通过融资租赁解决中小企业融资难问题的思考

龙源期刊网通过融资租赁解决中小企业融资难问题的思考作者：张自恺来源：《商情》2017年第39期[摘要]中小型企业的发展对于我国社会发展和经济增长有举足轻重的作用，但是大多中小企业都面临融资困难这个问题，严重阻碍了这类企业的发展。创新了融资方式的“融资租赁”具有“融物”和“融资”的两重特点，本文通过分析中小型企业的发展特点和融资租赁的优势，为中小型企业提出创新性的建议和对策。[关键词]中小企业融资租赁由于我国经济的快速增长带动了中小型企业的发展，这类企业已经成为国民经济的重要组成部分。据资料显示，截止到2012年，中小型企业的数量高达三十万之多，利润总额占到全国总额59%以上，税金总额占47%以上。因此，中小型企业的命运与我国经济发展息息相关。除此之外，中小型企业的发展还能够降低我国失业率，改善就业，提升我国的科技力量。显然，中小型企业是我国经济发展不可或缺的一部分，但是这类企业长期面临融资困难的发展瓶颈，导致中小企业融资能力与经济作用成反比，甚至大量企业由于缺乏资金导致破产或倒闭。各类金融机构和政府为解决这一问题出台了许多政策，但是成效甚微，因此当前中小企业急需开辟新的渠道来解决融资困难的问题，目前融资租赁是解决这个问题的有效渠道，除此之外，融资租赁还能够促进中小企业的设备升级。国家工业和信息部中小企业司副司长曾经指出，融资租赁是当今社会中小企业融资最便捷和安全的融资工具。一、融资租赁的概念及优势（一）融资租赁的概念融资租赁指的是承租人依照自身的经营方式和类别选择供应商和相应设备，出租人根据承租人的需求购买设备，以出租的方式给承租人使用和占有，承租人只需按时缴纳租赁费用。（二）中小型企业使用融资租赁的优势（1）门槛较低。由于中小型企业规模小、管理不规范等方面的局限性导致很少有企业能够达到股权融资和债券的标准，所以不能利用这些方式获得融资，而且企业建立耗资较少，没有能够抵押的物资，财务信息也不够透明，很难从各种金融机构获得贷款。相比之下，融资租赁可以为中小型企业融资带来便利。作为融物和融资一体的融资方式，关注的重点在于融资企业项目的现金流量，对于企业的信用度和财务信息的透明度要求较低，刚好避开了企业信息不龙源期刊网对称的劣势。融资租赁的物资可以当作企业的信用担保，当承租人没有按约定日期缴纳租金时，出租人有权利对设备进行收回，这一制度对出租人的债权起到保护作用。因此，融资租赁可以为中小型企业提供有效的融资之道，解决企业由于抵押担保资产不足和信用度不高而融资困难的问题。（2）融资租赁手续简便，方式灵活。金融机构为减少信贷的风险，对授信系统设置各种门槛，限制未满足条件的中小企业贷款，其中包括评级单位的信用审核证明，高额度的保证金，以及抵押担保，所以对于中小企业来说很难满足银行的要求。融资租赁避免了这些繁杂的程序，对资金的敏感度比较高，除此之外，租赁的设备还起到抵押的作用，可以省去办理抵押的许多程序。融资租赁有多种方式，比如转租赁、直接租赁、委托租赁、售后回租等，企业可以根据自身特点和需求选择租赁方式，并且支付租金的方式也多种多样，承租人可以根据企业发展情况选择支付方式和每期偿还金额，所以这种融资方式可以让企业获得更好的发展空间，并减小还款压力。（3）利于中小型企业更新技术。如今技术创新是促进中小型企业发展的重要因素。企业想要在市场中立于不败之地就必须及时更新技术，出现新技术时抓住时机，及时投资和引进，保证企业拥有核心竞争力。但是，近些年来，中小企业融资难以及资金不足的问题愈发严重，并且新技术的设备成本和技术要求较高，需要大量投资，导致这些企业不能及时引进新技术。因此中小型企业只能长期使用落后的设备，对新技术和新设备望尘莫及。融资租赁可以解决中小型企业的这些问题，在这个过程中，承租人只需根据企业发展需求选择设备，并将设备型号等告知出租人，出租人购买过后承租人即得到设备的租赁权和使用权，进而发展技术，生产出所需产品，并根据企业发展情况选择还款金额和方式，按时交纳租金。（4）承租人可以得到税收优惠。