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考前冲刺一单项选择题(每题1.5分)1.下列规范性文件中，属于行政法规的是()。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：B解析：(1)选项A属于“法律”；(2)选项B属于“行政法规”；(3)选项C属于“地方性法规”；(4)选项D属于“行政规章”。笔记：2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人向税务机关递交申领增值税发票申请单，()内可以领到增值税发票领购簿。A.5天B.7天百度出品：会计考试神器，扫码下载！海量免费资料，真题，模拟题，任你练！会计从业考试，会计初级职称，会计中级职称，一网打尽！官方QQ群：318549896C.10天D.15天隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。笔记：3.某4S店2014年5月进口9辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，本月已经销售4辆，3辆仍放置在展厅待售，2辆本店自用。已知商务车适用关税税率为25%，消费税税率为12%；有关本月该4S店应缴纳的车辆购置税，下列计算正确的是()。A.40*(1+25%)/(1-12%)*10%*2B.40*(1+25%)/(1-12%)*10%*(3+2)C.40*(1+25%)/(1-12%)*10%*4D.40*(1+25%)/(1-12%)*10%*(4+3+2)隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：(1)销售的4辆应由购买方缴纳车辆购置税；(2)待售的3辆目前无须缴纳车辆购置税；(3)该4S店仅应就自用的2辆缴纳车辆购置税。该4S店本月应缴纳的车辆购置税=40*(1+25%)/(1-12%)*10%*2=11.36（万元）。笔记：4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是()。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.特许权使用费所得隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：D解析：劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。笔记：5.下列各项中，属于单方行为的是()。A.立遗嘱B.缔结婚姻C.签订合同D.销售商品隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：(1)选项A：单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，如遗嘱、行政命令等；(2)选项BCD：多方行为是指由两个或两个以上的多方法律主体意思表示一致而成立的法律行为。笔记：6.刘某的实际工作年限为16年，在甲公司的工作年限为12年，根据劳动合同和社会保险法律制度的规定，刘某在甲公司享有的医疗期为()。A.6个月B.9个月C.12个月D.18个月隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C解析：劳动者实际工作年限10年以上，在本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期为12个月。笔记：7.下列车辆中，以每辆为车船税计税单位的是()。A.摩托车B.客货两用车C.低速载货汽车D.专用作业车隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：选项BCD：以整备质量每吨为车船税计税单位。笔记：8.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费为3年。王某领取失业保险金的最长期限是()。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：B解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。笔记：9.下列法律事实中，属于法律事件的是()。A.纵火B.签订合同C.爆发战争D.签发支票隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C解析：(1)选项ABD：属于法律行为；(2)选项C：属于法律事件。笔记：10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是()。A.出租房屋B.提供保险服务C.机器维修D.土地租赁隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C解析：选项ABD：应当征收营业税。笔记：11.某企业本月实际缴纳增值税50万元，营业税10万元，契税6万元，取得增值税出口退税8万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%，该企业本月应当缴纳城市维护建设税()万元。A.(50+10+6)*7%=4.62B.(50+10+6-8)*7%=4.06C.(50+10)*7%=4.2D.(50+10-8)*7%=3.64隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C解析：(1)城市维护建设税与“三税”有关，与契税无关，排除选项AB；(2)城市维护建设税进口不征，出口不退，选项C正确，选项D错误。笔记：12.甲烟草公司从农业生产者处收购一批烟叶，不含价外补贴的收购价款为226万元。已知，价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%。根据烟叶税法律制度的规定，甲烟草公司应缴纳烟叶税税额为()。A.226/(1+13%)*(1+10%)*20%=44（万元）B.226*(1+10%)*20%=49.72（万元）C.226*(1+13%)*20%=51.08（万元）D.226/(1+13%)*20%=40（万元）隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：B解析：(1)烟叶税应纳税额=烟叶收购价款*(1+10%)*20%=226*(1+10%)*20%=49.72（万元）；(2)烟叶收购价款不含增值税，不需要价税分离。笔记：13.根据企业所得税法律制度的规定，企业计算公益性捐赠支出扣除限额的基数为()。A.销售收入B.年度利润总额C.应纳税所得额D.应纳税额隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在“年度利润总额”12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。笔记：14.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是()。A.向投资者支付的股息.B.税务机关的罚款C.人民法院的罚金D.合同违约金隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：D解析：不得在税前扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用。笔记：15.某煤矿本月计划开采原煤6500吨，实际开采5500吨，本月计划销售6000吨，实际销售5000吨。根据资源税法律制度的规定，该煤矿本月应缴纳资源税的计税依据是()。A.6500吨B.5500吨C.6000吨D.5000吨隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：D解析：纳税人开采原煤销售的，以“实际销售数量”为资源税的计税依据。笔记：16.某公司将税务机关确定的应最迟于2013年12月5日缴纳的税款30万元拖至2013年12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。A.150B.1500C.1000D.2250隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：B解析：(1)加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日（12月6日）起至纳税人实际缴纳税款之日止（12月15日）；(2)应加收滞纳金=30*10000*0.5‰*10=1500（元）。笔记：17.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是()。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：(1)选项B：是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；(2)选项C：是根据法的内容所作的分类；(3)选项D：是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。笔记：18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：D解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。笔记：19.某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，2013年10月出租汽车，取得含税租金收入351万元，出租办公楼取得租金收入175.5万元。已知：增值税税率为17%。该公司当月增值税销项税额为()万元。A.19.87B.34C.51D.76.5隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C解析：该公司当月增值税销项税额=351/(1+17%)*17%=51（万元）。笔记：20.根据支付结算法律制度的规定，签发票面金额1.6万元的空头支票，应由中国人民银行处以罚款()元。A.200B.500C.1000D.2000隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C解析：单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。在本题中，票面金额为16000元，16000*5%=800元，低于1000元，故罚款1000元。笔记：21.王某向刘某签发一张支票，票面金额为1万元，刘某向付款银行提示付款时被告知出票人王某的账户中仅有4000元，不足以支付票款。根据支付结算法律制度的规定，中国人民银行应当对王某处以()元的罚款。A.200B.300C.500D.1000隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：D解析：签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。笔记：22.法的不同形式效力等级不同，下列各项中，效力高于法律的是()。A.宪法B.地方政府规章C.部门规章D.行政法规隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级地方政府规章。笔记：23.某企业将一委托建造的闲置厂房对外销售，取得收入1000万元，厂房建造成本为700万元。已知销售不动产适用的营业税税率为5%，该企业应缴纳营业税()万元。A.700*5%=35B.1000*5%=50C.(1000+700)*5%=85D.(1000-700)*5%=15隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：B解析：(1)如果是“委托建造的”厂房，其销售不动产的营业额为向不动产购买者收取的全部价款和价外费用；(2)如果该厂房为“外购”或者“抵债”所得，则以全部收入减去不动产的购置原价或者抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。笔记：24.甲企业2014年5月销售货物给乙企业，签订的购销合同上注明金额234万元，后因故合同未兑现；与丙企业签订以货换货合同，用本企业市场价510万元的货物换取丙企业市场价585万元的原材料，另支付给丙企业差价款75万元。已知购销合同适用的印花税税率为0.03%。则当月甲企业共计应缴纳印花税()元。A.3987B.4587C.4812D.3285隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。当月甲企业共计应缴纳印花税=(234+585+510)*10000*0.03%=3987（元）。笔记：多项选择题(每题2分)25.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于税前禁止扣除项目的有()。A.企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.银行企业内营业机构之间支付的利息隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：ABC解析：选项D：非银行企业内营业机构之间支付的利息不允许税前扣除。笔记：26.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有()。A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取