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深圳市住房公积金政策解读人力资源部2Contents1政策解读2业务操作3专题解答3一、政策解读什么是住房公积金？住房公积金是指国家机关、事业单位、企业、民办非企业单位、社会团体及其在职职工逐月缴存的支持职工解决自住住房问题的具有保障性、互助性和强制性的长期住房储金。4一、政策解读深圳市建立住房公积金的目的？（1）有利于充分发挥住房公积金的保障作用，有效改善我市居民特别是中低收入居民的住房条件；（2）有利于逐步完善适应社会主义市场经济体制要求和适合我市市情的城市住房保障体系，促进民生净福利指标的提升。5一、政策解读深圳市住房公积金缴存主体第三条：住房公积金由国家机关、事业单位、企业、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其户籍和非户籍在职职工缴存。解读：住房公积金由单位及其在职职工共同缴存，单位负责代扣代缴。本市住房公积金的缴存对象为单位及其所有在职职工，不区分户籍与非户籍情况，均须按《深圳市住房公积金管理暂行办法》缴存住房公积金。6一、政策解读公积金业务办理？第十四条：公积金中心可以根据实际需要，委托银行开展归集、提取等住房公积金相关业务，并与受委托银行签订委托合同，明确受委托银行开展归集、提取等住房公积金业务的义务及责任。解读：本市公积金业务委托招行、建行、中行三家银行办理。日常业务可直接到银行网点柜台办理，无需到公积金中心。7一、政策解读缴存登记第十五条：新设立的单位应当自设立之日起30日内到公积金中心办理住房公积金缴存登记，本办法实施前已设立的单位应当在公积金中心规定的期限内办理住房公积金缴存登记。自公积金中心核准登记之日起20日内，单位应当到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。每个职工只能设立一个住房公积金账户。备注：有6个月缓冲期8一、政策解读缴存基数第十六条：住房公积金缴存基数是职工本人上一年度月平均工资。新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，住房公积金缴存基数为职工本人当月工资。新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金，住房公积金缴存基数为职工本人当月工资。9一、政策解读缴存基数限额第十七条：住房公积金缴存基数不得低于市人力资源和社会保障部门公布的上一年度职工月最低工资标准，不得超过市统计部门公布的上一年度全市在岗职工月平均工资的5倍。解读（1）按国家规定（统制字【1990】1号文）的职工工资，主要有以下六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付工资。（2）按市统计局公布的2009年度的职工月最低工资标准为1100元，市在岗职工的月平均工资为3894元。（可缴纳基数为1100-19470元）（3）设定缴存基数上限的目的，在于避免在住房公积金缴存政策中出现严重两极分化。10一、政策解读缴存比例第十八条：单位为职工缴纳和职工个人缴纳的住房公积金的缴存比例均不得低于缴存基数的5%，均不得高于缴存基数的20%。单位为职工缴纳和职工个人缴纳的住房公积金缴存比例由单位确定。同一单位只能确定一个住房公积金缴存比例。解读：以公平为原则，同一单位只能确定一个缴存比例。11一、政策解读月缴存额度第十九条：职工个人缴纳的住房公积金月缴存额为职工住房公积金缴存基数乘以缴存比例。单位为职工缴纳住房公积金月缴存额为职工住房公积金缴存基数乘以缴存比例。单位为职工缴纳和职工个人缴纳的住房公积金的月缴存额应当相同。12一、政策解读缴存比例调整第二十条：单位每年可以对住房公积金缴存比例调整一次。住房公积金缴存基数由单位按照公积金中心有关规定并根据职工工资变动情况每年调整一次。