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票据产品营销与创新赵老师2015.6.7大连内容一、票据业务基本概念二、票据业务产品介绍三、电子票据的创新运用四、如何营销票据业务2333票据是指出票人约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可流通转让的有价证券，包括汇票、本票和支票。标准化的合约——商业汇票专项的法律——票据法统一的业务流程与会计处理制度信用工具与支付工具的结合可流通的信贷资产一、票据业务基本概念44汇票的必要事项（一）表明“汇票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）收款人名称；（六）出票日期；（七）出票人签章。汇票上未记载以上规定事项之一的，汇票无效。56票据行为四个特征无因性。票据行为不因票据的基础关系无效或有瑕疵而受影响。要式性。票据行为必须依照票据法的规定在票据上载明法定事项并交付。文义性。票据行为的内容完全依据票据上记载的文义而定，即使其与实质关系的内容不一致，仍按票据上的记载而产生效力。独立性。票据上的各个票据行为各自独立发生效力，不因其他票据行为的无效或有瑕疵而受影响。票据法——特殊法第六十三条人民法院审理票据纠纷案件，适用票据法的规定；票据法没有规定的，适用《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》等民商事法律以及国务院制定的行政法规。7票据业务与吸存承兑业务争取保证金存款贴现业务创造派生存款电票账户带来结算存款89二、票据业务产品介绍银票贴现非本行客户银票贴现无追索权银票贴现代理贴现买方付息贴现商票保贴“两方交易，三方结算”的商票贴现供应链金融票据融资工程款票据贴现票据库、票据池电票业务的创新运用101.非本行客户银票贴现业务对象银行承兑汇票由本行承兑或商业承兑汇票的出票人拥有本行对其的授信，贴现申请人为非本行开户企业；节约经济资本占用银行承兑汇票虽非本行承兑，为获取贴现利差而承做。关键风险点贴现申请人可以不在本行开户，但贴现款项必须汇入经查询确认的其基本账户内。1111商业汇票的持票人向其非开户银行申请贴现，与向自己开立存款账户的银行申请贴现具有同等法律效力。（最高法院司法解释）非开户企业贴现关于自开自贴的合规规定对于承兑行与贴现行为同一会员单位的同一分支机构且持票人为票面收款人的票据，其贴现跟单资料可以以承兑交易背景审查资料替代。集团客户内设管理机构对集团内部票据进行统一管理并作为贴现申请人向银行申请贴现时，银行应要求贴现申请人提供其前手与再前手之间的交易背景资料（包括交易合同和相关税务发票等）、贴现申请人加盖公章的书面说明以及转让背书情况。（中国银行业票据业务规范）12132.票据无追索权贴现《2001会计准则》对票据贴现的处理财政部《2006企业会计准则》第23号——金融资产转移中第七条对票据贴现协议是否附追索权而规定了不同的会计处理。无追索权商业汇票贴现的制度背景根据国际惯例，我国《票据法》61规定了“汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。”的特性，使票据的持票人较债券的债权人享有更充分的保护权，但也对票据关系人构成了或有债务的潜在风险。14《2006年企业会计准则》规定按照票据贴现协议是否附追索权规定了不同的会计处理。凡贴现协议中企业负有被追索责任的，相关的“应收票据”不能从资产负债表中转销，须同时另以“银行借款”列支；贴现协议中已列明应收票据风险由贴现银行承担的，企业不负有被追索责任的，相关的“应收票据”可以从资产负债表中予以转销。