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1《会计学原理》第四章作业一、目的练习记账凭证的填制。二、资料东方股份有限公司2×15年5月份发生的经济业务如下:1.2日,向光明股份有限公司购入材料,货款50,000元,增值税(进项税额)8000元,材料已验收入库,款项尚未支付。2.3日,以银行存款解交应交增值税40,000元。3.3日,以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600元。4.3日,从银行存款中提取现金40000元备发工资,另提取1500元备用。5.4日,以现金250元购买公司的办公用品。6.4日,以现金480元支付车间职工市内交通费。7.5日,向工商银行借入5个月借款30,000元,并存入银行。8.5日,生产车间制造产品领用材料45,000元,一般性消耗领用材料5,000元。9.8日,以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项40,000元。10.9日,售给嘉丰股份有限公司产品100件,每件售价300元,增值税率16%,款项尚未收到。11.10日,以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台,买价30,000元,增值税4,800元,当即交付车间使用。12.12日,以银行存款支付公司电话费1500元。13.13日,售给上海电器股份有限公司产品300件,每件售价300元,增值税率16%,款项收讫,存入银行。14.14日,向银行提取现金400元备用。15.15日,以现金发放职工工资40,000元。16.18日,采购员赵鑫出差回来,报销差旅费480元,原预支500元,现交来现金20元。17.20日,向益民股份有限公司购入材料15,000元,增值税(进项税额)2,400元,材料尚未验收入库,货款及税款以银行存款支付。18.20日,以银行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款项。19.26日,售给海达股份有限公司产品100件,每件售价300元,增值税率16%,款项尚未收到。20.28日,收到嘉丰股份有限公司所欠款项34,800元,存入银行。21.31日,将本月工资转账,其中生产工人工资30,000元,车间管理人员工资4,000元,公司管理人员工资6,000元。22.31日,按工资总额的14%提取职工福利费。23.31日,按规定计提本月固定资产折旧14,490元,其中车间用固定资产折旧为10,960元,公司用2固定资产折旧为3,530元。24.31日,分配结转本月应付未付的电费,其中车间生产用电费4,000元、照明用电费1,000元、公司管理部门照明用电费2,000元。25.31日,预提本月应负担银行借款利息1,000元。26.31日,摊销本月应负担的厂部固定资产的保险费400元。27.31日,摊销本月管理费用负担的无形资产价值3,000元。28.31日,结转本月制造费用。29.31日,本月产品1000件全部完工并验收入库。30.31日,结转本月500件的产品销售成本52,600元。31.31日,结转本月的收入类账户。32.31日,结转本月的费用类账户。33.31日,按当月利润总额的25%,结转应交所得税。并将“所得税”账户转入到“本年利润”账户。34.31日,按照税后利润的10%,提取法定盈余公积金。35.31日,结转应付给投资者利润30,000元。三、要求根据以上经济业务分别填制现金收款凭证、银行存款收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证和转账凭证。31.2日,向光明股份有限公司购入材料,货款50,000元,增值税(进项税额)8000元,材料已验收入库,款项尚未支付。借:原材料50,000应交税费——应交增值税(进项税额)8,000贷:应付账款——光明股份有限公司58,000转账凭证2x15年5月2日转字第001号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购买材料原材料¥5000000附件1张应交税费应交增值税(进项税额)¥800000应付账款光明股份有限公司¥5800000合计金额¥5800000¥5800000会计主管:记账:稽核:出纳:制单:1.3日,以银行存款解交应交增值税40,000元。借:应交税费——应交增值税(已交税额)40,000贷:银行存款40,000银行存款付款凭证贷方科目:银行存款2x15年5月3日银付字第001号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分银行存款结交应交增值税应交税费应交增值税(已交税额)¥4000000附件1张合计¥4000000会计主管:记账:稽核:出纳:制单:2.3日,以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600元。借:其他应收款——张明6004贷:库存现金600现金付款凭证贷方科目:库存现金2x15年5月3日付字第001号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分现金支付车间职工张明探亲差旅费其他应收款张明¥60000附件1张合计¥60000会计主管:记账:稽核:出纳:制单:3.3日,从银行存款中提取现金40000元备发工资,另提取1500元备用。借:库存现金41,500贷:银行存款41,500借:应付职工薪酬——工资40,000贷:库存现金40,000银行存款付款凭证贷方科目:银行存款2x15年5月3日付字第002号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分从银行存款中提取现金库存现金¥4150000附件1张合计¥4150000会计主管:记账:稽核:出纳:制单:现金付款凭证贷方科目:库存现金2x15年5月3日付字第002号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分提取现金备发工资应付职工薪酬工资¥4000000附件51张合计¥4000000会计主管:记账:稽核:出纳:制单:4.4日,以现金250元购买公司的办公用品。借:管理费用250贷:库存现金250现金付款凭证贷方科目:库存现金2x15年5月4日付字第003号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分用现金购买办公用品管理费用¥25000附件1张合计¥25000会计主管:记账:稽核:出纳:制单:5.4日,以现金480元支付车间职工市内交通费。