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铜仁职业技术学院《出纳实务》项目实训教程及指导书编制：张向东适用专业：会计电算化专业授课教师：张向东授课班级：学生姓名：项目实训一：一、实训项目：财会数字的书写及人民币防伪标识训练与应用二、实训目的及内容：（一）掌握正确的财会数字书写规律与方法；（二）准确的应用财会数字完成财会金额数字、日期的书写；（三）根据人民币样票按提示填写第五套人民币的防伪标识名称，准确地掌握人民币的人工识别方法。三、实训课时：4课时四、实训环境：本班教室，四人一组完成实训及问题讨论五、实训准备：（一）财会数字书写纸两份；（二）数字书写训练题两组；（三）第五套人民币样票一张六、实训步骤及要求：（一）中文数字书写：按照书写纸的格式标准地完成中文数字书写。（二）阿拉伯数字书写：按照书写纸的格式标准地完成阿拉伯数字书写。（三）根据所提供的数字书写训练题完成人民币金额及日期的书写。（四）根据第五套人民币样票提示填写人民币的防伪标识名称，准确地掌握人民币的人工识别方法。（五）问题讨论：1、财会数字的正确书写与出纳会计核算工作的关系？2、在没有验钞设备的条件下如何完成人工验钞工作？验钞中必须注意哪些事项？出纳员常用文字书写纸壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿兆元角分零整出纳员常用数字书写纸技能训练：财会数字书写应用1、将下面的大写金额用小写金额表示(1)人民币肆仟柒佰肆拾捌元贰角壹分¥(2)人民币伍万叁仟陆佰柒拾元零贰分¥(3)人民币壹佰肆拾叁万柒仟元整¥(4)人民币捌万零贰角元整¥(5)人民币壹拾叁万陆仟伍佰贰拾元整¥2、将下面的小写金额用大写金额来表示(1)¥46023.20人民币(2)¥94530.60人民币(3)¥456000.00人民币(4)¥70003.83人民币(5)¥10020.39人民币(6)¥250097.50人民币（7）¥1027080.00人民币（8）¥32109120.45人民币3、请写出下列日期的大写文字(1)2009年5月8日(2)20!0年10月18日(3)2010年10月30日(4)2010年9月25日(5)2011年4月15日(6)2012年1月10日（7）2013年3月1日（8）2014年11月30日（9）2015年2月1日（10）2016年6月29日①②③④⑤⑥⑦⑧①②③④⑤⑥⑦⑧项目实训二：一、实训项目：原始凭证的填写与复核二、实训目的及内容：根据提供的资料模拟填写普通发票及增值税发票、行政事业单位专用收据、通用收据及相关自制原始凭证，掌握出纳实务工作中常用原始凭证的规范填写方法，并按要求加盖开票单位印章（红笔模拟画出）；三、实训课时：6课时四、实训环境：本班教室，四人一组完成实训报告五、实训准备：（一）熟悉所提供原始凭证的格式；（二）熟悉所提供的实训资料。六、实训步骤及要求：（一）普通发票及增值税发票的填写：1、根据资料用阿拉伯数字填写发票日期；2、根据资料填写相关发票各栏目，要求填写完整；3、根据实际金额填写发票的大小金额，加盖收款单位印章。（二）行政事业单位专用收据、通用收据的填写：1、根据资料用阿拉伯数字填写收据日期；2、根据资料填写支票“收款人”及相关栏目；3、根据实际金额填写金额栏的大小写金额；4、加盖收款单位印章。（三）自制原始凭证的填制1、根据资料填写收据、借条、入库单各一张；2、根据资料用阿拉伯数字填写收据日期；3、收据应填清收款项目，收款人；借条应填清楚借款用途、借款人，需有财务负责人在借条右上方签署借款意见；入库单应按商品名称、数量、单价填写，并加盖验收人印鉴。实训资料：一、普通发票及增值税发票的填写：（一）铜仁星星办公用品超市2012年4月5日销售给铜仁市万达电脑公司一批办公用品，共计金额490元：其中，账簿10本，单价12元，记账凭证50本，单价5元，普通收款收据30本，单价4元，营业员收取现金，并向购货单位开出普通发票一张。