根据相关规定，融资租赁过程中承租人租入设备时相应地得到设备所有权有关的报酬，并需要承担风险，方便承租人对设备进行控制，确保设备取得的利益流入该企业。所以承租人通过融资租赁获得的设备可以作为固定资产，折旧的费用能够在所得税之前扣除。我国税法有相关规定，企业通过融资租赁的方式租人的设备，折旧的年限可以根据租赁的年限以及国家规定的年限相比孰短来决定，但是最短不得少于三年。这种方式利于企业降低成本，加速折旧并把折旧的费用算人成本当中，降低企业当前所得税的费用，利于降低中小企业的现金支出，从而促进中小企业的可持续发展。二、解决中小型企业融资困难的方式（一）普及融资租赁，增强中小型企业融资租赁的意识我国的中小型企业在融资过程中首先考虑的就是内部积累，这个方式不足以支撑企业发展时才会进行外部融资。企业选择外部融资时大多数会选择门槛低但利率较高的融资方式，比如民间借贷，除此之外，部分企业会选择利用金融机构、债券或者股票等直接融资的方式。融资龙源期刊网租赁是在各个发达国家最受欢迎的融资方式，但在中国确很少被应用。许多中小企业思想落后，不能够意识到融资租赁的作用和巨大的优势，导致融资租赁的方式被引入我国之后，一直得不到快速发展。所以，相关的部门和政府应当通过媒体宣传等方式普及融资租赁，可以通过定期开展培训或讲座的方式，加强中小型企业创新融资方式的意识。同时，租赁公司也应当通过宣传和走访来介绍融资租赁的优势，使融资困难的企业意识到融资租赁能够解决公司的难题。（二）创新租赁公司的发展方式由于不被推广，融资租赁的公司大多数是直接融资租赁，直接提供给承租人所需的设备，租赁的方式比较单一，其他的融资租赁的方式在我国租赁公司很少普及，比如委托租赁、售后回租以及杠杆租赁。除了扩大宣传之外，我国租赁公司还应该创新融资租赁的方式，更好服务于承租人，对承租的企业进行深入的调查，了解情况以后出一套详细的承租方案。其次，中小型企业在我国企业总量所占比重较大，租赁公司应当及时发现中小企业巨大的发展前景，重视中小型企业的发展状况，通过更好的服务于承租人，提供更好的承租方案来增强公司知名度，并提高竞争力以及自身的发展。与发达国家相比，我国的融资租赁公司发展较慢并且规模较小，租赁公司应当设法提高自身发展，比如与银行或者其他金融机构合作，使公司资金力量强大，能够推动公司的快速发展。因此，租赁公司可以选择这种方式向银行求得融资，同样，银行也可以直接创立租赁公司，由于储备资金足够，公司更能拥有可观的发展前景。这样既增加了租赁公司的数量，又可以通过融资租赁向企业提供贷款，减小了信贷的风险，创造合作共赢的局面。（三）完善相关法律和政策，政府加大管理力度当前我国没有比较系统的有关融资租赁的法律体系，融资租赁只是零散的在其他法律规范中出现过，比如《金融租赁公司管理方法》、《合同法》《民通法则》等，这些法律规范大多数不够系统和全面，存在许多不足之处，难以解决融资租赁公司出现的各种类型的问题。而法律对于经济的健康发展起到举足轻重的作用，所以，我国政府和相关机构应当出台系统和健全的有关融资租赁的法律，通过法律规范融资租赁的义务和权利，以及租赁公司成立的条件和具体的服务项目等，推动租赁公司的长效健康发展，使融资租赁有法可依。融资租赁发展迅速的地区的相关经验表明，推动融资租赁快速发展的重要因素是优惠税收等政策。租赁公司在购买承租人所需设备时可以降低税率，并让租赁过程中加速设备的折旧，从而减少现金支出。除此之外，保险政策也是影响融资租赁发展的重要因素。我国的违约成本较低，即便有租赁合同也可能会存在不确定的因素，比如承租人不按时缴纳设备租金，租赁公司没有买到承租人所需设备，出现这些问题时保险政策的健全显得尤为重要。所以政府可以联合金融机构成立关于融资租赁的保险公司或者投资公司等，减少融资租赁过程中可能出现的风险。三、结语龙源期刊网由于中小型企业在国民经济中所占比重较大，所以中小企业的发展问题得到社会各界的更多关注，租赁公司能够有效推动中小型企业的发展，为这类企业的长效发展带来优势。为促进经济发展，我国应当结合中小型企业发展现状，借鉴其他国家融资租赁的成功经验，创新融资租赁的形式，解决中小型企业融资困难的问题，促进企业发展，进而提高我国的经济能力。