高校固定资产管理工作考核标准

第1页共15页高校固定资产管理工作考核标准项目工作要求检查内容检查方法扣分细则验收得分备注一、组织机构与管理队伍建设︵15分︶（一）建立统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。（4分）1、校长依法履行保护和管理校产的职责，领导和部署全校的固定资产管理工作。（1分）查阅学校工作计划和会议纪要等有关文件资料。校长从未参与固定资产管理工作扣1分。2、学校成立了由分管校长任组长的国有资产管理工作领导小组，下设国有资产管理办公室作为办事机构，与财务处或与资产处合署办公。（2分）查阅学校成立领导小组和设置办公室的有关文件。未成立领导小组或未设立办公室即扣2分。3、国有资产管理工作领导小组定期召开会议，研究部署工作。（1分）检查学校领导小组开展工作情况。成立了领导小组但未开展工作扣1分。（二）对固定资产按类目实行归口管理，设置相应的归口管理部门，部门之间分工明确。（11分）1、学校各类固定资产均应有相应的归口管理部门，以学校文件的形式明确各固定资产管理部门的职责范围和责任分工。（1分）查阅文件资料并听取介绍，根据文件和介绍的情况查验有关管理情况。归口管理部门设置不完善的扣0.5分。无成文职责范围和责任分工的扣0.5分。2、财务部门履行会计监督职能，参与全校的固定资产管理。（2分）查阅有关文件、凭证并根据现场查验情况综合考核。财务部门未认真履行会计监督与会计核算职责的酌情扣0.5-2分。3、学校应有健全的固定资产管理队伍，在资产使用和管理单位设有专职或兼职的资产管理员。资产管理员能够履行岗位职责，熟练掌握固定资产管理业务，胜任本职工作。（2分）要求学校提供管理人员名单,抽查使用单位的资产管理员业务操作情况。管理队伍不健全或资产管理员对岗位职责不熟悉的扣0.5–2分。第2页共15页项目工作要求检查内容检查方法扣分细则验收得分备注4、固定资产管理岗位设置合理。各重要环节均应设置相应的管理岗位，采购、验收、保管、归口审核、财务审核、系统管理、贵重仪器使用与维护等岗位都应有专职或兼职的管理人员承担。（2分）检查各管理环节的岗位设置情况。岗位设置不完善的扣0.5–2分。5、各管理岗位有成文的职责范围和岗位责任制度，岗位职责应规范严谨、切实可行。（2分）查阅学校和各管理部门制定的岗位责任制度。职责范围不清、岗位责任制度不健全的扣0.5-2分。6、学校有成文的内部控制制度，对不相容的管理岗位分人设岗。（2分）查阅固定资产管理业务的处理资料，查看有关人员的签字情况。凡下列岗位未实行分离的不得分：①申购与审批；②采购与验收；③归口审核与财务审核。二、规章制度建设︵10分︶学校应根据《江苏省高等学校固定资产管理办法》的规定，建立、健全固定资产管理制度。制度体系配套完整，并能得到认真落实。对过时的、不合理的制度及时修订。１、学校制定了符合本单位实际的固定资产管理实施办法。（2分）查阅学校印发的《固定资产管理办法》。无《管理办法》不得分。《管理办法》无学校文件编号扣1分；《管理办法》内容不规范或有漏洞扣0.5-1分。２、制定了固定资产招投标管理制度。（１分）查阅相关的学校文件。无制度规定不得分。制度内容不规范扣0.5-１分。３、购建大型土建项目及大型精密贵重仪器设备建立了可行性论证与项目评估制度。（１分）查制度规定和可行性论证报告。符合论证条件但未进行可行性论证不得分。第3页共15页项目工作要求检查内容检查方法扣分细则验收得分备注４、根据固定资产的物质属性制定了相应的增加、验收、变动、处置、使用、保管、养护维修等专项管理制度；精密贵重仪器设备管理制度；出租出借管理制度。（2分）查阅相关规章制度。制度不健全、不规范扣0.5-2分。５、学校应建立财产清查制度，对固定资产非正常损失应制定责任追究制度和赔偿制度。（1分）查阅学校文件。无财产清查制度不得分。制度不完善扣0.5-1分。6、各管理环节应建立岗位责任制度（2分）查阅使用单位、归口审核、财务审核、系统管理等管理岗位的岗位职责。制度不完善扣0.5-2分。７、制定了与固定资产管理有关的考核、监督检查及奖惩制度。