解读（1）“每年”是指公积金的执行年度：当年的7月1日至次年的6月30日；（2）每年的7月1日后，单位可调整职工的缴存基数，并可根据单位的实际情况调整缴存比例，比例调整在5%——20%之间的，单位可自行调整，无需审批。13一、政策解读缴存方式第二十一条：职工个人缴存的住房公积金由单位每月从其工资中代扣代缴。单位应当按时、逐月、足额缴存单位为职工缴纳和职工个人缴纳的住房公积金。单位应当在其与职工签订的劳动合同中明确载明单位有按规定为职工缴存住房公积金的义务。14一、政策解读缴存办理单位应当指定专办员负责办理住房公积金缴存业务。解读：办理专员可为2~3人。15一、政策解读免缴、减缴、缓缴住房公积金情形第二十二条：职工按照当地最低工资标准领取工资的，单位为职工缴纳的住房公积金应当按照规定缴存，职工个人缴纳的住房公积金可以免缴。因连续亏损两年等情况缴存住房公积金确有困难的单位，经本单位职工代表大会或者工会讨论通过，可以向公积金中心申请降低缴存比例或者缓缴住房公积金。符合前款规定条件的，公积金中心应当对单位提交的申请予以核准。降低缴存比例或者缓缴住房公积金的时间不得超过两年。期限届满后未能恢复正常缴存住房公积金的，应当按照前款规定重新申请。解读：（1）职工月工资总收入1100元，个人部分可申请免缴，公司部分不得免缴；（2）公司连续亏损两年；16一、政策解读欠缴情形第二十三条：单位依法宣告破产、撤销或者解散，代扣的职工个人缴纳的住房公积金未按规定缴存的，按照所欠职工工资予以偿还。单位合并、分立、撤销、解散或者破产的，应当在办理住房公积金变更登记或者注销登记前，将欠缴的住房公积金补缴完毕或者明确补缴责任主体。17一、政策解读住房公积金有效凭证第二十四条：公积金中心应当为职工发放缴存住房公积金的有效凭证，由职工本人保管，并凭证办理住房公积金查询、提取、贷款等业务。解读（1）住房公积金联名卡是公积金中心与银行联合向住房公积金缴存职工发行的缴存住房公积金的有效凭证。（2）它是集职工住房公积金账户查询、提取、还贷与个人储蓄、结算、消费等各种功能的联名卡。（3）联名卡由签约银行制作，每人一个公积金卡号，跟随终身。（4）若换公司签约银行卡不同则需换卡，但住房公积金号码不变。18一、政策解读利息及个人所得税计算第二十六条：住房公积金自存入职工住房公积金账户之日起按照国家规定的住房公积金利率计息。按照本办法缴存的住房公积金，其在国家规定的限额内的部分，在职工个人应纳税所得额中扣除。解读：（1）按《人民币利率管理规定》的通知（银发【1999】77号）第十四条规定，当年所缴存的住房公积金存款按照每年6月30日挂牌活期存折利率计结利息；上年结转的住房公积金存款按照每年6月30日挂牌三个月整存整取定期存款利率计结利息。（2）根据《住房公积金管理条例》等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。19一、政策解读公积金提取第二十八条职工有下列情形之一的，可以提取住房公积金账户内的存储余额：（一）购买、建造、翻建、大修具有所有权的自住住房的；（二）偿还自住住房贷款本息的；（三）按本市规定的比例支付自住住房租金的；（四）退休的；（五）完全丧失劳动能力，且与所在单位终止劳动关系的；（六）户籍迁出本市的；（七）户籍不在本市并已申请基本养老保险或者基本医疗保险关系转移手续的；（八）女满45周岁、男满50周岁，失业且住房公积金账户封存均满2年的；（九）在国外或者港、澳、台地区定居的；（十）经公积金管委会审定的其他情形。前款第（一）项建造、翻建、大修具有所有权的自住住房和（二）、（三）项规定中的自住住房限于本市范围内。第二十九条依照本办法第二十八条第（一）、（二）、（三）项规定提取住房公积金的，夫妻双方均可以提取各自住房公积金账户内的存储余额，但合计提取额度不得超过经公积金中心审定的当期实际发生额。职工死亡或者被宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工住房公积金账户内的存储余额；无继承人也无受遗赠人或者相关权利人的，职工住房公积金账户内的存储余额纳入专户，由公积金中心代管。