医院运营绩效管理

2014年11月内容纲要医院全成本核算•科室全成本（诊次、床日）•医疗项目成本•病种成本医院绩效管理•综合绩效考评•薪酬计算与分配•综合绩效评价医院全成本核算的意义•协助医院和卫生主管部门制定医疗服务价格定价决策•帮助医院了解某个医疗项目在财务上是否可行，评估成本是否能收回，需要按照全成本来计算收益能力评估•通过与历史成本比较或与同级医院比较，分析医院成本消耗水平处在什么状态，有利于提高医院的经济效益加强管理行政后勤类科室A1A2医疗辅助类科室医疗技术类科室A3临床服务类科室医院全成本核算－科室全成本科室全成本核算的难点1、工作量大全院上百个科室，一百多个费用支出项目，日常财务核算需要将费用尽可能的直接计入各科室，而且还需要一级一级的分摊至临床科室，大大增加了财务科室人员的工作量2、分摊方法复杂为符合收入和成本匹配的会计准则，需要将管理、医辅、医技科室的成本采用3级分摊方法分摊至临床科室3、分摊指标难确定成本动因难确定，且数据采集难度较大医院全成本管理－科室全成本解决方案1、通过凭证接口，将HIS系统或其它系统的业务数据生成凭证至财务系统中2、通过全成本管理软件，完成三级分摊的计算工作3、通过与HIS系统或其它业务系统对接，自动获取内部服务量、收入、诊次、床日等数据，另外可以从EXCEL电子表格中导入数据医院全成本管理－科室全成本做好全成本核算工作对系统的要求1、分摊指标可灵活定义，不限制固定的几个分摊指标2、三级分摊方法可自由定义，能做到针对不同的科室和费用采用不同的分摊方法3、除了标准的三张成本报表之外，还需要有对比分析、趋势分析等报表展现医院全成本管理－科室全成本医院全成本管理－科室全成本－凭证接口医院全成本管理－科室全成本－凭证接口支持多种数据源•支持从EXCEL表格读取数据，并支持交叉表数据转换•支持从SqlServerOracle数据库中获取数据会计分录对应关系可自由定义•可以通过一个或多个数据列来判断借贷方的科目•可以将多个数据表合并生成一张凭证对数据格式无特定要求•导入凭证不需要固定的数据格式•只要是二维数据表（包含交叉表格式）即可生成凭证•注（EXCEL表格中不能有合并单元格）生成凭证时显示用友凭证界面•可以在凭证界面继续增删改分录•通过用友凭证部件保存凭证，安全、稳定、不会造成用友财务系统出异常常医院全成本管理－科室全成本－凭证接口医院全成本管理－科室全成本－凭证接口医院全成本管理－科室全成本－三级分摊医院全成本管理－科室全成本－三级分摊相比以前的老版本，三级分摊设置中多了比例和计入间接成本这两例，支持将某科室或某项费用分成多份按不同的指标进行分摊，也可以将某些没有直接计入科室的费用，按照一定的比例分解后计入直接成本计算效率大幅提升三级分摊算法历经多次修改，软件性能获得大幅提升以浙江某三甲医院为例第一版完成一次成本分摊计算从之前的近一个小时（有的甚至超两个小时）第二版优化后降至15－30分钟之间第三次改版后，分摊设置虽然增加了两个字段，造成计算量呈几何增长，但采用了内存计算技术和算法优化后，十几秒钟内即可完成3级分摊的计算工作医院全成本管理－科室全成本－三级分摊医院全成本管理－科室全成本－成本报表指以医疗服务收费项目为对象，归集和分配各项支出，计算各项目单位成本的过程医疗服务收费的高低直接关系到医院的经济效益，只有准确的核算每个项目的成本，才能为制定收费标准提供依据医疗项目与科室工作内容基本一致，因此计算医疗项目成本与科室成本核算密切相关医院全成本管理－科室全成本－医疗项目成本计算方法1、历史成本法○以科室成本为基础，通过大量的样本收集求平均成本○某项目的单位成本＝科室成本*某项目占该科室所有项目的比例系数/某项目当月的总例数2、作业成本法○以医疗作业为核心，确认和计量所耗用医疗的资源，通过成本动因，将成本分配给医疗项目的方法○某项目的单位成本＝人工工时成本+直接材料成本+直接药品成本+直接设备折旧费用+其它费用分摊医院全成本管理－科室全成本－医疗项目成本医院全成本管理－科室全成本－医疗项目成本作业成本法的意义1、为管理者提供更加准确的医疗项目成本信息，解决成本信息失真的问题2、帮助医院优化资源配置3、为制定收费标准提供更准确的成本依据医院全成本管理－科室全成本－医疗项目成本以疾病种类为对象，完成成本的归集与分配。以患者从入院登记到医生诊断治疗，各项检查，消耗的药品和卫生材料以及住院护理等这些医疗行业为主线，行成成本动因，计算病种成本的归集和分摊。因此病种成本主要采用作业成本法的理念进行核算医院全成本管理－科室全成本－病种成本全成本管理系统中以患者为主线，统计每个病人所经历的医疗收费项目成本再加上药品和专项卫生材料费用，形成每个患者病种成本，再对全院所有患者进行汇总，求出每个病种的平均单位成本这种核算方法的好处是不限于特定的单一病种，而是全院所有的病种成本，包含并发症。医院全成本管理－科室全成本－病种成本医院全成本管理－科室全成本－病种成本成本核算与成本管理的区别是什么？