（１分）查阅学校文件及有关奖惩情况。制度不完善或制度未落实扣0.5-1分。（一）固定资产管理范围应符合国家教育部和财政部的有关规定，对固定资产进行正确分类，并能同时符合国家教育部十六大类及财政部六大类的分类要求。固定资产的增加或减少能正确计量、计价。（3分）1、学校运用财政收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入及各种基金购置、建设的固定资产，以及通过捐赠、调拨，长期租赁和融资租赁等形式取得的固定资产均应纳入固定资产管理范围。（1分）查阅会计帐薄、凭证等资料，检查实物中有无未入账的资产。有漏记固定资产帐现象的扣1分；2、按照国家教育部、财政部的规定对固定资产进行准确分类和登记。（1分）查阅固定资产总分类帐。未采用国家规定分类方法或分类不准确扣0.5至1分。第4页共15页项目工作要求检查内容检查方法扣分细则验收得分备注三、基础业务管理︵34分︶3、固定资产增加或减少应当按照《江苏省高等学校固定资产管理办法》的要求正确、完整地计量和计价。（1分）查阅固定资产明细帐与会计凭证。不能准确计量、计价的扣0.5－１分。（二）学校购建固定资产应加强预算管理，并明文规定审批权限和程序。学校应按有关规定参加政府采购，自行组织招标采购时应规范工作程序，杜绝违规、违纪现象。零星采购应严格手续或实行双人采购制。购置精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书以及大中型基本建设项目，应组织成立专家论证招标小组进行可行性论证，并严格按规定程序公开招标。学校应加强固定资产购建的合同管理，依法签订并履行合同，合1、学校购建固定资产一般应有购建计划、经费预算或书面报告，须由申报单位负责人签字并经学校授权的有关部门负责人或分管校级领导审批同意后方可购建。（1分）2、学校应按有关规定参加政府采购。未纳入政府集中采购范围的由学校自行组织招标采购，明确制定招标范围，规范工作程序并严格执行。（1分）按采购项目成立由归口管理部门（国资处）、财务部门、审计部门以及使用部门等多个部门共同参与的论证招标项目工作小组，其中技术、经济专业人员不得少于小组成员总数的三分之二，并应具备中级以上专业技术职称。（1分）查阅购建固定资产的有关批文等资料。查阅购建计划、申请报告原件上有关负责人的审批意见和签字。购建固定资产无书面报告、无预算或购建计划扣0.5分；审批签字手续不完备扣0.5分。凡有大批或大额固定资产的购建未纳入招标采购范围的，本固定资产购建项目不得分（即扣9分）。第5页共15页项目工作要求检查内容检查方法扣分细则验收得分备注同内容与格式应当规范，必要时应进行专业的法律咨询或审核。购建活动结束后应妥善保存合同正本。（9分）论证招标小组应对投标文件列出的质量、价格、性能、期限、服务、付款方式等条件以及投标人的资质、信誉等进行综合评审，确定中标人并写出书面评标报告。（1分）评标报告须经论证招标小组（评标委员会）全体成员签字，对评标结论持有异议的，应用书面方式阐述其不同意见和理由并签字，以备后查。招标采购过程中形成的文档资料应当得到长期、妥善的保存。（1分）购置精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书以及大中型基本建设项目必须进行可行性论证，符合招标条件的应严格按规定程序公开招标。（1分）查阅有关招标文件资料，了解招标程序，检查招标工作小组的组成，了解小组成员及其所在单位等。招标工作不规范扣0.5-2分；论证招标小组构成不符合国家规定扣0.5-1分；缺少评标报告扣1分；评标报告不规范、签字不完备扣0.5-1分；未保存招标文档扣0.5分；购置精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书以及大中型基本建设项目未组织专家论证招标扣1分。3、零星采购固定资产应严格审批手续，实行双人采购制或采取指定厂商供货的方式。参与采购的单位负责人、采购人应在采购合同、发票以及验收单查阅会计凭证、验收报告等资料。零星采购无审批手续扣0.5分；单位负责人和采购人未签字或签字不完备扣0.5分。