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财务基础知识培训2018ENTREPRENEURIALBUSINESSPLAN2018前言财务是公司经营活动的货币化反映，与经营管理、短期报表结果及长期价值的提高紧密相关。对目前中原农险来说，会算账、懂财务越来越成为各级干部员工的基本素质和基本要求。总裁在年度工作会议上提出了“让大家想算账、会算账、能算出个明白账”的要求，公司效益发展要求各级机构、各级人员清楚成本的构成，合理规划并确定成本结构。算清投入产出，高效配置资源。总公司•法人主体省级分公司•经营单位市级分公司•利润单元县支公司•作业单元各级机构职能定位Contents目1财务管理体系2全面预算管理3资金管理体系4核算管理体系录5财务会计报告财务日常做什么？职能是什么？记账?管钱?财务管理体系战略财务业务财务运营财务•资产交易、市值管理•……公司价值管理•预算管理、资源配置•……经营业绩推动•资金与合规风险控制、财务内控•……业务风险监控•财务流程优化、财务共享•……流程效率优化•资金结算、财务报告•……财务数据报告财务管理体系财务管理体系预算核算团队……报告资金Contents目1财务管理体系2全面预算管理3资金管理体系4核算管理体系录5财务会计报告全面预算管理.流程全面预算管理流程战略规划目标测算预算编制预算监测期间预测预算调整预算评价全面预算管理全员参与、全要素覆盖、全流程管理多维度预算管理体系以战略规划为指导，制定行动方案合理配置资源全面预算管理.历程机构开设、保费收入等虽不确定，但综合各种因素、通过分析固定投入、费用政策等进行损益测算2015年保费收入、业务政策由业务部门主导，固定费用标准、运营费用政策进一步明确，完善了考核标准，全面性有一定提高2016年初步搭建公司全面预算管理框架，根据SARMRA评估及资产负债管理要求，在2017年的基础上细化、量化相关预算标准，根据产品、渠道等进一步细化差异化费用政策，配合考核分规模测算经营结果2018年预算编制倡导全员、全要素、全流程，预算调研、保费收入潜量分析、费用动因分析、差异化费用政策、明确部门职责、明确费用标准等，考虑了偿付能力2017年历程全面预算管理.架构资本预算预算分析考核财务预算经营预算预算架构1342全面预算管理.经营预算收入类保险业务收入其他业务收入分入/分出保费营业外收入未到期责任准备金全面预算管理.经营预算赔付总支出提取未决赔款准备金提取保费准备金手续费及佣金支出税金及附加业务及管理费成本类全面预算管理.经营.五分成本B公司职场装修费、职场租赁费、资本性支出摊销、水电费、网络专线费用以及在筹机构筹建费用等公司后线管理人员的基本薪酬、绩效工资、奖金以及工会经费、社保、福利、其他补贴等公司运营中产生的日常费用，包括法定变动费用、固定日常费用、变动日常费用等人力成本职场费用运营费用种植险、养殖险(包括展业费、协办费、协保员费用、激励费用)。商业保险（包括业务人员工资、手续费及佣金、展业费、激励费用）包括间接理赔费用、赔款支出、提取未决赔款准备金保单取得成本赔付成本人力资源部企划部、行政办公室行政办公室、信息技术部条线部门、营销管理部条线部门全面预算管理.资本&财务预算（二）资本预算投资预算01预计现金流量表03资产购置预算02（三）财务预算预计资产负债表01预计利润表02预计偿付能力情况表0403全面预算管理.执行情况分析预算执行情况分析提供公司考核数据0102Contents目1财务管理体系2全面预算管理3资金管理体系4核算管理体系录5财务会计报告资金管理.原则收益性流动性安全性资金管理.管理模式资金管理集中收支统一管理统一运用资金管理.措施•集中设置银行账户•收入、支出两条线集中管控•投资•营运集中运用•业务支付与结算•费用支付集中支付•年度预算•月度计划预算与计划•重要性•原则与措施应收保费管理资金管理.资金计划加强资金使用的计划性、准确性、规范性和高效性提高资金周转速度和使用效率确保资金支出分配的合理有效防范资金链风险资金计划的重要性资金管理.