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序号一级科目公式单位1对外销售元2对内销售合计元3对内采购合计元4销售净额①销售净额①=对外销售+对内销售-对内采购元5变动费合计【变动费与营业额成正比，按比例管理，保证变动费率良性的前提下，变动费越多越好】元6边界利润边界利润=销售净额-变动费【边界利润是创造附加值的能力】元7边界利润率边界利润率=边界利润÷销售净额x100%%8固定费合计【固定费与营业额不成正比，投入是为了产生边界利润。按绝对值管理，代表体制力，与战略匹配。当考虑规模边际效应时销售额比率管理也很重要】元11贡献利润贡献利润=边界利润-固定费元12采购部费用分摊元13公共费用分摊【费用中心（职能部门）的费用，根据实际情况按人头或者销售比例进行分摊】元14经营利润经营利润=贡献利润-分摊费用元15经营利润率经营利润率=经营利润÷净销售额①x100%%16盈亏平衡点盈亏平衡点=固定费÷边界利润率（固定费率）【已知部分求整体】元17月平均投入人数人18人·月劳动生产力人·月劳动生产力=月边界利润÷人数【人效管理】元/人·月19人均人工费人均人工费=人·月劳动生产力x人工费劳动生产率元20人工费劳动生产力人工费劳动生产力=边界利润÷人工费元21人工费劳动生产率人工费劳动生产率=边界利润÷人工费x100%【比例管理】%22保本点（安全度）保本点（安全度）=实际或计划销售额÷平衡点的销售额【数值越大越好】%23保利点销售额保利点=固定费÷（实际边界利润率﹣目标经营利润率）元