xxx单位内部控制基本制度(试行)

-1-xxx单位内部控制基本制度（试行）第一章总则第一条为贯彻落实依法治国基本方略，建设法治机关，提高内部管理水平，规范内部控制，有效防控廉政风险和业务风险，根据有关法律、行政法规和《行政事业单位内部控制规范（试行）》，按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合我委工作实际，制定本制度。第二条本制度所称内部控制，是指为实现控制目标，通过查找、梳理、评估xx业务工作中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对xx业务工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程及机制。第三条本制度适用于市本级xx业务中政策法规管理、预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、会计业务管理、机关决策运转及信息系统管理和人事管理等各项工作的内部控制活动。第四条xx工作内部控制目标：（一）合法性。各项政策与规定制度符合国家有关法律法规并得到有效贯彻执行，各项xx业务活动遵循法定程序与工作纪律。（二）安全性。各项xx工作在预定流程中运行，确保有章可循、有规可依，防范舞弊和预防腐败，最大限度保障资-2-金和干部安全。（三）效率性。提高工作质量和效率，有效履行xx职能，贯彻落实好党中央、国务院、省委、省政府和市委、市政府的决策部署。（四）效益性。科学配置xx资源，提高xx资金的有效性，实现支出效益的最大化。第五条内部控制主要因素：（一）内部环境。包括管理结构、机构设置及职权分配、内部监督检查、干部队伍建设、机关文化等。（二)风险评估。及时识别分析工作中与实现内部控制目标相关的内部风险和外部风险，对风险进行评估、分级，合理确定风险应对策略。（三）控制活动。根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。（四）信息沟通。加强信息系统建设，及时准确全面地收集、处理、传递与内部控制相关的信息，确保信息在委内以及我委与外部之间进行有效沟通和应用。（五）内部监督。对内部控制机制的建立和运行情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制设计和运行的缺陷并督促改进。第六条建立和实施内部控制，应遵循以下原则：（一）全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿各项xx工作流程和各个环节，覆盖所有科室和岗位，并由全体干部职工参与。任何决策或业务均应做到过程留痕、责任可追溯。-3-（二）制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，制度限制权力，阳光使用权力，合力监督权力，在管理架构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。（三）权责对等原则。各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。（四）重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。（五）适应性原则。内部控制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。（六）有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时反馈和纠正，有效管控各类风险。第七条内部控制体系包括内部控制基本制度、xx工作内部控制制度及各科室内部控制操作规程。（一）内部控制基本制度是指导各科室建立和实施内部控制制度的基本规范，旨在明确内部控制职责分工、内部控制方法、内部控制内容、内部控制检查和报告等总体要求。（二）xx工作内部控制制度是根据有关规章制度和内部控制基本制度制定的政策法规管理等十个方面xx工作的内部控制规范，旨在明确各项xx工作的整体层级内部控制要求与业务层级内部控制要求。