搜索
银行存款的核算11一、单项选择题1.按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（C）类。A.2类B.3类C.4类D.5类2.支票的提示付款期限为（C）。A.3天B.7天C.10天D.15天3.商业汇票的承兑期限一般不得超过（B）。A.1个月B.6个月C.10个月D.1年4.托收承付结算每笔的金额起点为（C）元。A.1000B.5000C.10000D.200005.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（B）。A.汇兑结算方式B.支票方式C.银行本票结算方式D.银行汇票结算方式6.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（A）。A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.在途货币资金7.企业日常经营活动的资金收付通过（A）账户办理。A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款8.（B）账户不得办理库存现金支取。A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款9.用于办理各项专用资金的收付的账户是（A）。A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款10.关于银行汇票，下列说法不正确的是（B）。A.银行汇票由出票银行签发B.银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易C.银行汇票适用于赊销D.单位和个人均可使用11.（B）结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.信用证12.商业汇票的付款期限一般不得超过（B）。A.1个月B.6个月C.10个月D.1年13.根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（B）。A.委托收款B.托收承付C.商业汇票D.汇兑14.下列业务中属于收入银行存款核算的是（B）。A.从银行提取库存现金B.从银行取得短期借款C.支付前欠货款D.销售商品收到商业汇票一张15.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（A）。A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.在途货币资金16.银行汇票存款通过（B）科目核算。A.银行存款B.其他货币资金C.应付票据D.应收票据17.下列不通过“其他货币资金”核算的是（D）。A.存出投资款B.信用证存款C.信用卡存款D.备用金18.关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是（C）。A.应该设置银行存款日记账B.应该按照业务发生的先后顺序逐笔登记C.不必每日结出余额D.银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算二、多项选择题银行存款的核算221.下列结算方式中，（BC）可用于异地结算。A.委托收款B.汇兑C.银行汇票D.银行本票2.商业汇票结算方式与银行汇票结算方式相比（AB）。A.商业汇票的适用范围相对窄B.商业汇票的使用对象相对少C.未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，而银行汇票不能办理贴现D.商业汇票没有结算起点限制，而银行汇票则有结算起点要求3.办理银行存款收付业务的凭证有（ABC）。A.送款簿B.库存现金支票C.进账单D.转账支票4.商业汇票分为（CD）。A.定额汇票B.非定额汇票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票5.下列属于银行结算方式的有（ABCD）A.银行汇票B.商业汇票C.委托收款D.信用卡6.关于商业汇票，下列说法正确的有（AB）。A．商业汇票的付款期限最长不得超过6个月B．商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票C．商业汇票只适用于赊销D．仅局限于同一票据交换区域内7.下列结算方式中同城结算可采用的方式为（ABC）。A.支票B.银行本票C.委托收款D.托收承付8.商业汇票按承兑人不同可以分为（CD）。A.定额汇票B.非定额汇票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票9.关于支票下列说法正确的是（ABD）。A.支票分为转账支票和库存现金支票B.转账支票只能用于转账，不能支取库存现金C.支票的提示付款期限为15天D.不得签发空头支票，不得出租、出借支票10.关于托收承付下列说法不正确的是（CD）。A.承付货款分为验单付款和验货付款两种B.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算C.托收承付结算每笔的金额起点为1000元D.新华书店系统每笔结算的金额起点为10000元11.下列业务中属于支出银行存款的是（BD）。A.把库存现金存入银行B.采购原材料支付款项C.交纳增值税D.将商业汇票拿到银行贴现12.银行存款支出日记账对应的借方账户可能为（ABD）。A.库存现金B.应付账款C.原材料D.长期借款13.银行存款的序时核算的要求是（ABCD）。A.应设置“银行存款日记账”B.由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记C.每月终了时结出余额，并定期同银行对账单核对相符D.银行存款日记账必须是订本账，一般采用三栏式账页14.关于外埠存款下列说法正确的是（ABC）。A.采购资金不计利息B.除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账银行存款的核算33C.采购专户只付不收，付完结束账户D.采购专户可收可付15.下列项目中通过“其他货币资金”核算的有（ABC）。A.外埠存款B.银行本票存款C.银行汇票存款D.商业汇票16.关于银行存款的管理，下列说法正确的有（AB）。A.企业除按规定的库存限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存入银行B.企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转C.银行存款收付业务由会计人员专职办理D.出纳人员应该根据原始凭证填制收付款凭证，并进行银行存款收付业务的核算17.办理银行存款收付业务的凭证有（ABCD）。A.送款回单B.库存现金支票C.进账单D.转账支票18.下列说法正确的是（BC）。A.银行存款账户分为3种B.一个企业只能开立一个基本存款账户C.一般存款账户不得办理库存现金支取D.开立一般存款账户实行开户许可证制度19.关于银行存款账户，下列说法正确的是（ACD）。