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缺少文件文件不完善1GP01.04投资实施计划1.下达的建设项目与审定的建设项目不一致。2.下达的项目建设内容与审定的建设内容不一致。(本流程其他风险)基本建设、更新改造及大修理计划；各专业建议计划评审记录；审查投资实施计划经理办公会会议纪要；文件会签单JS/CX-18-2004《项目管理程序》；JS/ZY-18-01-2004《更新改造大修理计划管理办法》；JS/ZY-18-01-2004《改造大修方案审查管理办法》；规划计划部岗位规范不适用不适用不适用不完善，规划计划部岗位规范需要调整成与实际相符。2GP01.05计划调整2.调整计划中的建设项目内容与审定的建设项目不一致。3.调整计划中的项目建设内容与审定的建设内容不一致。(本流程其他风险)北京华油天然气有限责任公司建议投资调整计划；会议纪要；JS/CX-18-2004《项目管理程序》；JS/ZY-18-01-2004《更新改造大修理计划管理办法》；JS/ZY-18-01-2005《改造大修方案审查管理办法》；规划计划部岗位规范不适用不适用不适用不完善，规划计划部岗位规范需要调整成与实际相符。3GP02.03.04征地1.土地征用费用开支未经过有效审批。工程形象进度报表；工程拨款申请表；工程价款拨款通知单；记账凭证；经济合同JS/ZY-18-03-2004《计划项目拨款管理规定》；华气财字[2003]103号《关于印发北京华油天然气有限责任公司工程建设财务管理及核算办法（暂行）的通知》；规划计划部岗位规范不适用不适用不适用不完善，财务总监不需审批工程进度款，但文件规定财务总监需审批；规划计划部岗位规范没有关于拨款的岗位操作规范。42.土地征用费用的原始交易记录不完整、不准确（例如：单据未及时传递、单据丢失、单据填写错误、肆意篡改原始单据记录等）。记账凭证；工程价款拨款通知单；经济合同JS/ZY-18-03-2004《计划项目拨款管理规定》；华气财字[2003]104号《关于印发北京华油天然气有限责任公司工程建设财务管理及核算办法（暂行）的通知》；财务部岗位规范-资金岗不适用不适用不适用不完善，财务部岗位规范没有关于工程款审核内容和要点的相关规定；没有文件规定记账凭证的修改程序。控制缺陷汇总表现有控制在规章制度方面存在的问题序号流程编号及其名称风险描述控制实施证据控制文件的文号及名称有风险但无相应的控制控制不充分第1页，共23页缺少文件文件不完善控制缺陷汇总表现有控制在规章制度方面存在的问题序号流程编号及其名称风险描述控制实施证据控制文件的文号及名称有风险但无相应的控制控制不充分5GP02.05.01在建工程成本1.预付的工程款与工程进度及合同规定不相符。记账凭证；工程价款拨款通知单JS/ZY-18-03-2004《计划项目拨款管理规定》；华气财字[2003]105号《关于印发北京华油天然气有限责任公司工程建设财务管理及核算办法（暂行）的通知》；财务部岗位规范-资金岗不适用不适用不适用文件不完善，《计划项目拨款管理规定》没有规定需由监理工程师核对工程量的规定。6记账凭证；工程价款拨款通知单JS/ZY-18-03-2004《计划项目拨款管理规定》；华气财字[2003]106号《关于印发北京华油天然气有限责任公司工程建设财务管理及核算办法（暂行）的通知》；规划计划部岗位说明书不适用不适用不适用不完善，规划计划部岗位说明书没有规定由哪个岗位审核支付工程款，以及审核的内容。7记账凭证；工程价款拨款通知单JS/ZY-18-03-2004《计划项目拨款管理规定》；华气财字[2003]107号《关于印发北京华油天然气有限责任公司工程建设财务管理及核算办法（暂行）的通知》；不适用不适用不适用不完善，财务总监不需审批工程进度款，但文件规定财务总监审批所有工程款。