前面所讲的那些，似乎对医院管理没什么大的帮助我们该如何管理或控制医院的成本，如何达到医疗资源的优化配置，如何提高医院的经营效率？等等。。。医院全成本管理之思考医院全成本管理之思考－成本核算与成本管理的区别方法成本会计成本管理核算全成本核算全成本核算科室可控成本：落实到科、小组、个人科室不可控成本：落实责任部门控制仅有报表提供控制方法具有可操作性：建立标准成本，预算比例法管理介入性弱介入性强指标强调结果，回馈太慢强调源头、及时回馈决策短期性财务结果长期追踪引入在国外比较流行的标准成本概念标准成本不仅仅是成本核算，而是一种体系医院全成本管理内容纲要1医院全成本核算•科室全成本（诊次、床日）•医疗项目成本•病种成本医院绩效管理•综合绩效考评•薪酬计算与分配•综合绩效评价从管理学的角度来看，绩效是组织为实现其目标而展现在不同层面上的有效输出，包括组织绩效和个人绩效通俗点来讲，可以认为绩效是管理者为实现公司的经营管理目标，通过制定奖惩规则，来约束或引导组织和个人高效率、高质量的完成既定目标绩效主要有以结果为导向和以过程为导向两种方式医院绩效管理－什么是绩效以结余提成为基础的绩效方法•优点•可有效激发科室增收节支的积极性，提高医院的经济效益，比较容易操作•缺点•未以医院发展目标为导向，医院公益性体现较差•容易导致医疗费用的快速增长，加重病人负担•无法体现医疗服务技术和风险上的差异医院绩效管理－主要绩效管理的方法以工作量为基础的绩效方法•优点•能优化管理效能•能有效减少或杜绝乱收费现象•充分体现按劳分配原则，极大地提高职工的积极性•可有效的提高医院的工作效率•缺点•不利于全院的成本控制•医护人员的许多工作量化比较困难•未能体现高技术人才的价值，影响职工技术水平和全院整体技术水平的提升医院绩效管理－主要绩效管理的方法医院绩效管理－主要绩效管理的方法以年薪制为基础的绩效管理方式•优点•充分发挥了目标管理的作用•激励效果更加明显•薪酬与目标预算关系密切•缺点•业务量不足时人力成本较大•对考核的公平性要求较高医院绩效管理－主要绩效管理的方法平衡积分卡模式•优点•考核全成，可以有效提高整体管理效率•有利于职工的学习成长•有利于医院的长远发展•缺点•实施难度大•指标体系建立较困难•勾通与共识上的障碍医院到底需要什么样的绩效管理方法？医院绩效管理－主要绩效管理的方法平衡积分卡工作量法收支结余年薪制医院科室众多，工作内容有很大的不同，如行政后勤和临床科室的工作内容就完全不一样，考核方法也就很难统一。即便同为临床科室，也会因各种外在的客观原因，导至考核方法或标准存在一定的差异，如某科室业务量大，工作量相当饱和，那么该科室的绩效考核可能更多的关注成本控制、服务质量的提升上面，而另一科室，由于刚建立不久，病源较少，实行收支结余或工作量法可能都不合适，绩效考核的重点在于知识能力的提升或研究成果的转换，以及工作开展完成情况方面。医院绩效管理－存在的问题在同一科室，也因分工不同，导至绩效考核的方法或标准不一样，如医生、护士、科主任等医生做为能够影响科室收入的岗位，收支结余或许比较合适，但容易造成乱收费现象护士对科室收入的直接影响不大，工作量法比较适合，但该方法不利于团队协作和成本控制而科主任因其工作内容主要是领导科室完成管理目标，不能用工作量法来考核，而平衡积分卡比较适合医院绩效管理－存在的问题医院在不同发展阶段，其考核体系会出现较大变化，而原有的绩效软件则可能完全无法满足新的考核要求，需要升级甚至更换绩效软件，造成重复投入医院绩效管理－存在的问题为了能够满足医院绩效管理需求，努力帮助医院解决绩效管理中的困难，我们在设计绩效管理系统时采取了许多较为先进的技术和理念，如动态编译技术等。医院绩效管理－综合绩效管理系统绩效管理系统的特点1、采用了动态编译技术能实现HIS等其它业务系统数据的实时获取能实现最为复杂的绩效算法和绩效分配过程为多种绩效考核方法的实现提供技术基础2、可以对同一个考核对象采用多种绩效核算方法例如对临床科室，可以用收支结余*平衡积分卡得分的方法计算最终可分配绩效对护士可以采用一部份绩效用工作量法来分摊，一部份绩效用平衡积分卡得分来计算。医院绩效管理－综合绩效管理系统绩效管理系统的特点3、可自由建立和发布考核台账模版考核台账主要用于职能部门记录考核对象的相关业务数据及关键事件。其作用一是避免主观因素对绩效考核的影响，二是能让绩效考核人员以及职工自已能清楚的知道整个绩效考核的过程，达到绩效勾通的目的4、能对不同的科室或群体采用不同的考核方案5、考核方案变更功能如某临床科室之前采用方案1进行绩效考核，到了下个月可以调整为方案2进行考核，以适应医院的发展需要医院绩效管理－综合绩效管理系统医院绩效管理－绩效管理系统医院绩效管理－绩效管理系统－动态编译医院绩效管理－绩效管理系统医院绩效管理－绩效管理系统医院绩效管理－绩效管理系统采用BI组件，为医院运营绩效提供强在决策分析平台，为绩效体现的不断改进和完善提供详细的数据医院绩效管理－绩效管理系统－绩效分析医院绩效管理－绩效管理系统－绩效分析2014年9月