汽车生产企业现金流管理

汽车生产企业现金流管理摘要：汽车生产企业通常规模都较大，企业现金流的充裕与否，将直接影响汽车生产企业的运营状况。因此，对汽车生产企业而言，现金流管理十分重要。基于此，本文根据汽车生产企业现金流管理的现状，讨论了汽车生产企业如何进一步加强现金流管理，以创造更多的存量资金，加速资金流转。希望能够对该类型企业的现金流管理的未来发展尽绵薄之力。关键词：汽车生产企业现金流管理现状一、引言汽车生产企业通常规模都较大，企业现金流的充裕与否，将直接影响汽车生产企业的运营状况。对汽车生产企业而言，现金流并非越多越好。倘若现金流过多，将会加重企业的资金成本而降低资产报酬率。反之，倘若现金流过少，则可能使得企业无法按期偿债，甚至造成企业破产。汽车生产企业应在平时加强对现金流的关注，对现金这一重要资产进行有效管理，对现金流管理中的问题要及时发现并解决。在现金充足的情况下，还要尽量降低现金保有量，以促进企业的可持续经营。二、汽车生产企业现金流量管理现状当前，汽车生产企业对现金流的管理还并不完善，其中甚至存在一些比较严重的问题。有代表性的是当前很多汽车生产企业现金流网络发展不够全面，也没有独立的和统一管理系统。银行、企业、经营事项没有形成整合在一起的现金流信息，对现金流的管理也缺乏有效的监督和决策机制。对汽车生产企业带来风险的同时，也为企业的管理和未来发展与规划带来较大影响，容易造成企业无法达到预期目标。我国汽车生产企业这一类型的大型企业基本是采取财务集中管理的形式。而现金流集中管理，是财务集中管理的中心和重点。现金流的集中管理，是从收支两条线共同把握企业的现金流量。不仅能使得资金成本有一定程度的降低，而且还能发挥资金整体优势，提高资金的使用效率和效果，优化资本的结构。虽然这种办法相对完善，但是目前的实施状况却不佳。主要问题是重“集中”，而轻“管理”。使得现金管理难以发挥真正效用，流于形式。三、汽车生产企业如何做好现金流管理（一）采购与付款中的现金流量管理1、关于信用条件首先，汽车生产企业应结合市场状况，区分原料供应企业并对其进行统一管理。目的是对付款期限和存货进行良好的控制，继而实现对现金流和物资流的有效管理。采购环节难免不涉及信用条件，虽然当前信用条件基本归类为行业标准，但并不代表信用条件一成不变。汽车生产企业倘若能够获得来自于供应商的更优惠的信用条件，那么可以通过谈判以寻求信用期与采购价格之间的平衡；倘若汽车生产企业提前付款会获得来自供应商的一定折扣，那么企业应权衡所获得的利益与提前支付所耗费的成本；倘若汽车生产企业能够为供应商创造一个有保障的支付形式或体系，那么作为供应商会乐于为企业提供较长的信用期。2、关于购货发票和存货管理在采购环节，汽车生产企业还应加强对购货发票和存货的管理。比如，可以定期核对订单与采购的货物、购货发票、收货通知等是否相符。发现问题时，及时与供应商沟通处理，在正式批准付款之前，争取处理好全部问题。此外，对汽车生产企业而言，存货的价值通常较大，因为企业应定期检查存货库存情况，尤其是要重点检查库内是否存在超额购买的积压存货。与此同时，汽车生产企业还应根据外在环境随时调整存货经济储备量，在防止积压存货的基础上，尽量少占用营运资金，提高资金利用水平和效率。3、关于付款与信用管理汽车生产企业应充分了解供应商的付款要求，并据此对供应商进行分类，调整企业自身的支付进度。在分类付款时，可以充分利用供应商所规定的信用期限，保证资金在不延期支付的情况下被企业最大化的利用。同时，企业也要充分考虑延期支付存在的潜在后果，虽然延期支付会扩大企业的现金流量，但是会加剧供应商的融资难度，进而会间接影响企业的信用情况。（二）生产中的现金流量管理1、加强对存货周转速度的管理在汽车生产企业的生产环节，存货周转的速度与企业现金流最相关。汽车生产企业，应在正常运行的基础上，尽量缩短存货周转期。企业库管科应及时报告库存存货的成本和存货周转期及其变化。企业的定期报告中，也应适当包括存货信息，可以按照存货品种分别编制，以详细列明各种存货的周转情况。