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第十章养老规划思考：我们的退休养老靠国家？靠个人？还是靠谁？视频：养老，我们准备好了吗？本章内容第一节养老规划概述第二节养老金的来源第三节养老规划实务•退休及养老规划的概念•养老规划的重要性•影响养老规划的因素•养老规划的风险•养老规划应遵循的原则第一节养老规划概述•退休–指员工在达到一定年龄或为企业服务一定年限的基础上，按照国家的有关法规和员工与企业的劳动合同，而离开企业的行为。–一般在55-65岁之间退休–国内社会养老保险规定的退休年龄•男职工年满60周岁•女职工年满55周岁•养老规划–为保证退休后个人的老年生活，对如何筹集和管理养老金而制定和实施的理财规划一、退休及养老规划的概念出生小学初中高中大学工作成家喜得贵子孩子上小学上中学大学下一站，退休，请“下车”的乘客提前做好“下车”准备….天堂退休0-22岁36-50岁22-35岁•老龄化社会形势严峻•退休后生活时间在增加，而收入在减少，无法保证支出•养儿防老等传统养老方式难以为继•“广覆盖、低保障”的社会养老保险仅能满足老年人基本生活保障•医疗支出增加，老年人对生活品质的要求提高二、养老规划的重要性（必要性）年份65岁以上人口（%）人口数（亿人）20007.090.9120108.291.13202011.981.72203016.682.42204022.563.24205024.413.362000年—2050年我国人口结构中国已经进入老龄化社会！！中国的老龄化趋势日趋明显中国60岁及以上老年人口2007年底已达1.53亿人，占全国总人口的11.6%102030405060708090岁以往现在投身工作投身工作退休退休平均余命平均余命工作时间减少，退休后时间延长！！2020年中国家庭基本进入8421结构“养儿防老”真的靠得住吗？调查：中国90%以上的“80后”无法赡养父母撩开社保神秘的面纱低水平的社会保险！！“社保只能是低水平的保，而不是“包”，实际上，我们是包不起的！”——前总理.朱镕基老年时医疗支出较大！！中国社会科学院发布的社会蓝皮书《２００６年：中国社会形势分析与预测》显示，全国有６５.７％的人没有任何形式的医疗保险，大约四分之一的受访者因为无力支付医疗费用而放弃医疗。•退休年龄及退休后生活时间–提早退休–预期寿命延长•性别差异•人口年龄结构•退休后的资产积累和生活费用•利率与投资收益率的情况•其他不确定因素（如通货膨胀等）三、影响养老规划的因素提前退休•劳动保障部研究显示，退休人员的退休年龄普遍低于法定退休年龄。据对北京、上海、成都、大连和西安五个城市人口的抽样调查统计，1997年～1999年五个城市当年退休人员的平均退休年龄都低于法定退休年龄。其中男职工平均低于法定退休年龄2.4-2.7岁，女工人低于法定退休年龄2.5-2.9岁。《中国社会保障》杂志社2002年问卷调查也证实了这一点，结果显示，男性离退休平均年龄为57.25岁，女性则为51.06岁，从回卷看，有40.9%的人是在法定退休年龄之前退休的，其中男性职工退休时，未达到60岁者占44.2%，女性职工未达55岁者占70.7%，未达到50岁者占23.6%。建国初期52.8岁90年代73.6岁2008年女性83岁男性78岁中国人均寿命调查•职业生涯中断的风险–被解雇、所在企业破产•投资风险–投资收益率低于预期•额外支出风险–额外的家庭负担–退休后医疗费用高于预期•实际寿命高于预期•实际寿命低于预期–没有享受到足够消费水平四、养老规划的风险单身家庭退休人生唯一不变的就是总在变安然公司破产导致养老金计划失败•全美最大的能源交易商安然公司宣布破产以来，公司股价从上年的$85暴跌至$1，两万多雇员因此损失的养老金超过11亿美元。•养老持股计划的缺陷–过于集中（仅持有本公司股票）–缺乏流动性（退休或离职时才能出售）28年平均为5.7％如果您指望银行存款或国债来进行养老，恐怕工作到70岁都不够，因为他们的收益率远无法抵消物价的上涨。