高新技术企业认定政策解析及申报指导

高新技术企业认定政策解析及申报指导烟台生产力促进中心戚鹏2013年1月22日目录新高企认定法规、政策及认定形势解析高新技术企业认定新标准一认定申请操作流程申报材料编写指南四二三一新高企认定法规、政策及认定形势旧高新企业证书08年后新的高新企业证书（一）高企证书一、新高企认定法规、政策及认定形势（二）新高企认定相关法规条款《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》一、新高企认定法规、政策及认定形势（三）新高企认定办法的政策依据《高新技术企业认定管理办法》国科发[2008]172号2008年4月14日《国家重点支持的高新技术领域》国科发[2008]172号2008年4月14日《高新技术企业认定管理工作指引》国科发[2008]362号2008年7月8日政策依据《山东省高新技术企业认定管理工作实施意见》鲁科高字[2008]137号2008年9月25日一、新高企认定法规、政策及认定形势全国优势省份认定情况（四）全国高企分布情况序号地域200820092010合计1北京2634259137556002上海181271362931543江苏1375137787936314浙江133192867329325广东144191623925966山东6254563621443一、新高企认定法规、政策及认定形势山东最新进展2008年9月25日省实施意见出台标志着山东的高新技术企业认定工作正式启动2008年10月10日省科技厅、财政厅、省地税局、国税局组织培训，启动仪式•2008年度认定两批共625家：第一批：505家第二批：120家•2009年度认定四批共456家：第一批：44家第二批：107家第三批：139家第四批：166家•2010年度认定两批共353家：第一批：165家（162）第二批：197家（190+1）•2011认定一批共436家(火炬中心复核6家不合格，批430家)•2011年复审2008到期企业505家，更名83家。•2012共提交复审电子材料370家。•2012年共提交初审电子材料570余家。一、新高企认定法规、政策及认定形势（五）山东省高企认定最新情况一、新高企认定法规、政策及认定形势（五）山东省高企认定最新情况一、新高企认定法规、政策及认定形势（六）高企的优惠政策1.享受税收政策5.其它4.品牌与形象2.科技资金3.融资与上市二解析高企认定新标准解析提要（一）高企认定六要件（二）审计报告二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件1、知识产权6、四项综合指标2、产品（服务）范围3、科技及研发人员比例5、高新技术产品（服务）收入4、研发费用占总收入的比例高企认定条件二、解析高企认定新标准在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；条件范围取得方式取得时间核心自主专利：•发明专利•实用新型专利•外观设计专利软件著作权集成电路布图设计专有权植物新品种自主研发受让受赠并购签订独占许可协议（全球范围，5年以上）3年内•2010年•2011年•2012年紧密二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件之一：核心自主知识产权申请登记取得证书所需时间(约)1.专利（1）发明专利3年（2）实用新型专利1年（3）外观设计专利1年2.软件著作权1-3个月3.集成电路布图设计专有权7个月4.植物新品种3年二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件之一：核心自主知识产权电子信息技术生物与新医药技术航空航天技术新材料技术高技术服务业新能源及节能技术资源与环境技术高新技术改造传统产业二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件之二：产品（服务）范围高企的产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围软件1、系统软件2、支撑软件3、中间件软件4、嵌入式软件5、计算机辅助工程管理软件6、中文及多语种处理软件7、图形和图像软件8、金融信息化软件9、地理信息系统10、电子商务软件11、电子政务软件12、企业管理软件微电子技术1、集成电路设计技术2、集成电路产品设计技术3、集成电路封装技术4、集成电路测试技术5、集成电路芯片制造技术6、集成光电子器件技术计算机及网络技术1、计算机及终端技术2、各类计算机外围设备技术3、网络技术4、空间信息获取及综合应用集成系统5、面向行业及企业信息化的应用系统6、传感器网络节点、软件和系统*采用OEM或CKD方式的集成生产项目除外。通信技术1、光传输技术2、小型接入设备技术3、无线接入技术4、移动通信系统的配套技术5、软交换和VoIP系统6、业务运营支撑管理系统7、电信网络增值业务应用系统广播电视技术1、演播室设备技术2、交互信息处理系统3、信息保护系统4、数字地面电视技术5、地面无线数字广播电视技术6、专业音视频信息处理系统7、光发射、接收技术8、电台、电视台自动化技术9、网络运营综合管理系统10、IPTV技术11、高端个人媒体信息服务平台*采用OEM或CKD方式的集成生产项目除外。新型电子元器件1、半导体发光技术2、片式和集成无源元件技术3、片式半导体器件技术4、中高档机电组件技术信息安全技术1、安全测评类、安全管理类3、安全应用类4、安全基础类5、网络安全类6、专用安全类*市场前景不明朗、低水平重复，以及简单的技术引进类信息安全软件及其相关产品除外。智能交通技术1、先进的交通管理和控制技术2、交通基础信息采集、处理设备及相关软件技术3、先进的公共交通管理设备和系统技术4、车载电子设备和系统技术二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件之二：产品（服务）范围电子信息技术高新企业认定办法规定：具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。职工总数的界定大专以上科技人员的界定二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件之三：科技人员和研发人员比例主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。