（图2-1）要求：以营业员身份（姓名即学生本人）填写普通发票，并加盖印章。（二）铜仁市万达电脑公司2012年5月17日销售20台联想电脑，购货单位铜仁市腾龙房地产有限公司，电脑单价4100元，增值税税率为17%，货款已通过转账收取。销货单位财务人员向购货单位开出增值税发票一张。双方信息如下：1）销货单位纳税人识别号：52079834110，地址:铜仁市金滩电脑城，联系电话：0856-664321，开户银行：中国建设银行铜仁市支行金滩分行，账号:908887564321；1）购货单位纳税人识别号：52099012345，地址:铜仁市东太大道123号附771号，联系电话：0856-5201118，开户银行：中国银行铜仁市支行河西分行，账号:200887567799；要求：销货单位财务人员员身份（姓名即学生本人）开填增值税发票。（图2-2）二、行政事业单位专用收据、通用收据的填写（一）铜仁市黔江中等职业学校2012年8月25日开学，按收费标准收取会计电算化专业113及学员陆小丽学费1500元/年，书本费300元/年，住宿费500元/年，出纳员开出收款收据一张。（二）铜仁市黔江中等职业学校2012年9月5日，向单位职工王大康收取单位垫付电费378元，出纳员开出收款收据一张。要求：以铜仁市黔江中等职业学校财务科出纳员身份（姓名即学生本人）填写相应的收款收据。（图2-3、2-4）三、自制原始凭证的填制（一）2012年4月20日，铜仁市腾龙房地产有限公司业务经理成刚出差广州办理业务，成刚填写借条，经公司总经理杨龙签署借款意见“同意借取差旅费4000元”，到公司财务科办理了差旅费借款计4000元。要求：以成刚名义填写一张差旅费借条，并以公司总经理杨龙名义签署借款意见，完善借款手续。（图2-5）（二）2012年5月8日，成刚出差归来，到公司财务科办理出差报销，经会计进行核算，成刚出差期间共计支出差旅费3670元，需退还借款330元；同日，成刚向出纳员办理了退款手续，出纳员开出一式三联的收款收据，交与成刚一张，公司会计核算凭证一张，存根一张。（图2-6）要求：以铜仁市腾龙房地产有限公司出纳员身份（（姓名即学生本人）填写一份收款收据，在“交款人回执”联加盖公司财务章。（三）2012年5月17日，腾龙房地产有限公司收到了向万达电脑公司购买的20台联想电脑，增值税发票列示电脑单价4100元，增值税税率17%，另现金支付运费400元，公司资产管理员谢军办理了验收手续，开出三联单的“入库验收单”一份。（图2-7）要求：以公司资产管理员谢军身份填写“入库验收单”。图2-1贵州省铜仁地区国家税务局通用手工发票发票联购货单位年月日项目内容备注百十元角分合计人民币（大写）佰拾元角分开票单位（未盖章无效）开票人第二联发票联发票代码1522221103131发票号码00140482贵州增值税专用发票图2-2发票联购货单位名称：纳税人识别码：地址、电话：开户行及账号：密码区货物及应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销货单位名称：纳税人识别码：地址、电话：开户行及账号：备注收款人：复核：开票人：销货单位：（章）5200082170N000161276第三联：记账联购货方记账凭证开票日期收款日期：（大中专院校缴费专用）缴款人学号院系专业非税收收入项目金额代收项目金额合计：（大写）（小写）备注：（无收费单位、收款人印章无效，手写无效）收费单位（印章）收款人（章）操作员：贵州省政府非税收收入专用收据N0000354755第一联收据图2-3付款人：年月日收入项目项目编号数量征收标准金额合计金额（大写）万仟佰拾元角分备注执收单位（财务专用章）开票人：收款人：N000371662第二联收据贵州省政府非税收收入通用收据（手工）图2-4今借到借条人民币¥经手人：201年月日图2-5付款单位（人）：年月日收入项目数量金额合计金额（大写）万仟佰拾元角分备注收款单位（财务专用章）开票人：收款人：N000371662第二联缴款人回执铜仁市腾龙房地产有限公司往来