谈企业财务组织及职能的传统与创新--王军

谈企业财务组织及职能的传统与创新王军在校讲义回顾:1.企业会计实务简介2.谈会计工作方式的变革-从手工记账到会计电算化再到会计信息化3.谈会计实务及行业发展4.企业对银行的相关业务概述谈企业财务组织及职能的传统与创新企业财务组织企业财务部门：是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门财务部门的基本任务：1）做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；2）参与经营投资决策；3）有效利用公司各项资产；4）努力为企业提高经济效益。国内外财务组织架构国外企业财务组织架构：国内外财务组织架构国内企业财务组织架构：中国石油锦西石化财务组织架构总会计师总账会计成本会计财务处长资金会计应收应付往来会计工程及资产会计税务及销售会计工资及费用报销会计中国石油锦西石化财务组织架构出纳及票据交换预算会计财务副处长兼记账中心主任财务处代理记账中心锦西石化财务主要岗位与职能框图总会计师总账会计成本会计财务处长资金会计应收应付往来会计工程及资产会计税务及销售会计工资及费用报销会计中国石油锦西石化财务组织架构出纳及票据交换预算会计财务副处长兼记账中心主任财务处代理记账中心费用的支出报销编制月份、季度、年度会计报表制作会计凭证锦西石化财务主要岗位与职能框图9会计管理科业务概述企业会计业务流程：报表编制报表编制要求：版块、准则102173000001-201012-1023-主营（其它）业务利润明细表（炼油）10会计管理科业务概述企业会计业务流程：报表编制11会计管理科业务概述1企业会计业务流程：3、编制记账凭证，“做票”，编制会计分录12会计管理科业务概述1企业会计业务流程：会计实务中涉及的发票：总会计师总账会计成本会计财务处长资金会计应收应付往来会计工程及资产会计税务及销售会计工资及费用报销会计中国石油锦西石化财务组织架构出纳及票据交换预算会计财务副处长兼记账中心主任财务处代理记账中心编制并执行公司月度及每天的现金收支平衡表负责公司资金的筹措运用、资本营运锦西石化财务主要岗位与职能框图公司实行“收支两条线管理”，依托工商银行、建设银行、农业银行、财务公司、昆仑银行五个资金池归集资金日终归集商业银行大庆油田股份公司总部总部资金池地区公司吉林石化东北销售管道公司勘探院日终归集日终补平日终补平股份公司关联交易最高限额454亿元股份公司关联交易最高限额225亿元中国石油司库体系：收支两条线、资金池、银企直连和总分联动账户资金管理科业务概述资金管理科业务概述资金计划系统资金管理系统资金平台（web界面版）资金、资本金、FCF自由现金流量FCF(公司）＝(销售收入－付现成本税费)－营运资本净增加－预计资本性支出=(EBITDA－税)－营运资本净增加－预计资本性支出现代企业融资体系外部融资债务资本权益资本主要股东内部融资接受直接投资公募私募直接债务间接债务折旧和保留盈余主板市场战略（风险）投资二板市场债券融资银行贷款发行商业票据非银行金融机构贷款融资租赁银行支票：现金支票和转账支票资金管理科业务概述银行电汇、委托收款、托收承付、进账单、银行本票资金管理科业务概述商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行承兑汇票是经银行审查同意承兑的票据。资金管理科业务概述商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。商业承兑汇票是指由银行以外的付款人承兑的商业汇票。商业承兑汇票期限1个月到1年（企业一般要求开具3-6个月的商业承兑汇票），具有不需要银行授信、客户自行开立、流通性依承兑人信用而定、可以灵活质押融资、开票等业务优势。