需后证明材料企业科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。（一）高企认定六要件之三：科技人员和研发人员比例二、解析高企认定新标准大专以上科技人员的界定研发人员的界定研究人员技术人员辅助人员二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件之三：科技人员和研发人员比例是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员：•关键资料的收集整理；•编制计算机程序；•进行实验、测试和分析；•为实验、测试和分析准备材料和设备；•记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。是指参与研究开发活动的熟练技工。企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件之四：研发费用3其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年，按实际经营年限计算。2、直接投入1、人员人工4、设计费用6、无形资产摊销3、折旧费用与长期待摊费用5、装备调试费研发费用的范围7、委托外部研究开发费用（五）研发费用8、其他费用二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件之四：研发费用从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金。企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备及研究开发项目在用建筑的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用。因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用。为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。10%二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件之四：研发费用管理费用下单独设立“研发费用”科目；根据需要设立辅助台账进行补充说明。要求越来越严格符合《国家重点支持的高新技术领域》要求，产品（服务）收入与技术性收入的总和。高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。高新技术产品（服务）收入的界定二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件之五：高新技术产品（服务）收入明确企业总收入：包括主营业务收入、营业外收入、其他收入、补贴收益等。四项综合指标核心自主知识产权30分科技成果转化能力30分四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上（不包括70）成长性指标20分研究开发的组织管理水平：20分制定研究开发项目立项报告建立研发投入核算体系开展产学研合作研发活动设有研发机构并具备相应设备建立研发人员绩效考核奖励制度二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件之六：四项指标加权计分要求指标分数比例A0.8-1.0B0.60-0.79C0.40-0.59D0.20-0.39E0.01-0.19F0各项指标实际得分＝本指标赋值分数比例二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件之六：四项指标加权计分要求[说明]1.由专家对企业申报的核心自主知识产权是否符合《工作指引》要求进行评判。2.同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。3.若知识产权的创造人与知识产权权属人分离，在计算知识产权数量时可分别计算。4.专利以获得授权证书为准。5.企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。一票否决单项指标测算——核心自主知识产权（30分）（一）高企认定六要件之六：四项指标加权计分要求二、解析高企认定新标准[说明]1.同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计）在国内外的申请只记为一项。2.购入或出售技术成果以正式技术合同为准。3.此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业可以不披露具体内容）。4.技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。单项指标测算——科技成果转化能力（30分）二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件之六：四项指标加权计分要求科技成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。购买技术直接转化而得，购入或出售技术成果以正式技术合同为准。企业通过技术诀窍而形成的产品和工艺的较大改进。技术诀窍无法提供第三方证明，所以其内容以及与产品和工艺的改进要进行简要说明二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件之六：四项指标加权计分要求需明确概念。二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件之六：四项指标加权计分要求成果研究可以不在近三年，但转化一定要在近三年。最近3年内科技成果转化的年平均数：4项以上。注意事项（1）制定了研究开发项目立项报告;（2）建立了研发投入核算体系；（3）开展了产学研合作的研发活动；（4）设有研发机构并具备相应的设施和设备；（5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。单项指标测算——研究开发的组织管理水平（20分）二、解析高企认定新标准（一）高企认定六要件之六：四项指标加权计分要求资产增长率＝1/2（第二年总资产额÷第一年总资产额＋第三年总资产额÷第二年总资产额）－