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第1页共4页现金池业务介绍及账务处理一、现金池业务现状及运作模式依据：《关于印发江苏省小额贷款公司资金头寸调剂暂行办法的通知》（苏金融办发【2011】2号）目前已开通现金池服务的银行有中国银行、农业银行、建设银行、工商银行、交通银行、信用社，小贷公司可自愿加入一家银行或多家银行提供的现金池。各家银行的开办流程请参见内网论坛的通知栏目。中国银行的运作模式为定时归集，目前是每日下午5：20开始系统自动归集资金，归集后小贷公司账户实际余额为零，小贷公司不能对外支付款项；次日8：00前系统自动将前一日归集的资金全部返还至小贷公司账户，小贷公司可正常使用自有资金。农业银行、建设银行、工商银行、交通银行和信用社的运作模式为实时归集，小贷公司账户的资金会实时归集到主账户，因此小贷公司的账户实际余额为零，但有可使用额度，在可使用额度范围内可正常使用资金。二、会计科目（一）金农公司涉及的会计科目1、资金归集和下划：其他应付款/小贷公司往来/XX小贷公司2、资金调剂划出资金：其他应收款/小贷公司往来/XX小贷公司3、现金池资金产生的收益（1）存款利息收入：其他应付款/小贷公司往来/已实现未结算收益/银行利息（2）资金调剂利息收入：其他应付款/小贷公司往来/已实现未结算收益/调剂利息（3）购买理财产品收益：其他应付款/小贷公司往来/已实现未结算收益/理财产品增值4、现金池应用产生的支出：其他应收款/小贷公司往来/代垫费用（二）小贷公司涉及的会计科目1、借入资金：其他应付款/单位往来/江苏金农信息股份有限公司第2页共4页说明：《关于印发江苏省小额贷款公司资金头寸调剂暂行办法的通知》第十五条规定：除长期稳定余额向小贷公司的融资外，小贷公司使用的资金头寸不纳入融资规模管理。因此小贷公司取得的短期调剂资金不计入“短期借款”科目。2、支付应付利息时：利息支出三、账务处理（一）资金归集（小贷公司收款1000元，资金即时划入金农公司开立的现金池）1、金农公司账务处理借：银行存款1000贷：其他应付款/小贷公司往来/A小贷公司10002、小贷公司账务处理：仅需做资金到账的会计分录，出账的账务不需处理如小贷公司收回贷款1000元借：银行存款1000贷：贷款1000（二）小贷公司付款（在可用额度内对外支付400元）小贷公司发起对外支付指令，系统自动将金农公司资金实时转入下属公司账户；小贷公司账户收到资金后，系统自动将该笔资金划出其账户。1、金农公司账务处理借：其他应付款/小贷公司往来/A小贷公司400贷：银行存款4002、小贷公司账务处理：仅需做资金出账的会计分录，入账的账务不需处理如小贷公司购办公用品400借：业务及管理费/公杂费400贷：银行存款400（三）资金拆借（小贷公司向金农公司现金池借款1000元）小贷公司向金农公司提出拆借计划，经金农公司审批同意后，金农公司将资金汇入小贷公司账户第3页共4页1、金农公司账务处理：借：其他应收款/小贷公司往来/小贷公司1000贷：银行存款10002、小贷公司账务处理：借：银行存款（取得借款收到的现金）1000贷：其他应付款/单位往来/金农公司1000（四）归还拆借资金小贷公司归还拆借资金时，将本金和利息汇入金农公司主账户。如小贷公司归还拆借资金1000元，同时支付利息60元：1、金农公司：借：银行存款1060贷：其他应收款/小贷公司往来/小贷公司1000其他应付款/小贷公司往来/已实现未结算收益/调剂利息602、小贷公司：借：利息支出60其他应付款/单位往来/金农公司1000贷：银行存款1060（五）金农公司购买理财产品（不涉及小贷公司）1、购买理财产品借：代理业务资产1000贷：银行存款10002、收回投资借：银行存款1100贷：代理业务资产1000其他应付款/小贷公司往来/已实现未结算收益/理财产品增值100（六）现金池利息收入（因小贷公司账户日终余额为零，银行不再对小贷公司子账第4页共4页户计息，仅对主账户计息）1、金农公司主账户收到利息款项借：银行存款贷：其他应付款/小贷公司往来/已实现未结算收益/银行利息（七）金农公司支付现金池业务相关费用借：其他应收款/小贷公司往来/代垫费用贷：银行存款（八）收益分配金农公司每季度末计算现金池业务收益率，按小贷公司的存款积数分配收益小贷公司收到收益分配款项借：银行存款贷：业务及管理费—银行存款利息收入