U8V110存货核算产品功能介绍-part2(出库成本、财务处

U8V11产品培训—存货核算（下）用友软件股份有限公司供应链部门讲师：李向明2012年09月28日2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.课程提纲4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-出库成本核算-材料成本核算4、业务核算—出库成本核算4.1材料成本核算制造企业的产品成本一般由料、工、费组成，材料成本是企业产品成本的重要组成部分，材料成本核算的正确与否将直接影响产品完工成本。材料成本的核算包括发出数量核算、发出成本计算、材料费用分配核算。材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据，财务记账凭据。核算方法按计价方式计算成本：若材料出库单上用户未填制金额，则按存货的计价方式核算出库成本，包括实际成本计价和计划成本计价。手工填制成本：如果用户在材料出库单上手工填制了出库成本，或则库存单据选择自动带出单价，则以手工填制的成本做为实际材料领用成本。记账选项：出库单所填金额重新计算退料成本：按订单退料，取原单成本。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-出库成本核算-材料成本核算4.1.1假退料核算假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。只有工业版存货核算才有此功能。核算依据：假退料单核算方法：假退料单记账或期末处理时成本的核算方法同材料出库单。月末结账时，根据当月已记账的假退料单自动生成假退料的回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-出库成本核算-普通销售核算4.2普通销售成本核算结转销售成本的依据：销售出库单销售发票成本核算方式：按六种计价方式核算如果按出库单记账，记账时选择不含未开发票的出库单使用方法：正常单据记账会计分录：借：主营业务成本贷：库存商品2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-出库成本核算-直运销售成本核算4.3直运销售成本核算背景：直运销售是指企业购进的商品不经过仓库储存，直接从供货单位发往购货单位的一种销售方式。直运销售商品的成本根据直运采购商品的实际进价成本，分销售批次随时进行结转。记帐依据：直运采购发票、直运销售发票。成本核算方式：单对单核算，即销售发票结转的销售成本根据其对应的采购发票计算。核算特点：直运业务一般是先销售后采购，因此销售发票应先按暂估价格记帐，采购发票再记帐时，如果采购成本和销售成本不一致，系统自动生成出库调整单，将差额调整在当期销售成本中。使用方法：直运销售记账。会计分录：采购发票借：商品采购销售发票借：商品销售成本税金贷：商品采购贷：应付账款2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-出库成本核算-发出商品成本核算4.4发出商品成本核算背景：对于季节性商品、呆滞积压商品等，企业可采取先发商品、分期收款的销售方式。业务部门根据“商品分期收款购销合同”，填制“分期收款发出商品发货单”，并确定分期收款的期限及金额，到期进行结算。即分期收款销售是指商品已经交付，但货款分期收回的一种销售方式。会计核算：在这种销售方式的情况下，通过”发出商品科目，核算已经发出但尚未结转的商品成本。销售开具分期收款发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。借：发出商品贷：库存商品销售开票结算后，存货根据销售发票记帐时，减少发出商品同时结算销售成本。借：销售成本贷：发出商品2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-出库成本核算-发出商品成本核算2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算4.5委托代销成本核算背景：企业为加速商品流转，合理使用仓位和节约仓储费用，可以将商品先发往客户单位，委托其代销，待商品销售后，再定期进行货款结算。委托代销指委托方在交付商品时不确认收入，受托方也不作购进商品处理。受托方将商品销售后，应按实际售价确认为销售收入，并向委托方开具代销清单。委托方收到代销清单时，再确认本企业的销售收入。两种核算方式：按发出商品核算，同分期收款发出商品。按普通销售方式核算。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算按发出商品核算记账依据：委托代销发货单销售发票会计核算：销售开具委托代销发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。借：委托代销商品货：库存商品销售结算开票后，存货根据销售发票记帐时，减少发出商品同时结算销售成本。借：销售成本货：委托代销商品2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算按普通销售核算结转成本：委托代销结算并开具销售发票后结转销售成本。记账依据：–销售出库单–销售发票会计核算：借：销售成本贷：库存商品2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.课程提纲4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-其他-调拨业务核算调拨业务核算背景：根据企业业务需要，对物料转移数量的准确管理，提供了调拨单功能，调拨单是记录存货在不同仓库间转移的凭据，发生调拨时，将减少调出仓库的库存，增加调入仓库的库存。作为存货在仓库之间流动的书面证明，也是财务记账重要的原始凭证核算成本：对调拨业务进行记账，核算调拨出入库成本。提供两种记账方式，其一是特殊单据记账，另一种是正常单据记账。