——项怀诚全国社会保障基金理事会理事长（前财政部长）美国劳工局统计调查报告显示的美国社会100个25岁走向社会的年轻人到65岁退休后的经济情况洋人也愁养老金•自己规划的原则–社会保险水平低，养老防老靠不住，只有靠自己–自己合理科学地规划养老，使自己的老年生活更体面有尊严•及早规划的原则–养老规划是长期规划，投资时间越长，复利效应越大–及早进行养老规划，可以用较长的在职时间摊薄养老成本•注重安全的原则–离退休时间较近时，应选择储蓄和低风险债券–离退休时间较远时，可选择收益和风险相对较高的产品•多样化储备的原则–以社会养老保险和商业养老保险满足退休后的基本支出–以报酬率较高的有价证券投资满足退休后的生活品质支出•考虑通胀的原则–养老的费用每年都在增长，生活成本在逐年递增–短期内通胀率有高有低，长期内通胀率维持一个较高的水平五、养老规划应遵循的原则我谁也不靠，我自己搞定！求人不如求自己按目前参与社会保险的情况，许多白领退休时的每月社保退休金收入，只相当于其退休前每月工资收入的30%!!三分之二的养老资金缺口！！养老早安排社保领一点!养老计划保险补一点!企业贴一点!完美的养老计划自己存一点!•与养老有关的社会保障体系基本养老保险医疗保险住房公积金•企业年金•商业性养老保险•个人储蓄性养老金第二节养老金的来源个人储蓄性资金企业年金养老金的来源•四角凳原理养老金基本养老金商业性养老保险养老金计划的定位层次方式目标作用第一层次国家基本养老保险最基本的退休收入社会政策目标和收入再分配第二层次政府鼓励，企业和员工共同出资提高基本退休收入对第一层次的有力辅助第三层次保险公司商业养老保险保障退休的有品质的生活对基本养老保险的有效补充第四层次个人储蓄性养老资金为高收入阶层提供较高退休收入灵活的经济保障体制•社会保障是指当劳动者应年老、患病、生育、伤残、死亡等原因暂时、永久丧失劳动能力或者失业时从国家或者社会获得物质帮助的社会制度。一、与养老有关的社会保障体系我国与养老有关的社会保险体系•基本养老保险•医疗保险•住房公积金（一）国家基本养老保险●基本养老保险的概念和特点●基本养老保险的类型●基本养老保险的构成●基本养老保险金的发放•基本养老保险的概念–基本养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。•基本养老保险的特点–参加保险与享受待遇的一致性–保障水平的适度性–享受待遇的长期性基本养老保险的概念和特点基本养老保险的类型•投保资助型养老保险（传统模式）–所缴费用不分配到个人账户–成员缴费量与领取待遇关联不大，有利于低收入者•强制储蓄型养老保险（公积金模式）–所缴费用和利息积累在个人账户上–成员缴费量与领取待遇完全关联–缺乏互助互济性，低收入者的退休生活保障小•国家统筹型养老保险–由政府承担所有费用，不存在个人账户的概念–计划经济体制国家实行这一模式–瑞典和挪威等北欧高福利国家接近这一模式基本养老保险的构成•我国实行的是社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度–养老保险费用由国家、单位和个人共同负担；在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法，强调个人账户养老金的激励因素和劳动贡献差别。•养老退休金的缴费比例–缴费基数最高为本市职工月平均工资的300%，最低为本市职工月平均工资的60%–企业按工资总额的20%缴入统筹账户，个人按其本人工资的8%缴入个人账户•养老退休金的缴存范围–我国的基本养老保险目前已覆盖国有企业和城镇集体企业及其职工，外商投资企业，城镇私营企业和其它城镇企业及其职工。–城镇个体工商户、城镇灵活就业人员按该省上年平均月工资的18%比例缴费，其中8%计入个人账户。基本养老保险金的发放条件•达到退休年龄，即女职工年满55岁，男职工年满60岁。•个人缴费年限累计满15年的，退休后按月发给基本养老金。