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全面预算管理制度第1章总则第1条为公司建立、健全内部约束机制，通过全面预算管理工作的推动来贯彻、监控企业战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为，制订本管理制度。第2条全面预算是对企业在一定时期内（一般为一月）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。第3条管理原则1.经济业务活动全部纳入预算管理，全员参与、综合平衡；2.预算管理应以完成企业经营计划目标为出发点；3.“量入为出”和“轻重缓急”相结合工作方法；4.“自上而下”和“自下而上”相结合预算编制流程；5.符合真实性和可行性原则；6.实行重大事项、例外事项预算报告制度和开展预算执行情况分析。第2章预算管理组织体系第4条预算管理委员会预算管理委员会（以下简称“预委会”）是企业预算管理的最高决策机构，由企业总经理、副总经理、总经理助理和各部门负责人组成。其主要职责为：1．负责主持制定、修订企业有关预算管理的制度或办法；2．讨论决定企业经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标；3．讨论决定企业预算考核办法及兑现方案；4．讨论决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。5．审议分析预算执行报告。第5条预算监督部门财务部是全面预算的监督部门，其主要职责为：1．汇总编制公司预算、调整预算方案；2．协调、监督各部门预算统计人员工作；3.复核预算外付款申请是否经过适当审批；4．汇总编制公司预算执行报告；5.定期向预算委员会反映预算执行中的问题，提出预算工作改进的意见与建议。第6条预算责任单位企业各部门是全面预算的责任单位，其主要职责为：1．编制部门预算；2．执行、统计本部门预算，并控制预算实施；3．申请调整预算；4．接受上级预算指导、监督、考核。第3章预算编制第7条编制原则1.编制全面预算应当本着“协调统一、相互配合”的原则，既分别承担不同的预算编制任务和责任，又体现部门间的配合统一。2.编制全面预算应当本着“量入为出”、“轻重缓急”的原则，尽量组织收入，压缩不合理开支。3.编制企业全面预算，应当本着“自上而下、自下而上、全员参与、综合平衡”的原则。编制预算应当自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡以使预算合适有效地得到控制和约束。4.编制全面预算应当本着“实事求是”的原则。全面预算应当与企业经营管理实际情况相符。既不能为求得良好绩效，按较低的预算目标编制预算，也不能脱离实际编制目标过高的预算。第8条编制内容全面预算的编制范围包括企业所有收、支项目。全面预算管理将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算，都必须以货币的形式反映在财务预算内。1、经营预算：是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括收入预算、直接材料用量和采购预算、直接人工成本预算期间费用预算、其他成本预算等，各经营部门可根据实际情况具体编制。（1）、收入预算是指预算期内责任部门销售各种产品或者提供各种劳务以及工程的销售量或者业务量以及工程完工进度收入的预算，主要依据年度利润目标、预测市场销量或劳务需求及提供的产品结构，以及市场价格和工程完工进度编制。（2）、直接材料用量和采购预算是指完成目标预算需要耗用的材料以及采购支出。材料预算是以工程完工进度位基础编制的，确定工程进度是计算材料耗用数量和金额的关键，同时兼顾材料存货政策和采购政策。（3）、直接人工成本预算是指预计完成工程进度目标需要指出直接人工费用的预算。直接人工成本预算是以工程完工进度为基础编制的，取决于工资率、用工需求和雇佣计划。根据工资计发标准不同，预算编制方法也有区别。（4）、期间费用预算是指预算责任部门组织经营活动发生必要的工程费用、管理费用、财务费用等支出的预算，按性质可区分位变动费用合固定费用、可控费用与不可控费用，根据上年度实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准合公司降低成本、费用的要求，分项目进行编制。其中，投标保证金、科技开发费用、业务招待费、差旅费、交通费、会议费、宣传广告费、修理费、安装费、误餐费、办公费用等重要项目，应当重点列示。（5）、公司对解除劳动关系补偿支出、政策性补贴及其他营业外收支事项，应当根据实际情况和国家政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。2．投资预算：是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。3．财务预算：是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。第9条编制程序1．由预委会组织召开预算会议，确定下年度全面预算的编制方法、要求、具体报审程序和时间计划并向各部门下发确定《部门预算申报表》（附件1）。2．各部门每月25号召开部门预算会议，填写《部门预算申报表》，提交公司财务部。财各部对各部门申报的部门预算进行审核、汇总，形成公司《月度预算草案》（附件2）后提交预委会审议。3．预委会每月28号召开预算会议，对《月度预算草案》进行充分讨论，形成会议纪要。各部门根据预算会议的审议结果，调整部门预算，并重新申报。财务部对各部门调整后的部门预算进行审核、汇总，形成公司《月度预算草案》。4．预委会每月30号召开预算会议，对月度预算草案进行充分讨论，审议通过后，下达公司正式的《月度预算》，由财务部备案并监督各部门执行。第四章预算执行与控制第10条每月公司计划工作会之前，企业各部门应当结合月度经营计划、资产新增计划、投资计划等相关资料编制部门月度预算。经公司计划工作会批准后的月度预算应当在财务部备案。由财务部负责统筹安排资金收付及预算监督工作。第11条各部门应当结合月度预算严格控制费用支出，各项费用应该按各项经费管理要求进行使用和控制。预算外付款申请应严格执行预算外资金支付审批程序，按照相关财务管理制度规定进行请款和报销。第12条财务部作为预算执行的监督部门，有权利拒绝未经适当审批人员审批的预算外付款申请。第13条各部门应当建立《部门预算执行统计台帐》（附件3），并由预算统计人员负责统计，及时登记本部门请款及报销金额。第14条每月度末，部门预算统计人员将本部门预算统计台帐与财务部进行核对。核对无误后报部门负责人签字确认。第15条财务部根据与核对后的部门预算执行情况汇总编制公司《预算执行分析报告》，提交预委会审议。第16条《预算执行分析报告》主要包括以下内容：1．本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数；2．对差异进行具体分析；3．产生不利差异的原因、责任归属、改进措施建议。第5章预算调整第17条为保证预算的权威性和严肃性，批准正式下达的预算，原则上不予调整。但各部门在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，使部门预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，每年可以调整一次预算。第18条年度预算如遇特殊情况确需调整时，必须由执行单位填写《预算调整申请表》（附件4），提交预委会审议。第19条由预委会组织召开预算会议，对《预算调整申请表》进行审议，研究讨论调整的原因、额度等。第20条预算调整申请经董事会审批后，由预委会下达调整后的预算并送财务部备案。第6章预算考核第21条预算考核目的预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导企业每一位员工向企业战略目标方向努力的效果。第22条预算考核的原则1．目标原则，即以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。2．激励原则，预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。3．时效原则，即预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。4．例外原则，即针对一些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。5．分级考核原则，即预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第23条预算考核的内容1．对企业经营业绩进行评价；2．对预算执行部门进行考核评价。第24条考核的实施。1．每年年底，由财务部组织预算考核工作，根据考核内容编制《年度预算执行报告》，并提交预委会审议。2．预委会召开预算会议，审议年度预算执行报告。2．根据企业效益情况和考核结果，结合公司绩效考核的相关规定，由综合部执行考核兑现。第7章附则第25条本制度的修订权、解释权归企业财务部。第26条本制度自正式颁布之日起开始执行。