小企业会计分录大全

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小公司常见会计分录大全!大多数会计人都需要!因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。假设由三名(设为A、B、C)老板投资成立“AA有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。一前期重要工作:1)制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。2)第一次股东会议决议事项纪要。二公司建账大概程序如下:公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下:1.7月3日A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写AA有限责任公司)借:固定资产----××设备贷:其他应付款—A2.7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”)1万元贷:其他应付款—A1万元3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借:库存现金贷:实收资本—A10万元—B20万元—C20万元借:银行存款50万元贷:库存现金50万元4.8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记5.9月2日,从银行提取现金还款给股东A①借:库存现金贷:银行存款②借:其他应付款—A贷:库存现金6.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万借:预付账款—甲11.7万贷:银行存款11.7万7.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库借:库存商品10万应交税费—应交增值税—进项税额1.7万贷:预付账款—甲11.7万8.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到借:应收账款—乙公司贷:主营业务收入应交税费—增值税(销项税额)9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借:银行存款贷:应收账款—乙公司10.本月21日从银行提取现金发放本月工资①借:库存现金贷:银行存款②借:应付工资贷:库存现金应交税费—应交个人所得税11.本月25日分配(计提)本月工资借:管理费用—工资贷:应付职工薪酬12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费①借:管理费用—福利费贷:应付福利费②借:管理费用—工会经费—职工教育经费贷:其他应交款—工会经费—职工教育经费13.本月28日银行划账交社保等费用借:管理费用—公司缴纳社保费贷:银行存款14.9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)借:应交税费—应交增值税(未交税金)贷:应交税费—未交增值税15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费借:税金及附加贷:应交税费—应交城市维护建设税其他应交款—教育费附加—防洪费--等等16.月末结转已售商品成本借:主营业务成本贷:库存商品17.月末结转本收入借:主营业务收入贷:本年利润18.30日借:月末结转成本等借:本年利润贷:主营业务成本税金及附加管理费用销售费用19.假设有利润,预缴企业所得税借:所得税费用贷:应交税费—应交企业所得税20.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:①借:本年利润贷:所得税费用②借:本年利润贷:利润分配—未分配利润③提取法定盈余公积借:利润分配—未分配利润贷:盈余公积—法定盈余公积—法定公积金④最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)借:利润分配—未分配利润贷:应付股利—A—B—C从银行提取现金发放股利时:①借:库存现金贷:银行存款②借:应付股利应付股利—A—B—C贷:库存现金应交税费—应交个人所得税

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