152006会计准则对票据贴现处理2006会计准则有追索权贴现借：银行存款财务费用贷：银行借款到期后借：银行借款贷：应收票据无追索权贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据2001会计准则借：银行存款财务费用贷：应收票据转至表外：已贴现未到期商业汇票17凡贴现协议中企业负有被追索责任的，相关的“应收票据”不能从资产负债表中予以转销，同时须以“银行借款”列支；贴现协议中已列明应收票据风险由贴现银行承担的（即由贴现银行买断的），企业不负有被追索责任的，相关的“应收票据”可以从资产负债表中予以转销。票据无追索权贴现业务特点18票据无追索权贴现的对象根据《2006会计准则》，票据贴现不附追索权后将可以优化企业的资产负债表结构及经营成果，如降低资产负债率、减少坏帐准备计提而使当期利润增加等。现在一些上市公司、跨国公司和一些大型企业都会在报表披露前提出银票贴现买断式业务的需求。贴现票据若系本行所承兑，则贴现银行对贴现申请人及前手法定无追索权。商业承兑汇票属于商业信用，承兑人为债务人，贴现申请人为法定担保人，对无追索权商业承兑汇票贴现，其实质就是对承兑人的信用贷款，因此，其必要的前提是该商业承兑汇票的承兑人须具有贴现银行给予的免担保信用贷款的授信。19贴现银行对假票或无效票仍有追索权鉴于对假票的认定只有在提示付款后才能定论及《票据法》对假票的刑事责任追究制，贴现银行对买入的假票只能且必须对前手追索；对因前手过错而买入的无效票据，相关程序法已界定因票据关系的消亡而只具有对贴现申请人的利益返还请求权。例因此对无追索权商业汇票贴现中的假票或司法部门宣布为无效的票据，贴现银行仍享有对贴现申请人的追索权。以上两点应在贴现协议中加以明示20某银行无追索权项下的追索条件（1）贴现申请人发生本合同项下的违约事件；（2）贴现的银行承兑汇票为伪造、变造、公示催告或挂失止付的票据；（3）因贴现申请人原因导致承兑人对贴现人提出抗辩，从而导致贴现票据遭拒付；（4）贴现申请人承诺内容存在虚假、错误；（5）贴现申请人未能有效地将申请贴现的汇票的一切权利、利益及请求转让给贴现人。（6）其他因贴现申请人原因导致票据遭拒付。21无追索贴现条款之比较对假票有追索权；对无效票有追索权；对瑕疵票放弃追索权；对无贸易背景票放弃追索权对承兑人违约放弃追索权。对假票有追索权；对无效票有追索权；对瑕疵票有追索权；对无贸易背景票有追索权；对协议存在不真实的声明有追索权；对承兑人违约放弃追索权。ＸＸ银行协议条款其他银行协议条款233.委托代理贴现业务对象出票人与收款人具有长期的购销合同业务关系，银行承兑汇票必须为本行承兑，收款人为异地企业。节约经济资本占用。业务关键点出票人、收款人须与本行签订《代理贴现协议》，明确出票人代理收款人贴现时所使用的公章、财务专用章、授权人章；贴现款项必须汇入《代理贴现协议》所约定并经查询确认的收款人基本账户内。24票据代理签章——票据法票据当事人可以委托其代理人在票据上签章，并应当在票据上表明其代理关系。没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任；代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任。收款人或被背书人可以委托他人代理背书。代理背书时应加盖代理人签章并在背书人栏内表明其代理关系。贴现票据背书栏内须加注“××××（出票人名称）代理××××（收款人名称）签章”等字样，以符合《票据法》要式性。25264.买方付息票据贴现业务对象产品较紧俏，卖方同意收取票据，但不愿承担贴现利息，而买方愿意承担贴现利息；买方实行缴纳营业税，卖方实行缴纳增值税，采用买方付息贴现方式，卖方的销项税额可以减少，起到避税作用。业务关键点贴现银行必须在收到买方支付的贴现利息后或经买方授权银行主动在其账户中借记贴现利息后再予划付贴现款项。275.商票保贴（票据包买）银行对出票人进行授信银行给予商业承兑汇票的付款人一定的授信额度，银行对持票人持有该付款人开出的在授信额度内的商业承兑汇票予以贴现。