搜索
其他应付款科目核算管理规定为规范分公司其他应付款的核算和管理工作,根据《企业会计准则》并结合分公司实际情况,现作规定如下：一、其他应付款的定义和核算内容其他应付款主要核算单位除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费以外的其他各项应付和暂收款。具体为：收到分包缴纳的投标保证金、履约保证金、应付租赁费、水电费、押金、维修金、应付其他单位款、其他保证金、代扣代缴个人款、待结算税金等。不允许将收入性质的资金往来挂账本科目，如废料处理、其他收入等。不得随意挂账其他应付款-其他。二、其他应付款的入账条件在发生上述核算内容所述的经济业务时，财务人员应根据经济业务的实质，对应付和暂收款按合同条款和相关文件等填制凭证，并向对方单位开具收款收据。对收入性质的资金应立即作收入处理，同时确认相应的增值税销项税，以免出现税务风险。入账时需满足以下条件：1.经济业务合同或政府相关部门、业主、公司相关文件等（必须有支持其他应付款发生的条款）。2.取得银行进账单或者财务部的列账通知单（收款）。3.向对方单位开具的收款收据。三、其他应付款管理1.建立台账其他应付款挂账后，财务人员应及时建立其他付收款台账，内容包括：对方单位名称、其他应付款的性质（押金或保证金等）、金额、期限、到期日、对方单位联系人及方式、责任人及联系方式(经办人)。2.定期对账财务人员应定期将台账与其他应付款明细账核对，确保无误后与对方单位对账，并取得经对方单位确认的回执。发现差异应及时查明原因，及时更正；双方对余额有争议的，应及时汇报给公司财务部。四、其他应付款的核销其他应付款到期或核销时，财务人员应与台账、其他应付款明细账、合同相关调整等核对，以确定是否满足退款或核销的条件。对满足条件的，凭完整的付款审批手续和相关发票收据等退款或核销其他应付款。五、其他应付款的清理对确实无需支付的各种应付和暂收款，应将其列转到公司财务部，由财务部按规定程序转作营业外收入处理。