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归口部门：财务部财务管理制度编号：第1页共13页财务管理制度目录第一章总则...................................................................................................................................................2第二章财务人员岗位职责...........................................................................................................................2第三章财务工作管理...................................................................................................................................3第四章现金管理...........................................................................................................................................4第五章银行存款管理...................................................................................................................................5第六章往来账管理制度...............................................................................................................................6第七章库存的管理.......................................................................................................................................8第八章固定资产与低值易耗品管理...........................................................................................................9第九章会计档案管理.................................................................................................................................10第十章款项支出与审批制度.....................................................................................................................10第十一章收银管理.....................................................................................................................................11第十二章会计监督.....................................................................................................................................12第十三章附则.............................................................................................................................................13归口部门：财务部财务管理制度编号：第2页共13页第一章总则第一条目的为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能（1）、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；（2）、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；（3）、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；（4）、厉行节约，合理使用资金；（5）、合理分配公司收入；（6）、了解有关机构及财政、税收、银行部门，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映有关情况；（7）、完成公司交待的其他工作。第三条公司的财务部由财务经理、会计、出纳组成。第四条公司各部门和职员办理财务事务，须遵守本规定。第二章财务人员岗位职责第一条财务经理岗位职责（1）、编制和执行公司各项预算（包括财务收支预算、费用预算、资金预算等），并对各项预算的执行进行监控、分析、报告；（2）、进行成本费用预算的控制、分析、考核，督促有关部门降低消耗，节约费用；（3）、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（4）、负责公司资金调配与管理工作，合理筹措安排，确保资金按秩序流动；（5）、确保会计制度以及内部规章制度的贯彻执行；（6）、负责财务相关业务流程及制度的制定及传达工作；（7）、负责部门内部人员工作移交的监督；（8）、负责组织、安排财务人员的业务学习和培训（9）、承办董事会及上级领导交付的其他事项。第二条会计人员岗位职责（1）、按照《会计法》、会计制度等相关规章及公司的有关财务制度的规定进行账务处理，做到手续完备、数字准确、账目清楚；归口部门：财务部财务管理制度编号：第3页共13页（2）、对本公司的财务状况进行分析；（3）、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料；（4）、承办公司领导交付的其他工作。第三条出纳人员岗位职责（1）、严格执行现金管理制度及银行存款管理制度；（2）、严格按照款项支出与审批制度审核货币资金的收支业务，对符合财经法规及审批程序的合理合法的支出方可办理支付手续；（3）、及时登记现金和银行存款日记账，按时结账，定期与总账及会计报表进行核对；（4）、现金做到日清月结，定期定时盘点，要做到账实相符；（5）、认真做好与银行对账及银行余额调节表工作；（6）、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行；（7）、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票时须经有关领导签字后方可使用；（8）、配合会计做好各种财务处理工作；（9）、完成公司领导交办的其他工作。第三章财务工作管理第一条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止，会计核算以人民币为记账本位币。第二条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、并附合会计制度的规定。并保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第三条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据原始凭证编制记账凭证。（1）、自制原始凭证必须有经办人和经办单位领导人或指定人签名或盖章；（2）、取得的原始凭证必须盖有填制单位的印章；（3）、购买实物的原始凭证必须有验收入库手续；（4）、原始凭证须以记账联为报销凭证且不得涂改、挖补；（5）、原始凭证填有大、小写的，大小写金额必须相符；（6）、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证；（7）、填制记账凭证的内容必须具备：A．记账凭证统一使用转账凭证，凭证的日期、编号、业务内容、科目、金额、所附原始凭证的张数（大写）制证人、审核人、会计主管的签名或盖章；B．填制记账凭证时，要对记账凭证连续编号；C．记账凭证必须附有原始凭证（除结账凭证外），更正错误的凭证要求填写更正单，部门经理签字后归口部门：财务部财务管理制度编号：第4页共13页方可更正；D．记账凭证的字迹必须清晰工整。第四条财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。第五条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须由会计盖章。第六条财务工作人员发现账簿记录与实物款项不符时，应及时向总经理或主管经理书面报告，查明原因及时处理。第七条财务工作人员每月应将往来账户核对清楚。对遗留问题应主动去解决。解决不了的应及时上报财务经理处理。第八条财务工作人员调动或者离职，必须与接管人办清交接手续，对所接收的内容须做到心中有数，交接手续应有财务负责人监交。第九条财务工作人员不允许随意开、清各种银行户头和存折。第十条会计职业人员应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。第四章现金管理公司现金只设“现金”一个科目。公司的现金实行收支两条线原则。第一条现金收入管理（1）、现金收入的主要来源：指用现金直接介入财务部出纳的业务活动，主要有：门店营业款直接介入、个人借款归还、用现金支票银行提取现金的收入。（2）、现金收入的手续要求：出纳对每笔现金收入先进行清点数额及真伪辨别然后备查台账登记，再开具财务收据，收据一式三联；需要用现金支票从银行提取现金，首先要经财务负责人同意,一次性提取现金不能超过1万，超过1万需向总经理审批。（3）、现金收入的账务处理：出纳对每笔现金收入业务应逐笔登记现金日记账。做到日清月结，账款相符。第二条现金支出的管理（1）、公司原则上不应支持现金付款业务，除另有规定除外；（2）、费用报销支出：出纳必须凭符合公司“费用报销和审批程序”的财务规定及有效原始凭证、自制报销凭据进行现金报销。每次报销时应当面点清现金，然后必须在费用报销单上加盖“现金付讫”章。（3）、现金支出的账务处理：出纳对每笔现金支付应进行备查账登记，逐笔登记现金日记账。做到日清归口部门：财务部财务管理制度编号：第5页共13页月结，账款相符。第三条备用金管理（1）、备用金使用范围的设定：为方便工作对实行报制的部门、营业需要对备用零钞的部门、日常零星购置频繁的部门等容许设立一定数额的周转备用金。如公司财务部出纳、门店收银员（包括收银主管）。（2）、备用金的审批：使用部门提出需要或增加备用金的申请，需填写“借款单”经会计审核，5000以下的报财务负责人审批，5000以上的报总经理审批；（超过还款期限未归还，应从次月工资中扣除）（3）、备用金的账务管理：备用金领取财务上以个人借款挂账处理，使用人调岗或辞职必须上缴备用金。公司财务负责对非收银员、收银主管的备用金定期或不定期进行检查，门店收银主管负责对收银员每次营业结账的备用金进行检查，发现挪用或短缺的责令全额赔偿，并视情节进行严肃处理。（4）、备用金借支标准：收银员：其他个人：第四条库存现金的管理（1）、库存现金指：未能存交银行需要过夜的现金。如备用金、夜间营业款等。（2）、库存现金管理原则：A.必须少额、合理。必须在银行下班前将大面额现钞存交银行。保持库存现金为最低限额（零钞为主）。B.门店营业款必须分两次存交银行，早晨上班时将过夜的营业款存交银行，下午在下班前将大面金额现钞存交银行。C.必须将过夜现金全部放入保险柜。第五条会计应定期、不定期对库存现金实行监盘，每月至少监盘一次，编制“库存现金盘点表”，对盘点金额与现金日记账进行核对，如有差异，应查明原因，作出记录。第五章银行存款管理第一条存款收入的管理（1）、存款收入的主要来源：指通过现金直接介入或转账介入银行账户使存款余额增加的业务活动，主要有：营业额介入、总公司拨款介入、其他收入介入等。（2）、存