应付票据，供应链金融概念，卖方市场（现金）、买方市场（应付票据、应付账款）资金管理科业务概述总会计师总账会计成本会计财务处长资金会计应收应付往来会计工程及资产会计税务及销售会计工资及费用报销会计中国石油锦西石化财务组织架构出纳及票据交换预算会计财务副处长兼记账中心主任财务处代理记账中心公司在建工程、修理费用的核算与管理组织财产清查工作，建立各类财务辅助台帐工具：中油资产管理系统管理活动：资产轻量化、车辆集中管理等实物资产管控锦西石化财务主要岗位与职能框图2017/11/16基于价值创造的EVA：EVA价值驱动杠杆示例资产管理科业务概述总会计师总账会计成本会计财务处长资金会计应收应付往来会计工程及资产会计税务及销售会计工资及费用报销会计中国石油锦西石化财务组织架构出纳及票据交换预算会计财务副处长兼记账中心主任财务处代理记账中心公司财务预算执行情况反馈汇总参与制定公司年度、季度、月度经营计划，编制公司月、季、年财务预算编写公司经济活动分析报告锦西石化财务主要岗位与职能框图总会计师总账会计成本会计财务处长资金会计应收应付往来会计工程及资产会计税务及销售会计工资及费用报销会计中国石油锦西石化财务组织架构出纳及票据交换预算会计财务副处长兼记账中心主任财务处代理记账中心主要原材料——原油核算与分析基本生产、辅助生产核算与管理材料采购与关联交易员工工资、保险、年金的核算管理锦西石化财务主要岗位与职能框图总会计师总账会计成本会计财务处长资金会计应收应付往来会计工程及资产会计税务及销售会计工资及费用报销会计中国石油锦西石化财务组织架构出纳及票据交换预算会计财务副处长兼记账中心主任财务处代理记账中心税收管理销售核算与管理发票管理、纳税申报封闭结算业务往来业务与应收票据管理锦西石化财务主要岗位与职能框图总会计师总账会计成本会计财务处长资金会计应收应付往来会计工程及资产会计税务及销售会计工资及费用报销会计中国石油锦西石化财务组织架构出纳及票据交换预算会计财务副处长兼记账中心主任财务处代理记账中心会计集中核算与代理记账制度实施会计集中核算单位的会计业务锦西石化财务主要岗位与职能框图2017/11/16企业财务组织及职能的创新企业财务组织创新的驱动因素：企业规模——从小型到大型到集团化、国际化财务组织与企业规模相匹配，财务组织要伴随企业规模变化而不断创新母公司分公司事业部子公司子公司全资子公司控股子公司参股子公司企业财务组织及职能的创新企业财务组织创新的驱动因素：产权关系复杂化；财务主体多元化；财务决策多层次化；投资领域多元化；母公司职能两分化；关联交易经常化；财务数据杠杆化京泰实业（集团）有限公司大部分为北京市政府所属的其他机构Beijingenterprisesinvestmentslimited50.37%49.63%北京控股有限公司公众投资者61.69%38.3%燕京啤酒公司首都机场高速公路建国饭店北京国际交换系统有限公司自来水厂葡萄酒公司八达岭长城新科技计划西餐食品龙庆峡旅游三元食品王府井百货北京麦当劳基建投资消费者旅游及零售服务科技96%100%54%51%95%72%50%50.1%75%75%50%40%北京发展（香港）有限公北控高科技发展有限公司55.3%80%2017/11/16企业财务组织及职能的创新企业财务组织创新的驱动因素：企业管理创新企业管理和财务管理模式创新：组织架构创新、财务管理模式创新如：海尔集团管理创新企业组织形式创新——利益共同体企业管理模式创新——共享服务中心共享财务中心——资金流推进本部2017/11/16企业财务组织及职能的创新企业财务组织创新的驱动因素：企业总体发展战略财务战略要围绕企业发展战略，建立基于战略的财务管理模式和财务组织形式公司宗旨公司总体发展战略市场战略财务战略人力资源战略营销品牌投资融资组织业绩与预算管理财务人才2017/11/16企业财务组织及职能的创新企业财务战略财务战略投资战略筹资战略财务人文战略收缩产业融资战略利润分配战略财务人才战略财务文化战略核心产业增长产业种子产业产业筛选模型产业经营战略货币经营战略资本经营战略2017/11/16企业财务组织及职能的创新企业财务组织创新驱动因素：技术手段创新：会计电算化——》会计信息化和网络化、ERP2017/11/16大学毕业，想当一名会计谈企业财务组织及职能的传统与创新2017/11/16在某公司财务部，做会计3年谈企业财务组织及职能的传统与创新2017/11/16在某公司财务部，做会计5年谈企业财务组织及职能的传统与创新2017/11/16在某公司财务部，做会计10年谈企业财务组织及职能的传统与创新38北京国家会计学院诚信为本操守为重坚持准则不做假账谢谢