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更多湖南大学本科试卷尽在湖南大学财政学模拟试题及答案（二）一、单项选择题（共20分，每小题1分）1、公共支出的挤出效应在经济生活中，（D）A、通常指公共支出的负面效应B、通常指公共支出的正面效应C、通常指公共支出的替代效应D、可能产生负面效应，也可能产生积极效应2、消费政府提供的公共产品，（D）A、社会成员都必须提供等价的费用B、社会成员都不必付出任何代价C、社会成员都可以“免费搭车”D、需要社会付出一定的代价3、混合产品的供给，（C）A、只能由政府来提供B、只能由社会成员来提供C、既可以由政府部门提供，也可以由私人部门通过市场来提供D、只能由市场主体来提供4、政府从事财政收入活动的首要目的是（A）。A、获取财政资金B、进行收入再分配C、改善资源配置D、稳定经济5、从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（B）。A、政府债务B、国家税收C、企业利润D、政府收费6、工资是否成为财政收入的征收对象，关键是看其中的（B）含量。A、必要劳动B、剩余劳动C、物化劳动D、活劳动7、衡量宏观税收负担水平的指标是（C）A、企业缴纳税收总额/国内生产总值B、企业缴纳税收总额/企业利润总额C、税收收入/国内生产总值D、税收/产品收入产值8、税负转嫁的方式中前转又称（B）A、后转B、顺转C、逆转D、税收资本化9、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（B）更多湖南大学本科试卷尽在、比例税率B、累进税率C、定额税率D、边际税率10、最早的公债产生于（B）社会的末期。A、原始B、奴隶C、封建D、资本主义11、债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度（B）的比重。A、财政收入B、财政支出C、国民收入D、国民生产总值12、政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的（D）。A、投资支出B、补助支出C、消费支出D、利息支出13、那些基本上能够准确测定受益者和受益程度的项目最适合采用（A）的方式。A、专项收费B、特许权收费C、行政性收费D、事业性收费14、为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立（A）制度A、价格听证B、价格审批C、价格检查D、价格预测15、那些要求社会成员充分消费的事业服务通常应该以（B）的方式来向社会提供。A、私人提供B、公共提供C、政府提供D、市场提供16、我国现行体制中，中央与地方分享增值税的比例为（D）A、80％与20％B、50％与50％C、55％与45％D、75％与25％17、一般性转移支付主要分为收入分享转移支付和（A）两大类。A、均衡性转移支付B、配套性转移支付C、特殊性转移支付D、无选择性转移支付18、政府预算最早产生于（B）A、美国B、英国C、法国D、德国19、凯恩斯经济理体系的核心是（B）。A、物价理论B、就业理论C、货币理论D、经济周期理论20、均衡就业量是由总需求价格与总供给价格一致时的（C）所决定的。A、就业水平B、总供给C、总需求D、就业结构更多湖南大学本科试卷尽在二、多项选择题（共30分，每小题2分）1、影响公共支出增长的主要因素有（ABCDE）A、经济发展的需要B、国家干预经济的需要C、人口增长D、社会福利的改善E、物价影响2、实现对公共支出的合理控制，必须（ACDE）A、明确政府的职能范围B、稳定国际收支C、控制公共支出增长的的总量D、控制公共支出增长的结构E、进行必要的制度建设与创新3、在财政支出中坚持量入为出原则，才能（BD）A、保证政府的需要B、保持财政分配的相对稳定C、保证公共支出的需要D、防止国家债务过度膨胀E、保证财政收入的实现4、政府对财政收入形式的选择将受到（ABCE）等因素的影响。A、社会经济制度B、公共品供给的特殊性C、调节社会经济的需要D、政府的主观愿望E、短期融资的需要5、财政收入的来源结构分析包括了财政收入的（ABC）等方面的内容。A、所有制构成B、价值构成C、产业部门构成D、政府部门构成E、社会成员构成6、影响财政收入规模的因素有：（ABCDE）A、经济发展水平B、基本社会经济制度的选择C、价格D、特殊情况E、管理水平7、税率的基本形式有（ABD）A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、定额税率E、累退税率8、税负转嫁的方式有（ABCD）A、前转B、后转C、混转D、消转E、税收资本化9、下列哪些情况下税负容易转嫁（ADE）A、商品供给弹性大B、商品供给弹性小更多湖南大学本科试卷尽在、商品需求弹性大D、商品需求弹性小E、课税范围广10、对我国税制发展下列表述正确的是（AB）A、1950年税制建立，为我国税制的进一步发展奠定了良好的基础B、十年动乱期间的“简化税制”的改革将已经建立的税制破坏殆尽C、“利改税”建立了分税制的税收管理体制D、94年税改的主要原因是由于原税制过于繁缛11、对现实世界性税改浪潮的评价正确的是（BD）A、目前的减税浪潮是由于各国互相跟风的结果B、直接的降低税率减轻了企业和个人的负担，刺激了投资和消费C、减税有利于增强各国的税收竞争力D、税制改革更有利于公平税制的建立12、关于WTO原则对税制改革的要求（ABCD）A、国民待遇B、互惠待遇C、关税减让D、透明度13、影响公债法定利息率的主要因素有（ABCDE）。