银行对持票人进行授信银行给予商业承兑汇票的持票人一定的授信额度，银行对该持票人持有其他付款人开出的商业承兑汇票，在授信额度内的予以贴现.28商票保贴业务的特点将企业自身信用和银行信用相结合，大幅提高商票信用等级，既增强票据流通性，又可以提高企业信誉；充分发挥使用商票的好处，不需要支付手续费和承兑保证金；通过与包买银行紧密合作，实现票据封闭运作，减少案件发生，简便业务操作程序；在买方付息情况下，买方实现现金采购、约期支付，卖方取得包买票据等同于取得现金，实现现金销售。296.“两方交易，三方结算”的商票贴现申请贴现支付贴现款分公司总公司供货商银行30风控关键点本项商业承兑汇票的出票人和收款人为关联企业，收款人是以结算平台的身份介入，故需认真做好出票人与供应商的贸易背景调查；本项业务中，贴现银行承担了贴现款受托支付的责任，为防止母公司挪用贴现资金款，银行应将贴款的转入和电汇款项的转出同步进行；本项贴现业务系由买方付息，须收妥利息后再予发放贴现款。317.工程款票据贴现交付银票发包方总包方分包方银行3232业务流程在建设工程项目中，投资方、总包方、分包方三方签订《项目建设合同》，并约定采用工程款票据贴现的结算模式；分包商完成约定工程量后，向总包方开出发票；总包商向投资方申请付款；投资方向承兑行申请开立以分包方为收款人的银行承兑汇票，并交付分包商；分包商持银票向承兑行申请贴现。33风控关键点本项商业承兑汇票的出票人和收款人为建设项目合同的相关方，受理承兑与贴现业务时，须严格把好对合同和付款条件的审核工作；本项贴现业务若由买方付息时，须收妥利息后再予发放贴现款。348.先票后货存货质押Ⅲ、工商银仓库经销商银行2、提交年度购销协议、交存初始保证金、签订权利质押合同，申请开票钢铁企业4、签订购销合同9、经销商违约时，发货到银行指定仓库，收货人为银行，货物进入质押监管状态1、银企商合作三方协议3、开票5、交送订货合同（据以提货的客户联）6、经销商交货月前n天备足银承款项7、银行发出确认函，指示厂商发货8、厂商收到银行确认函，发货至经销商指定仓库359.保兑仓（提货担保）12Ⅱ、保兑仓14256发货交票7存入保证金申请额度购销合同签发提货通知书钢铁企业经销商银行额度批复后，签定三方合作协议，进入具体业务操作阶段3交存一定比例保证金，申请开票7‘、经销商不能实现销售时，厂商承担差额保兑责任36保兑仓（提货担保）操作流程1.企业、供应商与银行签署《三方合作协议》；2.企业与银行签署相关授信协议文本；3.企业按协议向银行缴存保证金；向供货商下订单；4.银行授信资金（银票）支付给上游供应商；5.企业划付赎货款项；6.银行签发提货通知书，通知供应商按订单发货；7.授信到期客户若未完全提货，供应商承担差额退款责任。10.票据库功能汇票预检汇票归集汇票先查汇票处理实时监控核心企业及下属企业将汇票交给银行网点，汇票将传递到指定的银行网点保管银行可对所保管汇票做先行查询查复，为业务办理节省时间客户可实时对汇票的归集、传递、管理及查询查复状态等进行监控主要功能客户指令对我行代为保管的商业汇票进行取走、贴现、托收、冻结或质押新开等业务银行指定专人对票面进行检验，使假票、变造票和瑕疵票等被提早发现37383811.票据池质押融资方案客户与银行签订最高额票据质押合同，以持有票据作为担保开展的总量控制模式的融资业务。融资业务包括以票据质押发放贷款、签发银行承兑汇票、开立信用证、办理商业承兑汇票贴现等。银行提供票据鉴别、保管、托收等增值服务。3939票据池质押融资业务一二三与传统业务相比，好处体现在：提高企业资金使用效率增强风险控制能力提升信息化管理水平由银行把关验票，剔除假票、废票和克隆票由银行对票据进行专业保管，避免票据遗失、损毁的风险票据保管于银行，企业可通过电子银行查询票据信息通过电子银行发送电子指令，申请办理票据贴现、质押融资等业务票据集中管理，加速资金回笼并调剂集团公司收支平衡有效提升融资能力，实现“票据池融资”功能4040产品设计灵活、业务办理简便信息系统设计完善便于集团企业融资及内部管理产品优势产品适用范围广泛票据池•票据结算量大的单一客户、集团客户均可使用•可实现集团核心企业对成员企业的灵活管控•通过电子银行渠道辅助企业管理票据信息•电子票据、纸质