8记账凭证；工程价款拨款通知单JS/ZY-18-03-2004《计划项目拨款管理规定》；华气财字[2003]108号《关于印发北京华油天然气有限责任公司工程建设财务管理及核算办法（暂行）的通知》；财务部岗位规范-资金岗不适用不适用不适用不完善，财务岗位规范没有明确规定由哪个岗位审核工程价款拨款通知单；没有规定工程结算时与对方单位对帐。9GP02.05.04在建工程决算2.将不符合转资条件的资产转资(未验收、验收不合格或未达到可使用状态)。。项目投产报告、达到预计可使用状态的证明文件JS/ZY-18-04-2004《竣工验收管理办法》、JS/CX-19-2004《固定资产管理程序》、《华油天然气公司工程建设财务管理及核算办法》不适用不适用不适用不完善，需要在相关规定中补充预转资、转资的处理程序。第2页，共23页缺少文件文件不完善控制缺陷汇总表现有控制在规章制度方面存在的问题序号流程编号及其名称风险描述控制实施证据控制文件的文号及名称有风险但无相应的控制控制不充分107.财务系统和资产管理系统数据不一致。记账凭证；工程价款拨款通知单无不适用不适用缺少文件，需要制定固定资产管理制度，明确规定核对财务系统和资产管理数据的程序。不适用11GP04.01采购计划管理1.采购计划与实际需求不符（例如规格型号、数量）。《EAM工单》、《施工图纸》、《采购计划》《物资采购管理程序》JS/CX-17-2004第5.1、5.2条；《物资采购管理办法》JS/ZY-17-02-2004第3.4.3条不适用不适用不适用在采购管理程序中，未注明平库过程和平库责任人。12GP04.01采购计划管理2.采购计划没有经过必要的审批。《物资采购计划》《物资采购管理程序》JS/CX-17-2004第5.1、5.2条；《物资采购管理办法》JS/ZY-17-02-2004第3.4.3条不适用不适用不适用未在程序文件中注明物资采购计划审批流程和审批责任人。13GP04.02采购管理3.定单录入不完整。《物资采购合同审批单》《乙供物资价格审批表》《物资定货合同》《物资采购管理程序》JS/CX-17-2004第5.2.4条；《物资采购管理办法》JS/ZY-17-02-2004第3.6.2条《物资供应管理办法》JS/ZY-17-04-2004第3.6条不适用不适用不适用《物资采购管理办法》第3.6.2条需要进行更新，无“计划合同组”；程序文件中未对合同录入信息系统的责任人、审批人进行程序规定。1411.对供应商数据库更新不及时或修正错误。《合格供应商数据库》无文件不适用不适用在程序作业文件中，缺少供应商管理程序。不适用15GP04.05物流管理1.收货信息没有及时输入或记录到货记录、《器材验收入库单》《物资供应管理办法》JS/ZY-17-04-2004第3.7.1条不适用当前存在单据转移慢、入库信息录入不及时现象。不适用不适用163.收到的货物与合同不一致，包括数量、规格型号、日期及质量到货记录、《器材验收入库单》《物资供应管理办法》JS/ZY-17-04-2004第3.7.1条《物资仓储管理办法》JS/ZY-17-01-2004第3.1条不适用不适用不适用《物资仓储管理办法》JS/ZY-17-01-2004第3.1.2条未注明是按合同进行对比验收。需要进行更新。第3页，共23页缺少文件文件不完善控制缺陷汇总表现有控制在规章制度方面存在的问题序号流程编号及其名称风险描述控制实施证据控制文件的文号及名称有风险但无相应的控制控制不充分174.验收单与实际收货不一致，包括数量、规格型号、日期及质量到货记录、《器材验收入库单》《物资供应管理办法》JS/ZY-17-04-2004第3.7.1条《物资仓储管理办法》JS/ZY-17-01-2004第3.1条不使用供应部材料稽核组仅对材料的出、入数量进行稽核，而缺乏对入库手续的完整性、有效性、合法性进行稽核，稽核力度小。不适用不适用187.没有对收货和开单进行适当的职权分离。《物资到货确认单》、《物资验收确认单》《物资仓储管理办法》JS/ZY-17-01-2004第3.1.4条《物资供应管理办法》JS/ZY-17-04-2004第3.7.2条不适用无文件规定对收货人与验收人进行职权分离。