整体层级内部控制是指xx工作的制度建设、岗位设置、人员管理、内控文化等控制要求；业务层级内部控制是指对各项xx业务工作进行风险评估后，根据风险评估结果所采取的风险控制措施。-4-（三）各科室内部控制操作规程是根据有关规章制度、内部控制基本制度和内部控制制度制定的业务操作规程，旨在明确各处室内部各项管理业务的控制要求，明确每个管理业务流程的主要控制环节，梳理重大和一般风险，明确责任岗位，提出切实可行的防控措施。第八条各科室应牢固树立内控理念，将内控规范作为组织纪律的拓展和延伸，倡导和推进内控文化建设，使内控意识贯穿于干部职工的日常工作中，并成为一种自觉和必然的行为准则。保持积极进取的精神状态，主动作为，坚决杜绝庸、懒、散和消极应付等不作为现象。第二章内部控制组织体系和职责分工第九条xx委内部控制组织体系：（一）内部控制工作领导组（以下简称内控组）。主任兼任内控组组长，相关委领导兼任副组长，办公室、xxx等科室（事业单位）主要负责人为内控组成员。（二）内部控制办公室（以下简称内控办）。内控组在办公室设立内控办，成员包括办公室、人事教育科、xxx等科室（事业单位）。内控办主任由分管办公室的领导兼任，副主任由办公室主任担任。（三）各科室（事业单位）。各科室（事业单位）设置内控管理岗和内控管理联络员。其中，内控管理岗由一位科级领导干部担任（内控办成员科室可兼任），内控管理联络员由科室指定人员担任。-5-第十条内控组负责确定xx委内部控制政策，审定重大风险和重要业务流程的管理制度及内控机制，部署内部控制的重大事项和管理措施，指导和督促各科室建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。第十一条内控组定期召开会议，研究xx委内部控制工作情况，审定xx业务内部控制规范，审议内部控制失效的调查情况、解决方案和责任追究建议，提出加强和改进的措施。第十二条内控办承担内控委日常工作。主要职责包括：（一）牵头拟订内部控制基本制度，审核xx业务内部控制制度和内部控制操作规程，组织对xx业务内部控制规范和内部控制制度有效性的检查、考核和评价，对各科室内部控制存在的问题进行研究，提出处理意见并向内控组报告。（二）组织开展内部控制制度执行情况监督，报告内部控制体系运行情况。（三）对内部控制失效情况进行调查，提出解决方案并督促落实。（四）建立有效的沟通协调机制，组织对内部控制中存在的问题进行研究，制订解决方案。第十三条xx工作内部控制制度的拟订和组织实施工作，分别由牵头科室负责，相关职能科室（事业单位）配合。（一）办公室牵头负责，会同相关科室（事业单位）等制定预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、会计业务管理、机关决策运转及信息系统管理等内部控制制度；-6-（二）xx科牵头负责制定人事管理内部控制制度；（三）由xx科与xx科牵头负责，相关职能科室配合，制定xx内部控制制度；（四）由xx科牵头负责，xx所配合，制定xx内部控制制度；（五）由xx科牵头负责，制定xx工作法律风险内部控制制度。在拟订和组织实施xx工作内部控制制度过程中，各科室之间应建立有效的沟通协调机制。第十四条监察室要将各科室（事业单位）内部控制制度执行情况作为内部监督的重点，结合监督检查发现的问题，对各科室内部控制有效性提出整改建议。第十五条各科室（事业单位）负责本科室职责范围内的内控管理工作。（一）各科室（事业单位）根据本制度和xx工作内部控制制度，制定本科室（事业单位）内部控制操作规程。（二）各科室（事业单位）主要负责人对本科室职责范围内的内控管理负总责。（三）各科室（事业单位）内控管理岗负责本科室（事业单位）的具体内控管理工作，包括协助本科室（事业单位）主要负责人完成职责范围内的内部控制制度和业务流程建设；向主要负责人提出内控合规自查建议；向主要负责人报告本科室（事业单位）内控管理隐患和内控失效情况。（四）各科室（事业单位）内控管理联络员负责与内控办的工作联络，配合内控办的有关工作安排。-7-第十六条人事教育科、监察室按照内控组决定和相关规定，负责对内控失效的科室和干部职工违规行为进行责任追究。责任追究方式主要包括记录在案、公开通报、取消一定时期内评优评先资格等组织处理或党纪政纪处分。