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第1页一、单项选择题1、下列错误的会计事项，只影响“营业利润”而不影响“利润总额”的是（）。A、将投资收益错登为“其他业务收入”B、将罚款支出错登为“其他业务成本”C、将定额内损耗的存货盘亏错登为“销售费用”D、将出售原材料的成本错登为“主营业务成本”2、下列各项，影响当期利润表中营业利润的是（）。A、固定资产盘盈B、无形资产出售损失C、无形资产减值损失D、转销确实无法支付的应付账款3、某企业于2013年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，上年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。2013年末请专业测量师测量，产品安装程度为60％。则该项劳务收入影响该企业2013年度利润总额的金额为（）万元。A、0B、7.2C、15D、304、甲公司2014年度税前会计利润为9900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2014年的净利润为（）万元。A、9970B、2492.5C、7407.5D、74255、下列交易或事项中，不应确认为营业外收入的是（）。A、捐赠利得B、收到与收益有关的政府补助C、出售无形资产的净收益D、转让无形资产使用权的收益6、某企业在2013年12月31日处置一项固定资产，取得价款300万元。该固定资产是企业在2009年12月11日购入的，其账面原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为4000元，按双倍余额递减法计提折旧。该项固定资产未计提减值准备。假定不考虑相关税费，企业处置该项固定资产确认的营业外收入为（）万元。A、300B、289C、189D、230第2页7、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（）。A、资本公积B、其他应付款C、营业外收入D、其他业务收入8、甲企业2013年度的利润总额为4000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元；存款利息收入40万元，适用所得税税率为25％。该企业2013年应交所得税为（）万元。A、940B、980C、1040D、10609、某企业2012年发生亏损200万元，2013年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25％。则该企业2013年的所得税费用为（）万元。A、112.5B、130C、150D、77.510、根据税法规定，下列各项中，应予纳税调减的项目是（）。A、股票转让净收益B、国债利息收入C、公司债券的利息收入D、公司债券转让净收益11、下列各项中，应计入营业外收入的是（）。A、银行存款利息收入B、存货盘盈C、债务重组利得D、确实无法收回的应收账款12、甲企业2016年主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，则该企业本年营业利润为（）万元。A、300B、320C、365D、38013、某企业于2014年4月8日接受政府补助资金75万元用于购买专利技术，该企业于当月购入专利技术，预计摊销年限为5年，则2014年年末应该确认的营业外收入是（）。A、75B、10C、15第3页D、11.2514、乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，则乙公司2014年的所得税费用是（）万元。A、260B、250C、265D、255二、多项选择题1、下列各项，应计入营业外收入的有（）。A、原材料盘盈B、无法查明原因的现金溢余C、转让长期股权投资取得的净收益D、转让固定资产所有权取得的净收益2、下列各项中，影响利润表中“营业利润”项目金额的有（）。A、无形资产处置净损失B、支付合同违约金C、出售原材料损失D、交易性金融资产公允价值变动损失3、下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有（）。A、交纳税收滞纳金B、固定资产盘盈C、因长期股权投资取得的投资收益D、无形资产出售利得4、下列各事项中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的有（）。A、行政性罚款支出B、国债利息收入C、公司债券的利息收入D、公司债券转让净收益5、会计期末结转本年利润的方法主要有（）。A、表结法B、账结法C、品种法D、分批法6、下列科目中，期末余额应转入本年利润的有（）。A、财务费用B、主营业务收入C、营业外收入D、递延收益第4页7、下列对未分配利润的各项表述中，正确的有（）。A、当年的净利润是企业未指定特定用途的利润B、未分配利润是企业历年实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的利润C、“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额D、企业对于未分配利润的使用有严格的限制8、企业发生的下列事项中，影响“投资收益”科目金额的有（）。A、交易性金融资产在持有期间确认的现金股利B、持有期间，持有至到期投资的摊余成本和实际利率确定的利息C、处置权益法核算的长期股权投资时，结转持有期间确认的其他权益变动金额D、取得可供出售金融资产发生的交易费用9、下列各项中，影响当期利润表中“净利润”项目的有（）。A、固定资产盘盈B、确认所得税费用C、对外捐赠固定资产D、无形资产出售利得10、下列各项，在计算应纳税所得额时，不需要做纳税调减的是（）。A、超标的广告费支出B、超过税法规定标准的职工薪酬C、国库券利息收入D、税收滞纳金支出三、判断题1、非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、出租包装物的成本、罚款支出等都计入营业外支出。（）对错2、企业出租固定资产净收益应该记入“营业外收入”科目。（）对错3、企业当期的所得税费用就等于当期的应交所得税。（）对错4、企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入营业外收入中。