A.基本账户可以办理日常结算和库存现金收付，如工资、奖金的提取B.一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，也可以支取库存现金C.专用存款账户是有特定用途开立的账户，如基本建设专项资金、农副产品资金等D.临时存款账户是异地采购开立的临时采购账户三、判断题1.企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和库存现金收付。（F）2.银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由汇款人签发，持往异地支取库存现金或办理转账结算的票据。（T）3.企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行。汇入采购地银行的这部分资金应通过“银行存款”账户核算。（F）4.托收承付是一种可以用于同城结算的方式。（F）5.银行汇票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项时，应借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金——银行汇票”账户。（T）6.一个企业可以开设多个基本存款账户。（F）7.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。T8.未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。（T）9.商业汇票只能用于商品交易的结算，不可用于劳务结算。（T）10.库存现金支票只能用于提取库存现金，但是转账支票可以用于转账，也可以提取库存现金。（F）11.银行本票同城异地都可以适用。（F）12.汇兑可以分为电汇和信汇两种。（T）四、简答题1.银行存款有哪几类，并解释。答：有以下4种：1、基本存款帐户：存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算帐户。2.一般存款帐户：存款人因借款或其他需要,在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算帐户。银行存款的核算443.专用存款帐户：存款人按照法律\行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算帐户。4.临时存款帐户：存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算帐户。2.简述银行存款结算方式有哪些。1、银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。2、银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。3、商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。4、支票支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。5、信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。6、汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分信汇和电汇两种。7、委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。8、托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。9、信用证信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。五、业务核算题1.高强股份有限公司销售一批产品，货款8000元，增值税额1360元，收到银行汇票一张。试编制会计分录。借：其他货币资金——银行汇票9360贷:主营业务收入8000应交税费——应交增值税（销项税额）13602.高强股份有限公司用转账支票购入材料3000元，增值税额510元，用银行存款支付。试编制会计分录。借：原材料3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款35103.光华公司以银行存款50000元办理银行汇票，并由采购员到上海采购材料，所购材料40000元，交增值税6800元，用银行汇票支付，余额转回。试编制会计分录。借：其他货币资金——银行汇票50000贷：银行存款50000借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：其他货币资金——银行汇票46800借：银行存款3200银行存款的核算55贷：其他货币资金——银行汇票32004.光华公司办理信用卡，向银行缴付50000元。试编制会计分录。借：其他货币资金——信用卡存款50000贷：银行存款500005.高强股份有限公司在外地采购，开设临时采购专户。（1）通过银行转账，汇入采购专款100000元；借：其他货币资金——外埠存款100000贷：银行存款100000（2）采购设备一台含税价50000元，通过采购专户付款；借：原材料50000贷：其他货币资金——外埠存款50000（3）采购材料一批，货款30000元，增值税5100元，通过采购专户付款；借：库存商品30000应交税费-应交增值税（进项税额）5100贷：其他货币资金——外埠存款35100（4）支付设备和材料的运费500元，通过采购专户付款，列入销售费用；借：管理费用500贷：销售费用：500（5）采购员提取库存现金1000元作为差旅费；借：其他应收款1000贷：库存现金1000（6）采购员回来，报销差旅费900元，列入管理费用，还回库存现金l00元；借：库存现金100管理费用900贷：其他应收款1000（7）外地采购结束，将临时账户存款转回。6.大华公司2006年12月份发生如下业务：（1）销售商品一批给A企业，货款为100000元，增值税为17000元，收到商业汇票一张。借：应收票据-商业汇票117000贷：主营业务收入100000应收税费-增值税17000（2）销售商品一批给B企业，价款为20000元，增值税为3400元。委托银行收款。借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应收税费3400（3）销售商品一批给C企业，价款为10000元，增值税为1700元，收到转账支票一张。借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应收税费1700（4）归还前欠D公司的材料款50000元。银行存款的核算66借：应付账款50000贷：银行存款50000（5）汇往天津10000元，开立采购专户。借：其他货币资金-外阜存款10000贷：银行存款10000（6）在天津采购原材料一批，价款为8000元，增值税为1360元，多余款项转回本企业开户行。借：原材料8000应交税费1360贷：其他货币资金-外阜