20一、政策解读公积金提取补贴第三十二条：按本办法缴存住房公积金达到1年以上，且未曾使用住房公积金贷款的职工本人及其配偶，在销户提取时，可以给予适当的利息补贴。利息补贴标准由公积金中心拟订后报公积金管委会审定后施行。21一、政策解读公积金贷款第三十条：缴存住房公积金的职工购买、建造、翻建、大修具有所有权的自住住房，可以按规定申请住房公积金贷款。住房公积金贷款应当重点支持职工购买保障性住房、安居型商品房和首套普通商品住房。第三十一条职工申请住房公积金贷款，应当具备以下条件：（一）申请贷款当月之前连续按时足额缴存住房公积金达到规定期限；（二）首付购（建）房款不低于规定比例；（三）按规定提供贷款担保；（四）具有稳定的经济收入和贷款偿还能力，个人信用状况良好；（五）职工及其配偶均未发生住房公积金贷款或者已经全部还清住房公积金贷款；（六）经公积金管委会审定的其他条件。前款第（一）项规定中的期限、第（二）项规定中的比例，由公积金中心拟订，经公积金管委会批准后公布执行。22一、政策解读单位违规情形处理第四十三条：单位未按规定办理住房公积金缴存登记，或者未按规定为本单位职工办理住房公积金账户设立手续的，由公积金中心按照《住房公积金管理条例》第三十七条规定予以处理。单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由公积金中心按照《住房公积金管理条例》第三十八条规定予以处理。解读（1）单位不办理住房公积金缴存登记或单位不给本单位职工办理住房公积金账户设立手续的，由公积金中心责令限期办理；逾期不办理的，按《住房公积金管理条例》规定，处1万元以上5万元以下罚款。（2）单位逾期不缴或少缴住房公积金的，由公积金中心责令限期补缴本息，逾期仍不补缴的，公积金中心可以依法申请人民法院强制执行。（3）经公积金中心查处的单位或者个人的违规行为，有关单位或者个人的信息可以纳入本市企业或者个人信用征信系统。备注：因相关实施办法和细则未出台，有6个月缓冲期，在2011年5月前缴交都可，但需不足从2010年12月起未缴的部分。23一、政策解读本办法实施前住房公积金的缴存第五十条：自市政府《关于印发深圳市住房公积金制度改革方案的通知》（深府〔2009〕107号）实施之日起至本办法实施之日止，单位可以按照本办法，为其职工缴存此期间应当由单位缴存的住房公积金，职工可以不缴存此期间的住房公积金。解读：2009年5月22日，《深圳市住房公积金改革方案》正式实施，《暂行办法》对《深圳市住房公积金制度改革方案》实施之日起至《暂行办法》实施之日期间（即2009年5月-2010年11月）住房公积金的缴存进行了明确，但并未规定强制缴存，而仅规定单位可以按照《暂行办法》缴存该期间单位应缴存部分的住房公积金。24二、业务操作深圳市住房公积金管理中心二、业务操作第一步：与归集银行签订委托扣款协议第三步：银行通知单位前来数据确认第五步：单位数据确认，系统批量开立联名卡第二步：社保局与中心共同完成迁移工作第四步：单位核对迁移数据（单位及个人信息）在社保局已有存量帐户的单位26二、业务操作第一步：办理单位缴存登记及专员注册第三步：设立个人账户备注：次月10日仍未托收成功的，缴存单位需通过补缴程序完成该月缴存；多次逾期缴款的，单位或者个人信息纳入本市企业或个人信用征信系统，将影响企业的贷款及个人的公积金贷款。第二步：专办员业务培训第四步：汇缴新设立住房公积金的单位27二、业务操作第一步：办理单位缴存登记及专办员注册1、须提供的纸质材料：（1）《深圳市住房公积金单位缴存登记及专办员注册登记申请表》一份；（2）《单位法定代表人或负责人证明书》一式两份；（3）《深圳市住房公积金委托收款协议》一式三份；（4）《网上办理住房公积金业务协议书》一式两份；（5）法定代表人、专办员身份证原件及复印件；（6）组织机构代码证原件及复印件；无组织机构代码证的单位，提供上级单位《组织机构代码证》复印件二份、隶属关系证明原件及复印件；