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对外经济贸易大学远程教育学院2016-2017学年第一学期《审计学》复习大纲一、单选题1.审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性2.审计最基本的职能是（）。A.经济鉴证B.经济评价C.经济监督D.经济监察3.对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。A.经济效益审计B.全部审计C.内部审计D.专项审计4.审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。A.审阅业务B.审计业务C.其他鉴证业务D.相关服务业务5.注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。A.专业胜任能力B.客观性C.应有关注D.职业行为6.注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（）。A.玩忽职守B.重大过失C.诈骗D.欺诈7.我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（）。A.预测性财务信息的审核业务B.历史财务信息的审阅业务C.历史财务信息的审计业务D.代编财务信息业务8.某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。A.甲公司股东大会对鉴证对象信息负责B.甲公司管理层对鉴证对象负责C.甲公司管理层不对鉴证对象信息负责D.预期使用者为甲公司全体股东9.在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。A.提供合理保证B.提供有限保证C.提供绝对保证D.不提供任何程度的保证10.将会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据，按照其内在的联系进行相互对照检查的方法称为（）。A.审阅法B.查询法C.核对法D.验算法11.函证是通过向第三方发函来了解有关信息和现存状况，以取得和评价审计证据的方法，这种方法一般用于（）。A.固定资产查证B.无形资产查证C.存货查证D.往来款项查证12.在审计实务中，究竟选择统计抽样还是非统计抽样，主要取决于审计人员对（）。A.抽样总体的考虑B.样本规模的考虑C.成本效益方面的考虑D.审计程序的考虑13.在财务报表审计中，财务报表组成要素的高估是审查重点之一。在下列项目中，注册会计师应以核实其是否“发生”为主的是（）。A.应收账款B.主营业务收入C.固定资产D.所有者权益14.下列各项审计程序中，可以实现“计价和分摊”目标的是（）。A.检查所有的流动负债是否均已在账簿中记录B.检查销售收入的计算是否正确C.检查明细账合计数与总账是否相符D.检查存货的主要类别是否已披露15.审计证据的数量足以支持注册会计师形成审计意见，这就是审计证据的（）。A.可靠性B.相关性C.充分性D.适当性16.审计证据的适当性是指审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有（）。A.充分性B.相关性C.可靠性D.B和C17.会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现预定的目的。在下列关于此类目的的陈述中，不正确的是（）。A.使审计工作底稿清楚地显示其生成、修改、复核的时间和人员B.便于审计项目组成员随时修改审计工作底稿C.在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性D.允许相关人员为适当履行职责而接触审计工作底稿18.具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。以下关于具体审计计划的各种说法中，你认为不正确的是（）。A.具体审计计划的内容包括为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B.具体审计计划的内容包括针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C.具体审计计划的内容包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等D.具体审计计划可以因未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，在必要时做出更新和修改19.在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（）。A.评估的财务报表层次的重大错报风险B.评估的认定层次的重大错报风险C.评估的与控制环境相关的重大错报风险D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险20.重要性水平与审计风险之间的关系是一种（）关系。A.同向变动B.反向变动C.不确定D.无明显的21.审计方法的发展是沿着（）的轨迹演进的。A.账项基础审计－制度基础审计－风险导向审计B.听审－审阅书面资料－电子数据处理审查C.详细审计－资产负债表审计－财务报表审计D.检查财务收支－鉴证财务报表－审查经济管理22.按审计主体的不同，审计可以划分为（）。A.内部审计和外部审计B.就地审计和报送审计C.政府审计、内部审计和民间审计D.财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计23.审计是具有（）的经济监督活动。A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性24.注册会计师在执业过程中没有完全遵循执业准则的要求属于（）。A.重大过失B.违约C.普通过失D.欺诈25.注册会计师的审计责任是指（）。A.按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见B.按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表C.在执业时没有保持应有的职业怀疑，导致对他人权利的损害而应承担的责任D.对已审计的财务报表的真实性、合法性负责26.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下（）。A.可接受的高水平B.可接受的低水平C.可接受的中等水平D.可接受的水平27.下列注册会计师的业务中，不属于鉴证业务的是（）A.历史财务信息审计业务B.对财务信息执行商定程序C.历史财务信息审阅业务D.预测性财务信息审核业务28.注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司乙公司2009年度财务报表进行审阅。