第三章内部控制方法第十七条不相容岗位（职责）分离控制不相容岗位（职责），是指如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的岗位。（一）各科室应全面系统分析、梳理业务流程中所涉及的不相容岗位（职责），通过实施分离措施，明确细化责任，形成各司其职、各负其责、横向与纵向互相制约监督的工作机制。（二）实行清晰的决策、执行、监督机构设置，并建立和实施相对独立的报告制度，体现职责明确、相互制约的原则。各科室（事业单位）各岗位应有正式、书面的岗位职责说明和清晰的报告关系。（三）关键岗位应具备双保险机制，建立人员AB岗管理制度，不同职务层级之间形成传帮带的机制，建立人才梯队。关键岗位应实行定期轮换制度。第十八条授权控制（一）建立与组织机构、xx工作相适应的内部授权管理体系，明确授权主体、范围与权限，规范授权管理与监督程序，科学分配权力，确保各科室（事业单位）及关键岗位人-8-员在授权范围内开展工作。（二）制订内部授权制度，对授权内容和程序作出规范，对所有授权事项进行统一管理，并根据业务性质与特点、管理层级、职责分工和工作需要对被授权人分级授权。各科室（事业单位）根据其职责制订具体授权方案，报分管委领导审核。（三）根据组织机构、xx业务工作发展变化、风险状况，审慎确定被授权人的权限，并对授权执行情况持续监控、定期评估和及时调整。第十九条归口管理依法确定权力，科学配置权力，优化内设机构设置，合理划分内设机构职能，对有关xx业务工作实行统一管理，构建权责一致、归口管理、协调配合、运转高效的职能体系，强化责任落实。第二十条流程控制（一）通过流程再造使所有控制在流程中解决，形成顺向相互支撑、有效制衡，逆向真实反馈、有效监督的完整体系。（二）将内控要求嵌入业务流程，对流程执行进行持续的监督、评价和优化，构建业务过程控制的自我完善机制。（三）重点加强预算编制、执行、监督流程分级和模块化管理，制订预算编制、执行、监督管理制度，对预算编制、执行、监督流程进行规范管理。（四）制订涵盖xx业务活动的书面流程，xx政策的研究、制定、实施，以及预算编制、执行、监督流程应讲求实效性-9-和风险可控。第二十一条集体决策控制涉及重大收支预算调整、重大政策和改革措施制定等决策活动，应当通过党组会议或主任办公会议等形式，实行集体决策和审批。第二十二条信息系统管理控制通过xx工作信息化加强内部控制，将内控理念、控制活动、控制措施等嵌入信息系统，最大限度减少人为操纵因素。第四章内部控制内容第一节政策法规第二十三条按照法律、行政法规以及党中央、国务院、省委、省政府和市委、市政府的有关决定、命令，严格遵守法定权限和程序，组织起草上报地方性法规、政府规章草案，审核其他涉及xx工作的法规性文件，审查xx规范性文件，健全xx法规制度体系，切实推进xx部门依法行政，将依法理财理念内化为日常工作制度和流程。第二十四条建立xx法律制度执行情况的监督和反馈机制，完善立法后评估制度，根据评估结果及时修改完善、清理废止。第二十五条建立重大决策合法性审查制度，健全科学民主决策机制，提高决策的内部公开性、科学性，重大政策制定与调整实行集体决策，并由内部法制机构进行法律风险-10-评估，进行前置性审查。需要公开征求意见的应采取适当形式公开征求意见。第二十六条建立法律顾问制度，以内部法制机构工作人员为主，可以聘请法律专家、律师，提供法律咨询和法律意见，处理xx法律事务。第二十七条加强xx行政许可管理制度建设，严格依法设立xx行政许可事项，优化工作流程，规范工作程序，加大信息公开力度，建立健全监督制约机制，最大限度减少行政自由裁量权。第二十八条全面落实xx执法责任制，进一步梳理执法依据，分解执法职权，确定执法责任，规范执法流程和行为，审核xx行政执法处理处罚程序，建立权责明确、行为规范、监督有效、保障有力的xx行政执法机制。第二十九条完善xx行政复议和应诉工作的协商机制，依法及时化解行政争议。行政诉讼涉及的单位应派人作为代理人参加应诉。加强复议诉讼结果执行的监督，有效控制复议诉讼引起的赔偿事项。第二节预算编制第三十条强化全口径预算管理，将各项政府性收入和支出全部纳入预算。厘清一般公共预算、政府性基金预算、政府采购预算