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事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表原制度科目名称新制度科目名称备注序号编号编号一、资产类1001库存现金11001库存现金002银行存款直转，如有受托代理资产，转入“库存现金——受托代理资产”明细科目111002银行存款021其他货币资金2345678拆分，如有爱托代理资产，转入“银行存款——受托代理资产”明细科目1011零余额账户用款额度1201财政应返还额度1101短期投资1011零余额账户用款额度1201财政应返还额度1101短期投资直转直转直转直转直转1211应收票据1212应收账款1211应收票据1212应收账款11213预付账款511在建工程合并，将原账的“在建工程”科目余额（基建“并账”后的金额）中属于预付备料款、预付工程款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。91214预付账款11011218其他应收款拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的金额，转入新账“在途物品”科目1215其他应收款1301在途物品11111231302库存物品1303加工物品1611工程物资1811政府储备物资1891受托代理资产拆分拆分，在加工存货拆分4130156存货拆分拆分，受托代理物资11122222278901501长期股权投资1502长期债券投资1601固定资产1801公共基础设施1811政府储备物资1821文物文化资产1831保障性住房拆分，股权投资1401长期投资拆分，债券投资拆分拆分11501固定资产拆分2345拆分拆分1602固定资产累计折旧1802公共基础设施累计折旧已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入1502累计折旧拆分（摊销）2261832保障性住房累计折旧拆分11611工程物资613在建工程拆分，工程物资71511在建工程22381601无形资产91602累计摊销1701无形资产1702无形资产累计摊销1902待处理财产损溢1801公共基础设施1811政府储备物资1891受托代理资产二、负债类已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入01701待处置资产损溢111802公共基础设施801政府储备物资901受托代理资产行政单位行政单位行政单位331200122001短期借款2101应交增值税短期借款拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额转入2101应缴税费332102其他应交税费拆分22102应缴国库款103应缴财政专户款342103应缴财政款合并（行政单位原为应缴财政款）33352201应付职工薪酬62301应付票据72302应付账款2201应付职工薪酬2301应付票据2302应付账款行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的应付质量保证金转入新账“其他应付款”3344482303预收账款2305预收账款2307其他应付款2901受托代理负债2501长期借款2502长期应付款受托代理负债90拆分2305其他应付款拆分，受托代理负债12401长期借款22402长期应付款受托代理负债行政单位行政单位应付政府补贴款应付政府补贴款三、净资产类333333001事业基金合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动资产基金”科目对应内容进行核算，余额转入“累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方余额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“事业结余”、“非财政补助结余分配”科目年末无余额，无需进行转账处理。101非流动资产基金301财政补助结转302财政补助结余401非财政补助结转403经营结余4433001累计盈余其他资金结转结余行政单位资产基金行政单位，余额转入，无需核算待偿债净资产43201专用基金3101专用基金