不适用不适用19GP04.06结算付款1.应当支付的金额不准确。付款通知单、《器材验收入库单》、发票《物资采购管理程序》JS/CX-17-2004《物资采购管理办法》JS/ZY-17-02-2004不适用当前供应部填写的费用报销单上无采办员签字确认。且当前存在“费用报销单”和付款通知单两种单据同时使用的情况。不适用不适用20GP05.08验收1.验收文件不完整。《北京华油天然气有限责任公司竣工资料和竣工验收文件要求》《竣工验收管理办法》JS/ZY-18-04-2004第3.2条《陕京二线输气管道工程竣工验收管理办法》SE18000-GZZY-08-A-2003第1.3条、第6条不适用在程序文件中，除二线项目外，其他基建项目无程序文件规定项目验收资料收集、审批程序。不适用不完善212.规定时间内没有完成验收程序。《竣工验收鉴定书》、《计划项目验收结果表》无不适用程序作业文件中，均未对项目的验收期限做出规定。缺少文件不适用225.未按规范进行验收。《北京华油天然气有限责任公司竣工资料和竣工验收文件要求》、《计划项目验收结果表》《竣工验收管理办法》JS/ZY-18-04-2004第3.2条《陕京二线输气管道工程竣工验收管理办法》SE18000-GZZY-08-A-2003第1.3条不适用程序文件中，未对除陕京二线项目外的项目验收所需遵循的规范进行说明，也未对服务采购的验收作出说明。缺少文件不适用第4页，共23页缺少文件文件不完善控制缺陷汇总表现有控制在规章制度方面存在的问题序号流程编号及其名称风险描述控制实施证据控制文件的文号及名称有风险但无相应的控制控制不充分23GP06.09销售收入3虚假的销售收入。《天然气销售合同》、开具的发票、销售月报财务部岗位规范、《基础会计工作规范》不适用销售合同由股份公司签定，华油作为独立的控股子公司执行非本公司签定的合同，需要股份公司在销售合同中予以明确，并同时签定运输协议。缺少销售结算管理文件不适用24GP06.10货款回收3.货款未能及时收回。天然气销售合同、清欠进度表无文件不适用不适用无文件程序规定收款程序和风险规避程序。不适用25GP08.01.01长期投资计划1.投资计划没有包括所有的投资项目。无无不适用不适用缺少文件不适用26GP08.01.02投资决策1.不是所有的投资行为都履行了投资决策过程。无无不适用不适用缺少文件不适用27GP08.01.03.01决策事项管理1.不是所有的投资项目都纳入了管理的范围。控股公司的年度预算方案无不适用不适用缺少文件不适用28GP08.01.03.02投资信息管理1.录入、批准和发布的投资项目信息不完整。股份公司上报的财务报表、生产经营分析报告及无不适用不适用缺少文件不适用29GP08.01.04投资资金支付1.为虚假的交易支付资金。股东会决议、投资协议无不适用不适用缺少文件不适用30GP08.01.05帐务处理1.进行投资决策帐务处理的单据不全。记帐凭证、原始单据，如：投资协议、股份公司无不适用不适用缺少文件不适用31GP09.02.04培训费用核算1.培训费用开支未经过有效审批经报销单位负责人签字的一般支出报销凭证《培训管理程序》JS/CX-05-20045.3培训经费管理不适用不适用不适用不完善，数额较大的国外培训没有按文件规定执行，直接由公司主管领导审批第5页，共23页缺少文件文件不完善控制缺陷汇总表现有控制在规章制度方面存在的问题序号流程编号及其名称风险描述控制实施证据控制文件的文号及名称有风险但无相应的控制控制不充分32GP12.04事故管理1.事故损失统计、计算不齐全事故调查报告、事故台帐、检查总结《股份公司事故管理暂行规定》《股份公司事故报告统计制度》《企业职工伤亡事故经济损失统计标准》GB6721-86不适用不适用不适用不完善，文件没有明确相关职责，以及具体操作要求33GP13.02.03内部资金划拨1.内部资金划拨未按照既定的程序审