应再计入工资收入怎么计算社会保险缴费基数？有的单位以劳动保护费的名义，按月支付给员工一定的金额(例如：300-1000元)，这就应算入的工资收入，不论单位记账的科目是什么。怎么计算社会保险缴费基数？对应条款：关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知（劳社险中心函[2006]60号）第四条关于不列入缴费基数的项目“3.劳动保护的各种支出。包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料等”有的单位以自带工具的名义给员工发放1000元/月，询问单位，单位称是个人带的笔记本电脑，所有会有自带工具的补贴。但在实际核查中，这笔只是单位找了一个不应计入缴费基数的理由，实际还是发放给职工的收入。怎么计算社会保险缴费基数？对应条款：关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知（劳社险中心函[2006]60号）第四条关于不列入缴费基数的项目“7.对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、生畜等的补偿费用。”怎么计算社会保险缴费基数？依照财务制度中“收付实现制”的原则进行统计，由于各单位的薪金制度可能是上发薪或下发薪，因此统计时间以实际发放至职工手中的时间为准。例：2013年的年终奖，在2014年进行发放，那么该笔奖金应该记入职工2014年的工资总额。缴费工资的统计原则4社会保险缴费的其他常见问题？社会保险缴费的其他常见问题合同工资是单位与职工之间约定的工资金额，而缴费工资的统计应以实际发生的工资为准。答：问：合同工资能否作为缴费基数？为不存在劳动关系人员缴纳社会保险属于违法行为。1对被挂靠单位而言，存在很大风险。2问：无劳动关系人员挂靠上保险合法吗？社会保险缴费的其他常见问题社会保险缴费的其他常见问题问：劳务派遣人员的社会保险如何缴纳？答：使用劳务输出机构提供的劳务工，其人数和工资按照“谁发工资谁统计”的原则，如果劳务工的使用方不直接支付劳动工的工资，而是向劳务输出方支付劳务费，再由劳务输出方向劳务工支付工资，应由劳务输出方统计工资和人数；如果劳动工的使用方直接向劳务工支付工资，则应由劳动使用方统计工资和人数。社会保险缴费的其他常见问题问：请长假的职工，社会保险如何缴纳？职工请假期间也属于劳动关系存续期间，因此必须缴纳社会保险。答：政策依据：※《关于贯彻执行中华人民共和国劳动法若干问题的意见》第74条企业富余职工、请长假人员、请长病假人员、外借人员和带薪上学人员，其社会保险费仍按规定由原单位和个人继续缴纳，缴纳保险费期间计算为缴费年限。※《关于贯彻实施北京市基本养老保险规定有关问题的通知》（京劳社养发[2007]29号）第四条第（二）款：经企业批准请长假保留劳动关系，但不支付工资的人员，企业应与其签订书面协议。第一年，以其请假的上一年度本人月平均工资作为缴费工资基数；次年起按协议约定的缴费工资基数以及各自负担的数额，向社会保险经办机构缴纳。第四条第（三）款：在医疗期内的病休人员，其病休期间领取的病假工资或疾病救济费（在不足整年度时与当年非病休期间的工资合并计算）作为第二年缴费工资基数。社会保险缴费的其他常见问题需要注意的几点单位实习生单位用工，与员工存在劳动关系，依据法律规定，就应该为员工缴纳社会保险费。如实申报定义是以实际缴费工资进行申报，申报缴费工资高于工资总额或低于工资总额均不算如实申报。签订实习协议不缴纳社会保险社会保险缴费的其他常见问题2017-2018年政策速递医疗保险■新规变化：跨省就医可直接结算，在哪儿住院就在哪儿报销2017年，跨省异地就医直接结算工作取得突破性进展，截至10月31日，在全国所有省级异地就医结算系统、所有统筹地区均已接入国家异地就医结算系统的基础上，全国跨省定点医疗机构增加到7,688家，备案人数达到181万人。■影响：跨省异地就医直接结算，让参保人员省去了垫钱和来回奔波的麻烦。人社部社会保险事业管理中心主任唐霁松表示，凡是符合条件的参保人员跨省异地就医住院费用都可以借助这一系统实现直接结算，不必先自己垫资再回参保地报销了。■现行医疗保险知识点：男职工累计缴纳25年、女职工20年，职工退休后可以享受基本医保待遇（以上为北京地区，各地规定不同，请以当地规定为准）；整容、减肥、增高、近视矫正、不孕不育、精神疾病等医疗费用，不能走医保；2017-2018年政策速递养老保险■新规变化：养老金个人账户记账