借:制造费用480贷:库存现金480现金付款凭证贷方科目:库存现金2x15年5月4日付字第004号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分以现金支付职工市内交通费制造费用¥48000附件1张合计¥48000会计主管:记账:稽核:出纳:制单:6.5日,向工商银行借入5个月借款30,000元,并存入银行。借:银行存款——工商银行30,000贷:应付账款——工商银行30,000银行存款收款凭证6借方科目:银行存款2x15年5月5日收字第001号摘要总账科目明细科目贷方金额记账千百十万千百十元角分向工商银行借入5个月借款应付账款工商银行¥3000000附件1张合计¥3000000会计主管:记账:稽核:出纳:制单:7.5日,生产车间制造产品领用材料45,000元,一般性消耗领用材料5,000元。借:生产成本45,000制造费用5,000贷:原材料50,000转账凭证2x15年5月5日转字第003号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分领用材料生产成本¥4500000附件1张制造费用¥500000原材料¥5000000合计¥5000000¥5000000会计主管:记账:稽核:出纳:制单:8.8日,以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项40,000元。借:应付账款——益民股份有限公司40,000贷:银行存款40,000银行存款付款凭证贷方科目:银行存款2x15年5月8日付字第003号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分以银行存款支付前欠益应付账款益民股份有限公司¥4000000附7民股份有限公司款项件1张合计¥4000000会计主管:记账:稽核:出纳:制单:9.9日,售给嘉丰股份有限公司产品100件,每件售价300元,增值税率16%,款项尚未收到。借:应收账款——嘉丰股份有限公司34,800贷:主营业务收入30,000应交税费——应交增值税(销项税额)4,800转账凭证2x15年5月9日转字第004号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分售出产品应收账款嘉丰股份有限公司¥3480000附件1张主营业务收入¥3000000应交税费应交增值税(销项税额)¥480000合计¥3480000¥3480000会计主管:记账:稽核:出纳:制单:10.10日,以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台,买价30,000元,增值税4,800元,当即交付车间使用。借:固定资产30,000应交税费——应交增值税(进项税额)4,800贷:银行存款34,800借:制造费用30,000贷:固定资产30,000银行存款付款凭证贷方科目:银行存款2x15年5月10日付字第004号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分以银行存款购入不需安装的生产用计算机固定资产¥3000000附件1应交税费应交增值税(进项税额)¥4800008合计¥3480000张会计主管:记账:稽核:出纳:制单:转账凭证2x15年5月10日转字第005号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分交付车间使用制造费用嘉丰股份有限公司¥3000000附件1张固定资产¥3000000合计¥3000000¥3000000会计主管:记账:稽核:出纳:制单:12.12日,以银行存款支付公司电话费1500元。借:管理费用1,500贷:银行存款1,500银行存款付款凭证贷方科目:银行存款2x15年5月12日付字第005号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分以银行存款支付公司电话费管理费用¥150000附件1张合计¥150000会计主管:记账:稽核:出纳:制单:13.13日,售给上海电器股份有限公司产品300件,每件售价300元,增值税率16%,款项收讫,存入银行。借:银行存款104,400贷:主营业务收入90,000应交税费——应交增值税(销项税额)14,400银行存款收款凭证借方科目:银行存款2x15年5月13日收字第002号9摘要总账科目明细科目贷方金额记账千百十万千百十元角分售给上海电器股份有限公司产品主营业务收入工商银行¥9000000附件1张应交税费应交增值税(销项税额)1440000合计¥10440000会计主管:记账:稽核:出纳:制单:14.14日,向银行提取现金400元备用。借:库存现金400贷:银行存款400银行存款付款凭证贷方科目:银行存款2x15年5月14日付字第006号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分向银行提取现金库存现金¥40000附件1张合计¥40000会计主管:记账:稽核:出纳:制单:15.15日,以现金发放职工工资40,000元。借:应付职工薪酬——工资40,000贷:库存现金40,000现金付款凭证贷方科目:库存现金2x15年5月15日付字第005号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分以现金发放职工工资应付职工薪酬工资¥4000000附件1张合计¥400000010会计主管:记账:稽核:出纳:制单:16.18日,采购员赵鑫出差回来,报销差旅费480元,原预支500元,现交来现金20元。借:管理费用480库存现金20贷:其他应收款——赵鑫500转账凭证2x15年5月10日转字第006号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分报销差旅费管理费用¥48000附件1张库存现金¥2000其他应收款赵鑫¥50000合计¥50000¥50000会计主管:记账:稽核:出纳:制单:17.20日,向益民股份有限公司购入材料15,000元,增值税(进项税额)2,400元,材料尚未验收入库,货款及税款以银行存款支付。借:材料采购15,000应交税费——应交增值税(销项税额)2,400贷:银行存款17,400银行存款付款凭证贷方科目:银行存款2x15年5月20日付字第007号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分以银行存款支付货款及
本文标题:MOOC会计学原理第四章作业
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