通过对报告的审阅，企业管理者可以判断出周转期正在恶化或改善的存货项目，继而分析变化所产生的成本和收益，寻求改善或巩固措施。2、采取适时制控制企业现金流当前，适时制是控制企业现金流的最优选择。汽车生产企业也不妨对其进行利用。适时制以需求为基础，是企业在运营中对产生的偏差及时采取适当的措施进行纠正和控制，是一种在“正确的时间”内进行的控制。能够有效减少积压的库存和浪费，继而缩短现金循环时间和节约利息费用。对汽车生产企业而言，采取适时制能够利用降低库存量和缩短存货周转期来为企业带来一定的收益。在适时制下，企业可以利用确定再订购点、经济订购量、安全存货量等进行存货管理。不仅能够提高存货周转率，降低存货对资金的占用率，而且还能使得更多的资金被企业用于采购、偿债、投资等环节。（三）销售与回款中的现金流管理在销售与回款中对现金流的管理主要在于保证现金流入数量的同时，还要加快其速度。1、销售信用批准汽车生产企业在销售环节通过建立信用批准的形式管理现金流，直接目的是将坏账控制在企业可接受的最小范围内。在对客户信用的批准和审核时，要充分考虑信用风险控制的要求和信用批准程序，以及客户的信用额度、信用限额。在这里需要注意，信用批准所耗费的成本应比坏账低，而且信用批准与审核的过程不可过慢。企业应对该过程进行适时检查和监督。在特殊情况下，信用批准可以利用电话这种媒介，以提高信用批准速度。在审核批准过程中，企业可以对客户以往的支付情况进行调查，检查客户是否存在延期支付的情况。此外，信用条件并非一成不变，会因经济环境的变化而变化。虽然如此，企业还是在一开始就应确定每一客户的支付条件。倘若是大额订单，就应在客户订货时要求其交纳10%定金。2、发货与存货控制汽车生产企业在发货时，要注意对发货速度的把握。因为其会直接影响现金流入的速度。有些时候，唯有货物发出后开出发货单据并由客户确认之后才能开具发票。此外，发货过程及发货单据的错误与否也将会直接影响现金的回收，因此发货过程的准确性对企业而言也很重要。再者，在销售的过程中，对存货的控制同样很重要。倘若企业收了订单，却没有存货外供，那么势必会影响现金流入企业的速度。在对存货进行检查和控制的过程中，企业要严密留意哪些订单是因为存货短缺而无法履行，哪些订单需要延迟履行。倘若无法按时履行的情况发生得很频繁，则会扩大应收账款的循环周期。3、应收账款控制倘若全部客户都能按时且全额的支付货款，那么汽车生产企业在回款过程中就不会出现任何问题。但是，相较于现实而言，这只是一种美好期盼。因为在现实情况中，很多客户都无法做到按时且全额支付货款。所以，企业在现金流管理的过程中，还应着重控制货款的回收，即加强对应收账款的控制。在该环节的控制中，企业要清楚每一笔款项的到期时间、金额、欠款人；了解哪些应收账款接近期限或者已经逾期、逾期金额、未到款项数额等，以加快对应收账款的控制，减少坏账损失。对应收账款进行良好的控制，有助于企业快速且高效的面对和处理客户质询，也有助于企业及时且准确的追踪款项。企业应定期对账面的应收款项编制报告和账龄分析表，以时间为序，详细列明每一笔逾期未支付的应收账款。再者，企业对客户的支付情况也要严密监督，以方便人员催款。此外，企业财务人员还要随时计算企业的平均收款期，将其与企业历史水平和行业水平作比较，随时调整企业的应收账款收款政策。参考文献:[1]李金环.浅议企业财务管理[j].陕西煤炭,2011;1[2]余庆祝.加强企业现金流量管理[j].中国有色金属,2010;14[3]杨承亮.企业财务管理中的税收筹划[j].武汉科技学院学报,2011;)[4]李济阳,陈世萍,刘继德.试谈对国有企业财务管理工作改善的意见[j].有机氟工业,2009;4[5]施倩.sap应用对传统财务的影响[j].金山油化纤,2010;4[6]张毅.构建“3+1”企业货币资金管理模式的探讨[j].中州煤炭,2010;12[7]徐惠敏.企业财务风险管理研究与探讨[j].内蒙古石油化工,2011;1