结算票据图2-6铜仁市腾龙房有限地产公司购货入库验收清单编号：0023供货单位：年月日发票编号：货物名称规格计量单位购进应摊成本验收数量单价金额数量单价金额合计保管：会计：复核：制单：验收：第二联记账联实训项目三一、实训项目：原始凭证的粘贴；二、实训目的及内容：根据实训资料模拟出纳实务工作中差旅费报销业务，学习差旅费业务的报销程序、差旅费报销单的填制、原始凭证的粘贴及应收账款冲销业务办理，使学生掌握出纳日常工作中差旅费报销业务处理的工作过程及原始凭证的正确粘贴方法；三、实训课时：4课时四、实训环境：本班教室，四人一组完成实训报告五、实训准备：（一）根据提供的电子文档，打印实训资料、相关差旅费报销单、模拟车票、发票等单据；（二）准备空白粘贴单、胶水、剪刀。六、实训步骤及要求：1、熟悉提供的实训资料，包括模拟的差旅费报销规定、差旅费业务的发生过程；2、将打印的旅费报销单、模拟车票、发票等单据按实际大小进行裁剪，并进行归类；3、准备一张粘贴单，将归好类模拟车票、发票等单据大小及类别按指导要求粘贴在粘贴单上；4、“差旅费报销单”的填制1）将提供的车票按实际金额、发生的时间顺序、往返路线填制在报销单中；2）根据提供的住宿发票结合“差旅费报销规定”填制报销单；3）根据“差旅费报销规定”计算出差补助金额并填制报销单；4）计算差旅费实际发生额合计、计算应补应退报销人的差旅费，填制报销单。5、根据发生的差旅费应补应退计算结果，办理差旅费的补款或退款手续：1）如发生退款，出纳开出现金收款收据；2）如发生补款，出纳补付现金后，报销人填写“领条”。6、单据整理：将收据或领条粘贴在已完成粘贴的差旅费单据最上一层顶端边缘，将填制好的“差旅费报销单”按同样方式进行粘贴；7、按实际收到的出差单据数量、总金额填写两联单普通收据，一联交与报销人，一联粘贴在“差旅费报销单”上缘，作为冲销出差人借款的依据。业务资料：（一）差旅分报销文件有关规定（模拟）：科级干部出差伙食补助：80元/天住宿标准：200元/天，超支不补，结余凭发票实报。市内交通费：按到达目的地后的实际天数按20元/天（二）业务发生过程：铜仁黔江中学教师王珍、江晨两位教师2012年3月25出差贵阳，参加全省职业教育研讨会，参会时间四天，两位教师均为科级干部，出差前向单位财务部门预借差旅费4000元。2012年4月5日，两位教师在单位财务部门报销差旅费，请出纳员（参训学生）按前述程序办理报销手续单位财务部门会计主管：李江复核员：曾行粘贴单（将本次实习的原始凭证剪裁下后按所学的粘贴方法粘贴在本粘贴单上）贵贵州州省省道道路路运运输输客客票票发票代码发票代码252001015001252001015001发票号码发票号码046111235046111235起讫站：起讫站：铜仁铜仁至至玉屏玉屏起价：起价：30.0030.00元元全全票票工号工号208208车型车型高一级高一级二二111123112308:3008:30检票口检票口坐号坐号车车次次开车时间开车时间乘车日期乘车日期2012-03-25贵贵州州省省道道路路运运输输客客票票发票代码发票代码252001015001252001015001发票号码发票号码046111235046111235起讫站：起讫站：铜仁铜仁至至玉屏玉屏起价：起价：30.0030.00元元全全票票工号工号208208车型车型高一级高一级二二111123112308:3008:30检票口检票口坐号坐号车车次次开车时间开车时间乘车日期乘车日期贵贵州州省省道道路路运运输输客客票票发票代码发票代码252001015001252001015001发票号码发票号码046111235046111235起讫站：起讫站：铜仁铜仁至至玉屏玉屏起价：起价：30.0030.00元元全全票票工号工号208208车型车型高一级高一级二二111123112308:3008:30检票口检票口坐号坐号车车次次开车时间开车时间乘车日期乘车日期贵贵州州省省道道路路运运输输客客票票发票代码发票代码252001015001252001015001发