在与甲公司管理层沟通时，注册会计师应当说明该项业务属于（）。A.有限保证的鉴证业务B.直接报告业务C.其他鉴证业务D.合理保证的鉴证业务29.由审计人员到现场直接对实物进行盘点，并要求被审计单位有关人员协同执行的方法是（）。A.监督盘存B.观察法C.调节法D.直接盘存30.审计人员在实施细节测试时，如果推断某一重大错报不存在而实际上存在，则将这种抽样风险称为（）。A.误受风险B.信赖不足风险C.误拒风险D.信赖过度风险31.在控制测试中，可容忍误差是指审计人员在不改变其计划评估的控制有效性，从而不改变其计划评估的重大错报风险水平的前提下，愿意接受的对于设定控制的（）。A.最小偏差率B.最小错报金额C.最大偏差率D.最大错报金额32.发生、存在目标和完整性目标，分别主要与（）有关。A.财务报表组成要素的低估和高估B.财务报表组成要素的高估和低估C.财务报表组成要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表组成要素的错误、舞弊和不法行为33.下列各项中，管理层违反了权利和义务认定的是（）。A.将已实现的销售不登记入账B.在销售明细账中记录了错误的金额C.将未实现的销售提前入账D.将他人寄售的商品列入存货中34.在注册会计师设定的下列各项具体审计目标中，为实现截止目标的是（）。A.应收账款是否属实B.各项借款的期末余额是否正确C.是否将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入D.年底前开出的支票是否均在当年入账35.审计准则要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度。有关职业怀疑态度的要求正确的是（）。A.要求注册会计师假设管理层是不诚信的B.要求注册会计师假设管理层的诚信毫无疑问C.如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当做出进一步调查D.注册会计师应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项36.通过实际观察或清查盘点所取得的、用以确定某些实物资产的存在性的证据是（）。A.环境证据B.外部证据C.书面证据D.实物证据37.注册会计师编制的每一张审计工作底稿，都应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解以下各方面情况，但（）除外。A.按审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围B.实施审计程序的结果和获取的审计证据C.就重大事项得出的审计结论D.对财务报表发表的审计意见38.注册会计师对乙公司2010年度财务报表出具审计报告的日期为2011年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2011年2月20日。在完成审计档案的归整工作后，可以变动审计工作底稿的是（）。A.2011年3月10日，法院对乙公司涉诉的专利侵权案做出终审判决，乙公司赔偿原告200万元B.2011年3月20日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工C.2011年3月25日，注册会计师知悉乙公司2009年12月31日存在的可能导致修改审计报告的舞弊行为D.2011年3月30日，乙公司收回一笔2008年已经注销的应收账款，金额为100万元39.下列内容中，不属于具体审计计划的是（）。A.对专家工作的利用和对高风险领域安排的审计时间预算B.为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围C.针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围D.注册会计师针对业务需要实施的其他审计程序40.重要性水平与审计证据之间的关系是一种（）关系。A.同向变动B.不确定C.反向变动D.无明显的41.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。A.重大错报风险是因选择了不恰当的审计程序而产生的B.重大错报风险是假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制42.以下关于被审计单位内部控制的说法中，不正确的是（）。A.注册会计师对内部控制的了解，主要评价内部控制的设计和确定内部控制的执行B.注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序C.内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断或酌情处理的情形时可能比人工控制更为适当D.信息技术在很多方面可以提高内部控制的效率和效果，但也可能对内部控制产生特定风险43.在以下导致内部控制失效的各种根源中，不属于内部控制固有局限性的是（）。A.人为主观判断出现错误B.不相容职务的设置不合理C.管理人员串通舞弊D.管理人员凌驾于内部控制之上44.在实施风险评估程序时，为了进一步证实对交易流程和相关内部控制的了解，注册会计往往还执行（）。A.控制测试B.穿行测试C.实质性程序D.有效性测试45.下列项目中，不属于注册会计师在确定进一步审计程序的范围时应当考虑的因素是（）。A.错报风险的性质B.评估的重大错报风险C.计划获取的保证程度D.确定的重要性水平46.在以下关于控制测试程序的说法中，不正确的是（）。A.观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试控制运行的有效性B.在为证实被审计单位不相容职责是否分离而进行的控制测试中，采用观察程序很可能比检查程序更为有效C.为证实被审计单位在开具销售发票后是否由独立人员对发票上的价格与价格单上的价格进行核对，最有效的控制测试程序是检查D.虽然询问是一种有用的控制测试程序，但必须与其他控制测试程序相结合才能发挥其作用47.控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的。不过有一个属于控制测试程序而不属于了解内部控制程序的例外是（）。A.询问被审计单位人员B.重新执行C.检查文件记录D.观察特定控制的运行48.某公司的会计记录显示，2010年12月某类产品销售激增，导致该类产品库存数量下降为零。注册会计师对该类产品存货采取的以下措施中，难以发现可能存在虚假销售的是（）。A.计算该类产品2010年12月的毛利率，并与以前月份的毛利率进行比较B.进行销售截止测试C.仍将该类存货列入监盘范围D.选择2010年12月大额销售客户寄发询证函49.选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但（）是个例外。A.与债务人发生纠纷的项目B.交易频繁但期末余额为零的项目C.关联方项目和主要客户项目D.可能产生重大错报或舞弊的非正常项目