资金计划***服务组/分公司2018年*月月度资金计划表计划项目本月计划金额支出费用类业务类税款合计收入本月可进账的保费收入合计资金计划模板资金管理.应收管理.重要性《关于加强和改进保险资金运用比例监管的通知》对公司资产流动性指标的规定，财产保险公司流动性资产的账面余额合计占本公司上季末总资产的比例不得低于7%。公司农险业务财政补贴存在大量应收保费，造成公司总资产增加、流动性指标下降的不利影响。保单出具后即开始承担保险责任，在补贴资金未拨付前已垫付大量资金用于支付赔款，造成公司净现金流为负数，影响公司正常经营。《保险公司偿付能力监管规则第8号：信用风险最低资本》第三十三条规定，应收保费账龄超过9个月，增加公司信用风险最低资本，进而降低公司偿付能力充足率。资金管理.应收管理应收保费管理原则：明确责任、规范操作、严格考核应收保费管理采取事前规范、事中监控以及事后考核相结合的管理方式，对应收保费产生、清理、回收的各个环节进行管控。Contents目1财务管理体系2全面预算管理3资金管理体系4核算管理体系录5财务会计报告核算.层级中原农险总公司分公司地市公司投资部直接业务部门后援管理部门直接业务部门后援管理部门直接业务部门后援管理部门费用支出费用支出费用支出费用支出投资净收益费用支出费用支出保费收入赔付支出费用支出县支公司会计核算层级核算.维度会计核算的维度渠道维度险种维度种植险养殖险车险意健险总公司分公司地市机构…直销代理收入、成本会计确认的基本原则业务性收入（保费收入）1.制度规定：原保险合同成立并承担相应保险责任；与原保险合同相关的经济利益很可能流入；与原保险合同相关的收入能够可靠地计量。2.公司实际操作：以起保日作为收入确认的基本原则；对已起保业务的批单，以批单生效日作为收入确认日。3.分保费收入：根据再保合同风险是否转移作为判断依据。业务性支出赔款支出手续费及对接业务绩效以结案作为赔款支出的确认日日。与保费收入确认原则一致；未起保业务支付的手续费在预付手续费中核算。费用支出1.一般业务及管理费用：遵循“权责发生制”原则，有合同的需要按月提取或摊销。2.固定资产折旧：按照公司资产管理办法的规定按月提折旧。3.无形资产摊销：按10年与无形资产可使用年限孰短摊销。4.租赁职场装修：按照受益期，即租赁合同期限摊销。核算.基本原则收入、成本明细核算的基本要求业务性收入及支出包括保费收入赔款支出、手续费支出、营业税金及附加、各项准备金等，由于我公司业务、财务系统做到了无缝对接，所有业务性支出均能直接核算到险种（险别），全部作为险种专属费用。业务与管理费能够直接明确到险种的专属费用能够明确到险类专属费用共同费用包括业务绩效、保险保障基金、监管费、交强险救助基金、保险业务印花税、保单印刷费等。为了提高分险种核算的准确性，对于不能明确到险种但是能够明确到险类的业务及管理费，应作为该险类的专属费用核算。如险类的激励费用。如房租相关费用、管理人力成本、大部分日常费用等核算.基本原则财务核算重要制度1、费用管理办法；2、费用预算管理办法；3、差旅费管理办法；4、交通及误餐费管理办法；5、费用报销手册；6、业务招待管理办法；7、采购管理规定等。核算管理财务核算重要制度费用管理原则预算控制权限审批据实列支归口管理财务核算重要制度票据要求合法有效的票据（1）税务部门统一印制的税务发票；（2）财政部门批准并统一监制的行政事业性收据；（3）邮政、银行、交通、医院等系统印制的各类合法收据、支出证明单；（4）国家规定的其他合法票据。不合法票据（1）白条；（2）假发票（含与税务网站查询信息不符发票）；（3）停用发票（包括销货单位已注销的发票）；（4）国家明文规定的不合法票据；（5）其他不属于公司开支范围的票据。财务核算重要制度•增值税专票管理增值税专用发票适用项目，包括但不限于房屋租赁、装修、车辆租赁、修理、采购、会议、住宿、燃油、广告宣传、咨询等，原则上必须开具“增值税专用发票”。若不能开具“增值税专用发票”的，需在报销申请中列明详细理由。增值税专用发票，河南省内所有机构发票抬头统一为：中原农业保险股份有限公司；增值税普通发票，发票抬头为各机构全称，与营业执照保持一致；财务核算重要制度归口管理费用的事前审批预支单报销单还款单财务核算重要制度.