（）对错5、某企业2014年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额15万元，所得税税率为25％。则企业2014年不需要交纳企业所得税。（）对错第5页6、某企业2016年年初有2015年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，2016年实现利润总额20万元，不存在其他纳税调整事项，所得税税率为25％。则该企业2016年需要交纳企业所得税5万元。（）对错7、处置投资性房地产取得的净收益，属于当期的利得。（）对错8、年度终了，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（）对错9、对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。（）对错10、企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出科目，最终影响净利润的计算。（）对错11、企业取得与资产相关的政府补助时，应一次性全额计入营业外收入。（）对错四、不定项选择题1、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，适用的所得税税率为25％，2013、2014年度的有关资料如下：（1）2013年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2013年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得税资产年末数为5万元。（2）2014年2月10日董事会提请股东大会2013年利润分配议案：按2013年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利90万元。（3）2014年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2013年利润分配方案：按2013年税后利润的10％提取法定盈余公积，按2013年税后利润的5％提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。（4）2014年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2014年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2014年的利润尚未进行分配。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。1、根据资料（1），下列关于甲公司2013年的表述正确的是（）。A、甲公司应交所得税为200万元B、递延所得税费用为47.5万元C、递延所得税费用为7.5万元D、所得税费用为247.5万元2、根据资料（1），“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的金额为（）万元。第6页A、752.5B、792.5C、247.5D、207.53、根据资料（2）~（3），下列表述正确的是（）。A、2014年2月10日，应做盈余公积和分配现金股利的账务处理B、2014年3月15日，对于已经做的账务处理进行调整C、对于董事会提请的分配方案，不必做账务处理D、当股东大会批准分配方案之后再做账务处理4、根据资料（4），下列表述正确的是（）。A、税收滞纳金不能税前扣除B、计算所得税时，业务招待费应按照200万元扣除C、计算所得税时，业务招待费应按照160万元扣除D、支付的税收滞纳金不影响利润总额5、根据资料（1）~（4），甲公司2014年末未分配利润的余额为（）万元。A、1481.95B、1454.625C、1144.625D、1444.6252、A公司为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，提供安装劳务为其辅助业务。增值税税率为17％，产品销售价款中均不含增值税额，适用的企业所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年1至11月末实现会计利润总额为750万元，递延所得税负债年初数为10万元，递延所得税资产年初数为7万元。12月份发生业务资料如下：（1）12月1日，向B公司销售C商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为10.2万元；商品已发出，货款尚未收到；该批商品成本为30万元。（2）12月7日，开出支票支付企业本月负担的广告宣传费1.5万元。（3）12月31日，确认安装设备的劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在2013年签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为80％，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。（4）12月31日进行财产清查，发现因管理不善造成原材料毁损一批，该批材料的成本为10万元，应负担的增值税进项税为1.7万元。收到保险公司赔偿6.7万元，经批准做账务处理。（5）12月31日，企业当期应交城市维护建设税3.5万元，应交教育费附加1.5万元，于月末计提。（6）12月31日，本年递延所得税负债的年末数为15万元，递延所得税资产的年末数为10万元。假定本期的递延所得税均影响利润表中的递延所得税费用，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1、根据资料（2）～（4），A公司12月份的会计处理正确的有（）。A、资料（2）支付本月应负担的广告宣传费应当计入到财务费用B、资料（3）确认的劳务收入，计入到其他业务收入C、资料（4）应当进行进项税额转出D、资料（4）不应进行进项税额转出2、A公司2014年利润总额为（）万元。第7页A、778.5B、799C、777D、777.53、根据上述资料计算2014年度递延所得税负债（贷方发生额用正数表示，借方发生额用负数表示）以及递延所得税资产的发生额（借方发生额用正数表示，贷方发生额用负数表示）分别为（）万元和（）万元。A、-3，5B、5，3C、3，5D、-5，-34、A公司