记账依据：–业务类型为调拨入库的其他入库单、业务类型为调拨出库的其他出库单或调拨单会计核算：借：存货科目贷：存货科目2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-其他-组装、拆卸业务核算组装、拆卸业务核算背景：组装指将多个散件组装成一个配套件的过程，拆卸指将一个配套件拆卸成多个散件的过程。在企业存在组合销售业务，配套件是由多个物料组成，不在生产环节进行组合，而在仓库进行组装，组装后在仓库又可以拆开用于其他配套件、或生产领用出库用于其他产品或在企业存在组合销售业务单独销售。核算成本：对组装业务和拆卸业务进行记账，核算组装出入库成本、拆卸出入库成本。记账依据：业务类型为组装入库、拆卸入库的其他入库单、业务类型为组装出库、拆卸出库的其他出库单会计核算：借：存货科目贷：存货科目组装费科目（或拆卸费科目）2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-其他-形态转换业务核算形态转换业务核算背景：形态转换是某种存货在存储过程中，由于环境或本身原因，使其形态发生变化，由一种形态转化为另一形态，从而引起存货规格的变化，通过形态转换单对此进行管理记录。核算成本：对形态转换业务进行记账，核算转换出库成本、转换入库成本。提供两种记账方式，其一是特殊单据记账，另一种是正常单据记账。记账依据：–业务类型为转换入库的其他出库单业务类型为转换出库的其他入库单会计核算：借：存货科目贷：存货科目2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-其他-盘点业务核算盘点业务核算背景：盘盈和盘亏业务通过盘点单来确认物料在仓库中的盘盈、盘亏情况的书面证明，是财务人员记账的重要原始凭证。核算成本：对盘盈入库单或盘亏出库单进行记账，核算盘盈入库成本、盘亏出库成本。记账方式支持正常单据记账。盘盈和盘亏成本手工确认。记账依据：–业务类型为盘盈入库的其他入库单和业务类型为盘亏出库的其他出库单会计核算：盘盈：盘亏：借：库存商品借：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢贷：库存商品2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-其他-存货成本调整存货成本调整背景：因各种原因导致存货明细账结存单价、结存金额异常；结存数量为零，金额不为零。主要原因出库成本异常导致结存成本异常，如零成本出库、暂估出库；运费分摊累加到结存等调整方法：手工调整：入库调整单、出库调整单记账时调整：账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整。结算时调整：暂估单价与结算单价不一致暂估处理时调整出库成本。将运费分摊给结算时指定的入库单（先进先出）将单独运费分摊时未指定入库单的运费由系统自动分摊给结存的入库单（先进先出）期末处理调整：结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.2.3、初始设置—选项/最高最低控制日常业务-计价方式-移动平均如果设置了全月平均/移动平均核算方式进行最高最低控制，则计算出的全月平均单价或移动平均单价如果不在最高最低单价的范围内，系统自动取最高或最低单价进行成本计算。选项中选择“全月平均、移动平均最高最低单价是否自动更新”为是，则全月平均、移动平均记账时系统在最大最小单价设置中进行更新最高最低单价。使用方法：设置选项-最高最低单价设置-单据记账-期末处理。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-其他-存货成本调整调整业务存货成本调整：出、入库调整单是对存货的出、入库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量；它用来调整当月的出、入库金额，并相应调整存货的结存金额；入库调整单可针对单据进行调整，也可针对存货进行调整，出库调整单只可针对存货进行调整。记账依据：入库调整单、出库调整单会计核算：入库调整单制单出库调整单制单借：存货科目借：对方科目贷：对方科目贷：存货科目2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-其他-发出商品成本调整调整业务发出商品调整：发出商品明细账结存数量为零且结存金额不为零的情况下，可以使用发出商品贷方调整单调整发出商品的结存金额。发出商品贷方调整单可以按发货单调整发出商品明细账的贷方结存金额，不调整发出商品的数量。记账依据：–发出商品借方调整单（发出商品、委托代销）–发出商品贷方调整单（发出商品、委托代销）会计核算：发出商品借方调单制单发出商品贷方调整单制单借：发出商品借：对方科目贷：库存商品贷：发出商品2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-其他-价格调整价格调整背景：真实反映存货的成本价格，计划价需要定期调整，企业可以选择于年初进行与计划价调整相对应的账务处理，也可以选择于上年末在企业当月材料成本差异分配后进行账务处理。价格调整单提供计划价/售价随时调整的功能，并于调整后自动计算调整差异/差价。记账依据：–价格调整单会计核算：价格调整单制单借：材料成本差异贷：库存商品2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-其他-价格调整2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-其他-价格调整2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.课程提纲4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、业务介绍-财务处理•在进行出入库成本核算后，就要生成记账凭证。完成凭证的生成、修改、查询操作。存货核算管理系统生成的记账凭证自动会传递到总账系统。关键功能有：•依据业务规则自动生成凭证，多张单据合成凭证，借贷方差异可合并制单。•可联查单据。•与总账对账。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.