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小企业财务管理制度总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。第五条企业应当加强财务管理基础工作：1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。4．内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。细则一出货管理制度1.生产主管与业务根据订单制定生产计划，产品完工需先填写完工产品入库单。2.出货给客户方应由业务打出货单，一式五联。出货单各项内容必须完整、真实，交财务签章，财务对出货单的各项内容审核无误后加盖出货专用章，自留一底联。仓库凭加盖出货章单据发货。无财务签章，仓库不得发货。3.当日出货原则上必须当日打单，若有特殊情况则提前申请打好出货单，交由财务签章或经部门经理批准方可出货。4.货物送到后，交客户签收，并将客户回签的出货单交一联给财务。出货单不得遗失，涂损。如需更改出货单数量的，必须由客户在更改处签名。5.仓库需每日登记完工产品入库及产品出库明细账。每月5号、15号、25号与财务核对一次。二应收管理制度1.月底财务根据每月出货明细做好对账单，并与业务核对无误后发给客户对账。业务要及时跟进对账单回签情况。2.月结的根据确认好的对账单安排开票，每月10号做好应收报表。根据月结天数安排请款，由业务负责催款，收款。3.现金结算的，业务收回款项应将收据及款项交给出纳入库，并登记现金账。4.每月5号前，出纳应将上月收款明细交给会计做账。三入库管理制度1.原材料采购。由各部门主管根据生产需要填写好请购单，由经理审核批准后，采购挑选供应商，根据供方报价单下采购单。采购单需经采购和部门主管及经理签字、盖章后生效并对采购单的内容的真实性和完整性及合法性负责。2.固定资产购买。（公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。）由相应部门主管提出，经理及董事长审批。3.办公用品用具及低值易耗品的购买。各部门主管填写请购单交给管理部统一安排购买。4.原材料买回时仓库时先验收货物，核对供方送货单的订单号，金额，数量，品名规格与实物是否一致，审核无误后安排入库，填好入库单。固定资产相关部门验收后，交仓库入库，填写固定登记表，登记领用部门，并贴好固定资产标签。5.单。6.仓库需将每天的入库单登记完后交给财务。（入库单后必须附有相应的办公用品及低值易耗品(杂项)入库，填好入库单。部门领用时填写领用请购单、供应商送货单、及发票收据等）。四付款及报销制度1.月结付款的，我司月结时间为上月26至次月25日。每月25日-1号供应商需将对账单传给我我司财务做账，逾期不传对账单的，货款转到下一个月。供应商收到我司回传确认的对账单后，应在当月20前将发票寄到我司。逾期则货款相应的延迟一个月支付。2.现金结算的，报销流程。采购需填写现金报销单，报销单要附部门请购单及供方送货单、发票、收据及我司入库单。报销人将报销单交由各部门主管确认，交财务审核无误并由财务签字后，再由财务经理（老板）审批。报销单填写必须按部门填写，报销单不允许有涂损痕迹，字迹金额填写清晰。同一张请购单所购同一物品分属不同部门，应分割请购单据（及复印请购单，备注栏需说明），分别附在部门报销单后。报销凭证必须有发票及单据，收付款凭证的内容必须真实、完整、合法。3.业务费用及出差费用报销的，除报销单据外还需有出差申请单。4.当月的报销费用应在当月25日前报销。逾期不予报销。特殊情况需报经理批准。五仓库存货管理物资保管和盘存1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制（账面盘存制）或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；3.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。物资增加：1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；5.禁止使用部门自行采购物资；物资减少：1．不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；2．存货减少应按企业会计政策进行计价；3．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；4．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；5.生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；物资保管和盘存1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制（账面盘存制）或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；3.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。六固定资产管理制度一固定资产折旧方法，采用平均年限法折旧二、固定资产的分类固定资产类别折旧计提年限净残值率1、房屋及建筑物2010%2、机器设备1010%3、运输工具1010%4、计算机设备510%5、办公家具及设备510%五财产物资管理企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。财产物资管理的原则：1.全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；2．全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；3.综合管理、分级管理相结合；4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。物资增加：1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；5.禁止使用部门自行采购物资；物资减少：1．不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；2．存货减少应按企业会计政策进行计价；3．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；4．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；5.生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；物资保管和盘存1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制（账面盘存制）或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；3.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。成本管理第二十二条加强成本管理和原则：1.经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；2.全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；3.责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；4.科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。第二十三条企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；第二十四条建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；内部稽核第二十五条为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限,财务部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；对计划、预算及执行情况进行核查；3.对银行及票据保证金帐户进行核查；4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；重要票证管理情况核查；其他必要的内容。（三）会计职责1、按照规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总；3、产品成本的核算，仓库产品、材料的盘点，账单的核对、汇总和保存；4、会计凭证、账簿、报表等档案的保存和管理工作；5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责，要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。财务经理外出或因生产经营急需等特殊情况下，经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。2、报销凭证必须有发票及单据，收付款凭证的内容必须真实、完整、合法；3、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，帐实相符。月末与总帐相核对。出现长、短款应及时查明原因，无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。4、根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全库存。出纳收取现金时，须立即开具一式两联的《交款单》并加盖现金收讫章，出纳、缴款人签名，各