A、市场利息率B、公债期限C、政府信用D、政府的财政政策E、政府的货币政策14、公债偿还和资金来源通常有（ABCD）。A、增加的税收B、建立偿债基金C、借新债还旧债D、发行货币E、增加收费15、政府年度公债发行的限度在客观上受到（AD）等因素的制约A、私人闲置资金的数量B、政府的资金需求状况C、政府对公债认购的强制程度D、公共品的有效供应E、公债筹集资金的用途。三、名词解释（共12分，每小题3分）1、财政支出：财政支出也可以称为公共支出或政府支出，它是政府为满足社会公共需要而进行的财政资金分配活动。2、税收制度：是国家规定的税收法令和征收办法的总称，它包括税收的法规、条例、实施细则和征收管理办法，也包括税收的结构体系。3、国家预算：是国家管理社会经济事务、实施宏观经济调控的主要手段之一。从具体表现形式看，它是一国政府在一个预算年度内的财政收支计划，是经国家权利机构批准的法律文件。更多湖南大学本科试卷尽在、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。四、简答题（共12分，每小题4分）1、如何理解税收的“三性”？答：㈠强制性㈡无偿性㈢固定性2、增值税的最大特点和优点。答：增值税的最大特点在于：不是按商品流转额“全额”征税，而是按部分流转额即增值额征税。这使得增值税具有很多优点：㈠可以避免重复征税和税负不均的问题。如果按商品流转额“全额”征税，会随着流转环节增多而税负加重，存在重复征税问题。而增值税由于是按增值额征收的，转移价值不征税，可以避免重复征税和税收负担不公平问题。㈡能够适应经济结构的各种变化，保证财政收入的稳定。由于增值税是按增值额征收的，在增值税税率一定的条件下，生产和流通结构的任何变化都不会影响税额，既不会因生产从全能改为专业化协作而加重企业的税收负担，也不会因生产经营由分散的众多小企业组合为大企业而减少税收收入。从流通方面来看，不管流通环节是增加还是减少，都不会影响税负。显然，这有利于经济体制改革和生产流通结构的调整，有利于企业的兼并、分解，也有利于财政收入的稳定。㈢有利于商品的出口退税，从而促进对外贸易的发展。世界各国对出口商品的流转税普遍实行“零税率”，即将出口商品在国内已交纳的流转税款在出口环节一次全部退还给企业。由于增值税不存在重复征税问题，一种商品在国内已征多少税款是能够准确计算出来的，即等于按商品最后销售价计算的税额。这就便于实行出口退税。3、传统体制下社会保障制度的弊端是什么？答：㈠社会对社会保障的需求现国家财力不足构成了尖锐的矛盾。㈡就业与保障高度重合的保障方式，不但本身已难以长期维持下去，而且也给社会经济的发展造成了多方面的影响。㈢社会保障所需资金的筹集和使用方式上存在着许多问题。㈣“政出多门”的管理体制，造成了许多弊端。㈤传统体制下的社会保障制度与我国经济体制改革的发展进度不相适应。五、论述题（共26分，每道小题13分）1、政府应如何参与竞争性经营国有企业的收入分配？答：㈠不同体制中的竞争性经营国有企业的数量不同。更多湖南大学本科试卷尽在㈡对国有企业的产权处理方式不同则政府参与企业利润分配的形式也不同。㈢政府有权直接参与产权合一、国有国营企业的收入分配。㈣政府应根据产权分离的不同形式选择股息分红、收取承包费和租赁费等方式参与所有权与经营权分离、自主经营企业的税后收益分配。2、分析流转税与所得税的社会经济效应。答：流转税的效应分析㈠财政效应。流转税从价依率计征，征收范围广，不受成本高低影响，能够保证财政收入及时、稳定、可靠取得，因而具有优良的财政效应。㈡社会经济效应。从经济角度分析，流转税依率计征，透明度高，能激励企业提高效率，但税收负担归宿不甚明了。同时，流转税按不同行业产品设置不同税率，易于调节生产与消费，协调国民经济比例关系；从社会角度分析，流转税能够较好地贯彻社会政策，在抑制不良消费，调节高消费方面有积极作用。㈢社会行政效应。流转税课税对象简单明了，计算简便，征管便利，具有很好的社会行政效应。收益所得税具有以下效应：㈠财政效应。一方面，税收收入可随着生产力发展和纳税人收益提高而稳定增长，另一方面，收益所得税的课征不伤及资本，有利于经济的发展。㈡社会经济效应。从经济角度分析，收益所得税具有弹性调节机制，具有“内在稳定器”的功能；从社会角度分析，收益所得税贯彻量能负担原则，较好地体现税负公平要求，具有良好社会效应。。㈢税务行政效应。收益所得税的计算较为复杂，税收的征收管理需要较高的水平，因而在税收征收管理方面不具备税务行政效应优势。