中国银行股份有限公司租赁保理业务指引(2009年版)

1中国银行股份有限公司租赁保理业务指引（2009年版）第一章总则第一条为促进、规范我行租赁保理业务发展，依照《中国银行股份有限公司国内保理业务基本规定》及有关规章制度，特制定本指引。第二条本指引中的租赁保理业务是指出租人将对承租人的应收租金转让给我行，由我行为出租人提供的保理服务，包括融资、账款管理、账款催收、信用风险担保等在内的综合性金融服务。第三条租赁保理业务属我行国内保理业务范畴，根据对出租人是否有追索权，划分为有追索权租赁保理业务和无追索权租赁保理业务两类。第四条租赁保理业务项下授信管理事项应遵照《中国银行股份有限公司保理业务授信管理办法（2009年版）》执行。客户准入、行业准入等事项原则上应参照《中国银行股份有限公司行业信贷投向指引（2009年版）》（以下简称《投向指引》）执行。第五条各分行叙做租赁保理业务，应逐笔报批总行。第六条国际租赁合同项下的租赁保理业务可比照本办法执行。2第二章对租赁业务及各当事方的要求第七条租赁业务（一）租赁业务可分为融资租赁、经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁业务1。（二）租赁合同合法有效。（三）应收租金债权合法有效。（四）租赁合同应无应收租金禁止转让条款。如租赁合同中存在禁止转让条款，叙做租赁保理业务前，租赁合同各方应对相关条款进行修改。（五）应根据租赁物的特性确定租赁期限是否合理。租赁保理业务期限应与租赁期限相匹配，通常不超过五年（含）。（六）如租赁业务为关联方之间的交易，应谨慎办理。第八条租赁物（一）租赁业务涉及的租赁物应是我国法律、法规、监管规定等可以用于租赁的标的物。（二）租赁物应为承租人日常经营所需的设备、资产，包括固定1自财政部《企业会计准则第21号－租赁》3资产、机械设备、交通工具等。（三）租赁物价值应根据出租人购买租赁物时取得的税务发票金额或根据第三方专业机构评估价值确定。（四）在无追索权租赁保理业务项下，出租人应将租赁物抵押我行（经营租赁除外）。在有追索权租赁保理业务项下，可视情况要求出租人将租赁物抵押我行。（五）在叙做租赁保理业务时，租赁物未被设定其他任何形式的抵、质押担保。（六）针对租赁物的投保，保险项下权益应转让我行。第九条出租人（一）出租人应拥有租赁物的所有权。（二）根据审批机构不同，租赁公司由商务部或银监会分别批准设立，具备符合法律规定、监管规定的相关资质条件，从事租赁业务应遵守相关法律、法规、监管规定，并有权经营向商业银行转让应收租金业务。《中国银行股份有限公司租赁保理业务租赁企业名录（2009年版）》详见附件一。（三）在有追索权租赁保理业务项下，我行承担出租人的风险，出租人应在我行有授信额度。（四）在无追索权租赁保理业务项下，我行承担承租人的风险，同时应关注出租人在租赁合同项下的履约风险。4第十条承租人在无追索权租赁保理业务项下，我行承担承租人的风险，承租人应符合《办法》规定的积极发展类客户标准，在我行有授信额度，符合《投向指引》相关规定。第十一条承租人的担保人（如有）在无追索权租赁保理业务项下，承租人的担保人应符合《办法》规定的积极发展类客户标准，在我行有授信额度，符合《投向指引》相关规定。第三章额度占用第十二条我行可占用出租人的授信额度，在受让应收租金的基础上，叙做有追索权租赁保理业务。第十三条我行可占用承租人的授信额度，在受让应收租金的基础上，承担承租人的信用风险，叙做无追索权租赁保理业务。第十四条租赁保理业务期限在一年以上（不含）的，应占用租赁保理业务专项授信额度。第四章业务流程第十五条出租人申请审核出租人应提交以下材料：5（一）出租人资质证明、承租人基本情况等。（二）租赁合同或售后回租合同。（三）购买合同（如有）。（四）租赁保理业务申请书。（五）租赁物所有权证明。（六）出租人购买租赁物取得的税务发票或第三方专业机构出具的租赁物评估报告。（七）其他相关材料。经办行应根据客户需求确定业务方案，包括额度占用，是否有追索权等，参照《租赁保理业务协议（参考文本）》（附件二），确定具体协议文本，并按照《中国银行股份有限公司合同管理办法（2007年版）》进行法律审核。第十六条报批总行（一）业务背景材料。（二）具体业务方案。（三）租赁合同及附件。（四）经办行法律合规部门审核的租赁保理业务协议文本。（五）其他所需材料。第十七条业务办理6（一）经办行与出租人签署租赁保理业务协议。（二）出租人应在我行开立“8416保理保证金”账户或经办行以自身名义开立债权人账户（下称“回款监控账户”）用于租金收取，租赁合同、商业发票（附件三）、《应收租金债权转让通知/确认书》（附件四）中应约定承租人将租金付至回款监控账户的义务。（三）出租人应提供载有转让条款的商业发票，将应收租金转让我行。（四）经办行向承租人及承租人的担保人（如有）出具《应收租金债权转让通知/确认书》告知应收租金转让事宜。（五）承租人及承租人的担保人（如有）填具回执确认应收租金转让事宜。（六）发放融资，融资比例原则上不超过应收租金的80％，并根据租赁物的评估价值、租赁期限等确定融资比例。（七）经办行应加强对回款的监控，敦促承租人按约定及时将租金付至回款监控账户。（八）有关租金的税务发票出具后，出租人应立即提交我行。我行应对税务发票进行审核、复印留存，标注“与原件相符”字样并由经办人员签章。（九）如出租人、承租人对租赁期限、金额进行调整应事前征得经办行书面同意。7第十八条后续管理经办行应注意跟踪承租人所在行业发展趋势，定期监控承租人现金流状况及租金回款情况，加强对担保人或抵质押物的监控管理。如承租人无法按约支付租金，在有追索权租赁保理业务项下，我行应立即向出租人行使追索权。在无追索权租赁保理业务项下，我行应立即向承租人催收。如出现上述问题，经办行国际结算部门应立即将有关情况知会本行客户关系部门，请其协助处理。第五章会计核算与统计第十九条租赁保理业务按照《中国银行股份有限公司境内行主要业务账务处理办法（2006年版）》的规定进行会计核算。无追索权租赁保理比照国内综合保理业务进行核算。有追索权租赁保理业务比照国内商业发票贴现业务进行核算。第二十条租赁保理业务纳入我行国内保理业务统计，各分行应按时填报《中国银行国内保理业务统计月报表》（中银统78表）、《中国银行保理业务收益统计月报表》（中银统79表）。第六章附则第二十一条本指引适用于总行本部及境内分行，自发布之日起执行。8第二十二条本指引由总行公司金融总部（国际结算）负责解释。