第6页共15页项目工作要求检查内容检查方法扣分细则验收得分备注或验收报告上签字。（1分）4、学校购建固定资产一般应与供应商签订合同，购建单位价值或批量价值五万元以上的固定资产必须签订合同，合同内容与格式应当规范、条款齐备，权利、义务规定清楚，避免纰漏。购建活动结束后应由专人规范地保存合同正本。（1分）查阅购建合同。购置五万元以上的固定资产如果有一份未签合同即不得分。合同内容格式不规范扣0.5分；保存不规范扣0.5分。第7页共15页项目工作要求检查内容检查方法扣分细则验收得分备注（三）固定资产验收。固定资产购建完成后，学校应及时组织验收小组或指定专人按照国家有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向供应商提出退货或索赔。（3分）1、购建固定资产项目完成并符合规定的验收条件，学校应及时组成验收小组或指定专人（一般应有两个以上的有关部门和人员参加），按照国家有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。对所购建的固定资产的使用状况、型号、规格、技术指标、质量、数量以及附备件等与合同规定的条款逐项检验，参与验收的各单位有关人员应于验收工作完成后在验收单或验收报告上签字以落实验收责任。零星采购无采购合同等文件的，采购人则应在验收单上签字以落实采购责任，使用单位负责人则应在验收单上签字以落实监督责任。（1分）听取验收工作介绍，查阅验收单或验收报告。发现一处未验收即交付使用的资产扣1分，三处以上扣3分。验收工作程序不规范扣0.5分；签字手续不完备扣0.5分。2、精密贵重仪器设备等资产的验收应组成以专家为主的验收小组根据该类资产的专门规定进行技术验收。出具技术验收报告，验收人与验收小组负责人共同在报告上签字备案。（1分）查阅精密贵重仪器设备的验收资料。未组织技术验收扣0.5分；验收工作不规范扣0.5分。3、固定资产验收不合格，不应办理结算手续和交付使用，须按合同规定条款及时向供应商或承建方提出退货、修复或索赔。（1分）检查验收单与验收报告记录情况。验收不合格即办理结算或交付使用扣0.5分；验收不合格未及时办理索赔等事项扣0.5分。第8页共15页项目工作要求检查内容检查方法扣分细则验收得分备注（四）固定资产的使用、保管与养护。学校应加强固定资产的安全防护管理，落实防火、防潮、防爆、防盗等安全措施，及时、经常地对固定资产进行检修和养护，确保使用安全，无事故发生。对精密贵重仪器设备以及其它容易发生安全事故的固定资产应制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并对使用和管理人员进行技术培训和安全教育。（3分）学校应妥善保管、保护固定资产，完善防火、防潮、防爆、防盗等防护措施。对文物等珍贵资产应实行两人以上共同保管。（1分）定期对固定资产进行修缮和养护，确保使用安全，保证状态完好。（1分）定期对使用和管理人员进行技术培训和安全教育。对精密贵重仪器设备制定了操作规程和安全管理制度。并设专人负责技术指导和安全工作，培训独立操作仪器设备的人员，对安全有特殊要求的特种设备应实行“持证上岗制”。（1分）检查安全防护措施，查阅检修和养护制度以及维修记录，查阅培训记录。查阅40万元以上的精密贵重仪器设备有无操作规程和安全管理规定，有无专人负责和持证上岗制度。根据安全防护措施是否完善酌情扣0.5-1分；未定期检修和保养或未组织管理培训扣0.5分；对精密贵重仪器设备未制定操作规程和安全管理制度扣0.5分；未设专人负责和持证上岗制度扣0.5分。（五）变动管理。1、由于机构调整引起固定资产在使用单位之间重新配置，应组织发生变动的各有关单位清查资产，办理交接手续。零1、因学校内部机构调整等原因引起大批量固定资产变动时，应由学校国资办会同归口管理部门组织有关单位进行资产清查，帐实相符后将需要变动的资产编造移交清册，经交、接双方确认无误，由归口管理部门进行审核，在国资办或学校指定的专人监交下办理交接手续，。（１分）查阅固定资产变动业务处理情况。有变动业务未办理交接手续