机构资产配置与采购标准及流程非新筹建机构：设备和车辆的配备标准按公司市级、县级《机构分类资源配置管理办法（试行）》执行，依据机构分类评级结果配置相应标准的设备与车辆。资源配置管理工作由企划部牵头组织实施，经总裁办公会审核通过后，总公司相应职能部门落实相关资源配置及调整工作机构除上述以外的其他资产采购根据公司《采购管理规定》执行，采购项目事前必须经过审批。项目需求部门根据实际需要发起采购立项申请，按采购预算金额（5万、200万、500万）的大小，划分审批权限，确定审批流程。特别的，分支机构5千元（含）以内的非固定资产项目，机构可采用网购、比价等方式。新筹建机构：按公司《分支机构建设基础设施配置指引》配置标准设备与家具，由总公司行政办公室审批，总公司统一采购按机构市、县级类别配置标准统一配发财务核算重要制度.采购管理规定常用项目☆电子设备耗材、安全保卫设备、通信设备、办公用品、有价单证及资料印刷、宣传广告、物业管理、车辆维修、通讯网络、设备维修、培训常用流程☆采购项目事前必须经过审批。根据采购预算金额的大小，划分适用范围和审批权限，确定审批流程。☆合同签订必须遵循先审后签的原则。☆特别的，分支机构5千元（含）以内的非固定资产项目，由需求机构经办人申请，市级分公司（服务组）负责人批复后可直接购买。往来款项管理.范围•其他应收款•其他应付款罚款、押金、保证金、垫付款、预付款、个人借款、其他业务保证金、质保金、查勘车理赔款、权责发生制下的应付挂账往来款项管理.管理原则管理原则一事一议谁经办、谁负责统管与分管相结合定期清理往来款项管理.台账5金额4事由2发生日期台账1机构、部门3经办人、责任人6预计清理日期7逾期未清理事由往来款项管理.月度核对数据整理数据推送数据核对及清理结果反馈每月月底或月初，总公司财务会计部将其他应收、应付款项截止整理日的账面情况进行汇总整理，剔除已核销信息，分部门（总公司）、分机构以表列示。总公司财务会计部将月末往来款项明细表推送至总公司各部门、各机构。接收人为部门/机构负责人、往来款项管理人各部门、机构根据往来款项明细表，逐项核对。督促经办人、责任人及时清理与核销。各部门、各机构将本单位往来款项清理、核对结果反馈至总公司财务会计部。往来款项管理.清理与核销核销1.及时在相应系统内更新往来款项状态及金额。2.已清理往来款项在系统内进行核销处理。清理1.制定清理方案，确定清理计划及时间；2.责任到人、；3.跟进督促，落实考核；Contents目1财务管理体系2全面预算管理3资金管理体系4核算管理体系录5财务会计报告财务报告.简介财务报表的定义和构成财务报表是企业的会计人员根据一定时期（例如月、季、年）的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件，财务报表包括下列组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、会计报表附注《企业会计准则第30号——财务报表列报》及财会〔2017〕30号《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》对最新的报表格式做出了规定。财务报告.简介报表组成资产负债表财务报表时点财务状况资产负债所有者权益利润表现金流量表期间经营成果收入成本费用利润现金流量现金流入现金流出现金净额所有者权益变动表附注所有者权益变动权益增加权益减少报表附注编制基础会计政策事项说明财务报告.简介会计报表的数据来源编表基础记帐依据原始凭证记帐凭证各级明细帐簿总帐会计报表核算资料和证据财务报告.资产负债表反映保险公司在某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）财务状况的会计报表。它是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计基本等式编制而成的。根据我国《企业会计准则》的规定，我国