国家基本养老金的发放•基础养老金来自社会统筹基金，由政府领导部门和社会保障部门设立，由社会保险经办机构统一管理并确保按月发放—“养命钱”●个人账户养老金来自于国家基本养老保险个人账户•过渡性养老金：系数法和年功法•指数化养老金：根据工资和物价增长而设置的，相当于工资的一定比例或数额，如每年7月1日增加50元%12含视同缴费年限缴费年限工资本人指数化月平均缴费工资当地上年度职工月平均38号文件规定的个人账户养老金计发月数退休年龄计发月数退休年龄计发月数退休年龄计发月数402335119062125412305218563117422265318064109432235417565101442205517066934521656164678446212571586875472085815269654820459145705649199601395019561132例1：张先生78年5月参加工作，其工作单位在92年5月参加了社会养老保险，张先生将于2008年5月满60岁办理退休手续。届时其个人账户存储额为48650元，其缴费年限（含视同）累计为23年，指数化月缴费平均工资为3600元，退休前缴费月工资4000元，退休前实际月收入5200元，当地2007年度职工社会月平均工资2400元，2008年职工社会月平均工资2500元，当地“中人”过渡性养老金政策采用年功法，即每一年工龄补偿10元。请计算张先生退休后第一个月领取的基本养老金及养老金替代率？•基础养老金＝（2400＋3600)/2×23%＝690元•个人账户养老金＝48650/139＝350元•过渡性养老金＝（1992－1978）×10＝140元张先生退休后第一个月领取的基本养老金=1180元•张先生的养老金替代目标如下：缴费工资替代率=基本养老金/退休前缴费工资=1180/4000=30%个人退休前实际收入替代率=养老金/退休前个人实际收入=1180/5200=23%社平工资替代率=1180÷2500=47%例2：计算第一个月的基本养老金•C女士1981年1月参加工作，其工作单位于1991年1月参加了养老保险，2006年1月C女士年满55岁在该市办理了退休手续。•已知条件：根据当地养老保险政策，C女士缴费年限（含视同）累计为25年。当地对“中人”的过渡性养老金政策为参加社会养老保险以前的“全部年功补偿法”（1年＝13.6元）。退休时其个人账户储存额为54,060元。2005年该地职工年平均工资为24,000元；其本人指数化月平均缴费工资为2300元。•问：C女士退休后第一个月的基本养老金？60＝（24,000÷12＋2300）/2×25%＋54,060/170＋（1991-1981）×13.6＝537.5+318+136＝991.5（元）61•截止2007年底，我国参加基本养老保险的人数达到20107万人，比2002年增加5370万人，增长36.4%。•企业退休人员基本养老金三年调整目标任务已全面完成，4539万企业参保离退休人员基本养老金做到了按时足额发放，养老金水平不断提高，月人均增加270元左右，企业参保退休人员月平均养老金上升至963元。全国基本养老保险面临支付危机养老保险基金支付缺口急剧扩大单位：亿元中国未来养老金缺口9.15万亿•2005年5月，世界银行公布了一份关于中国未来养老金收支缺口的研究报告。报告指出，在一定假设条件下，按照目前的制度模式，2001年到2075年间，我国基本养老保险的收支缺口将高达9.15万亿元。（二）医疗保险●医疗保险的构成和缴费●医疗保险覆盖范围●医疗保险的使用●医疗保险如何计息医疗保险的缴费和构成•职工缴费为本人工资的2%，全部计入个人账户•用人单位缴费率控制在职工工资总额的6%左右，其中30%计入个人账户；70%计入统筹基金•统筹基金和个人账户要划定各自的支付范围，分别核算，分开管理使用，不得互相挤占医疗保险覆盖范围•按照国务院规定，职工基本医疗保险制度覆盖城镇所有的用人单位包括企业（国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业等）、机关、事业单位、社会团体、民办