研发费用加计扣除备案资料清单

1研发费用加计扣除备案资料清单序号类别资料明细备注页码1加计扣除《企业所得税优惠项目备案报告表》见附件一2《研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》见附件二3属于委托开发项目，受托方提供的《研究开发费用支出明细表(委托开发项目填报)》见附件三4属于集中开发项目，提供研究开发费决算表、费用分摊表和实际分享收益比例5属于高新技术企业、国家重点扶持的106户试点企业集团的成员企业、省级技术中心，省自主创新“双百工程”中的企业及项目的，提供相应的证书或证明文件复印件6研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料，包括知识产权证书、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，以及其他相关证明材料7项目确认登记企业研究开发项目确认书见附件四8企业研究开发项目登记信息告知书见附件五9《江苏省企业研发项目情况表》（分自行开发、委托开发、合作开发、集中开发）及该表中要求提供的材料见附件六10其他2附件一：企业所得税优惠项目备案报告表所属年度：编号：企业名称纳税人识别号注册地址联系电话报备项目名称（预计）金额报备项目情况说明(可另附页)声明：此备案资料是根据《中华人民共和国企业所得税法》及有关规定填报的，是真实的、合法的、完整的。法人代表（签章）：年月日税务机关（签章）受理日期：年月日3《企业所得税优惠项目备案报告表》填表说明一、本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按事项逐项填写。纳税人分支机构涉及的优惠项目，由总机构统一办理相关手续。三、“（预计）金额”栏的填写：季度备案企业填写预计金额，汇算清缴备案企业填写实际金额：备案项目为“免税收入”的，填写免税收入的金额。备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。如，研究开发费用实际发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。备案项目为“税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。四、报备项目情况说明：1、分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等；2、分优惠项目说明会计核算水平，能否准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用。3、涉及分支机构的优惠项目，总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。4、上一年度所得税优惠享受情况。五、根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）的规定，企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。六、本表按照所得税优惠项目一事一表填列，一式三份，一份由办税服务厅盖章后由纳税人留存；一份受理窗口留存；一份报送上级税政部门。4附件二：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（已计入无形资产成本的费用除外）纳税人名称(公章)：纳税人识别号：年度金额单位：元序号费用项目发生额1一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用21.材料32.燃料43.动力费用56二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用71.工资、薪金82.津贴、补贴93.奖金101112三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）131.仪器142.设备1516四、专门用于研发活动的有关租赁费171.仪器182.设备1920五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费211.软件222.专利权233.非专利技术2425六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2627七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用2829八、与研发活动直接相关的其它费用301.新产品设计费312.新工艺规程制定费323.技术图书资料费334.资料翻译费3435合计数（1+2+3···+34）36从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款37加计扣除额（35-36）×50%5附件三：企业研究开发费用支出明细表（委托开发项目填报）受托方企业：（盖章）年月日（单位：元）项目名称委托方受托方委托开发项目支付的费用总额受托方实际发生的研究开发费用以下内容由受托方根据受托研究开发项目实际发生的费用据实填报支出项目实际发生金额一、直接从事研发活动的本企业在职人员人工费用1.工资、薪金2.津贴、补贴3.奖金二、研发活动直接投入的费用1.直接消耗的原材料、半成品、燃料和动力费用2.达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费3.工艺装备开发制造费、设备调整检验费、试制产品检验费4.用于研发活动的仪器设备简单维护费三、折旧费用与长期待摊费用1.专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费2.研发仪器设备改装、修理过程中发生的长期待摊费四、设计费用1.新产品设计费、新工艺规程制定费2.进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的其他费用五、装备调试费1.工装准备过程中研发活动发生的费用六、专门用于研发活动的无形资产摊销费61.研发软件摊销费2.专利权摊销费3.非专利技术（发明）摊销费4.许可证、专有技术、设计和计算方法等专有技术发生的摊销费七、勘探、开发技术的现场试验费八、研发成果的论证、鉴定、评审、验收费九、与研发活动直接相关的其他费用1.技术图书资料费、资料翻译费一至九项合计：十、其他人工费用1.在职从事研发活动人员的社会保险费、住房公积金等人工费用2.研发机构管理人员的职工薪酬3.外聘研发人员的劳务费用十一、其他资产的折旧、摊销费、租赁费1.非专门用于研发活动的仪器设备的折旧、租赁费2.非专门用于研发活动的无形资产的摊销费3.研发所用房屋、建筑物的折旧、租赁费十二、研发活动形成的试制品或研发品对外销售所发生的耗费十三、其他费用1.研发人员或研发项目管理人员发生的办公费、差旅费、外事费、通讯费2.研发人员培训费3.研发项目专家咨询费4.高新科技研发保险费十至十三项合计：总计（以上十三项费用合计）：7附件四：企业研究开发项目确认书编号：申请企业：（盖章）年月日备注：企业应按研究开发项目类别逐项报政府科技部门或经信委等部门确认。研发项目名称研发项目立项性质A：□政府立项B：□企业立项法定代表人联系电话研发项目负责人联系电话财务负责人联系电话登记注册地企业所得税主管税务机关研究开发项目所属技术领域□信息技术□生物医药□新材料□先进制造业□新能源和节能□环保□海洋技术□现代农业□现代交通□现代服务业□其他项目开发形式□自主开发；□委托开发；□合作开发；□集中开发项目经费（万元）总经费其中：政府主管部门拨付的财政性资金其中：银行贷款其中：企业自筹资金法定代表人声明本人知悉并保证本企业提供的研究开发活动资料的真实性、完整性和准确性，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。（签名）年月日政府科技部门或经信委等部门确认意见经审核，该研究开发项目内容符合《国家重点支持的高新技术领域》（）规定的范畴或符合《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007度）》（）规定的范畴。（单位盖章）年月日8附件五：企业研究开发项目登记信息告知书__________________（企业名称）:你单位报送的研究开发项目立项资料收悉。根据现行企业所得税相关规定，经审核，附表所列项目符合《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火[2008]172号）和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》（国家发展改革委员会等部门2007年度第6号公告）规定，并予登记。其余___个项目不符合《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火[2008]172号）和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》（国家发展改革委员会等部门2007年度第6号公告）规定，不予登记。特此告知。主管税务机关年月日序号项目名称登记号12349附件六—1：江苏省企业研发项目情况表（自主开发类）企业盖章：金额单位：元研发项目名称企业名称税务登记证号码法人代表项目负责人联系电话项目起始时间项目终止时间填报时间该项目在技术领域中的类别企业所得税征收方式技术研发成果最终归属权列入省部级或区县科技、经信委计划（文号及名称）一、立项依据（国内外现状、水平和发展趋势；项目开发的目的、意义；本项目对本市相关行业的技术、工艺领先具有推动作用之处；项目的市场前景。）（限300字以内）二、开发内容和目标（项目主要内容、目标及关键技术；主要技术指标或经济指标。）（限300字以内）三、现有研发条件和工作基础〔承担单位开展项目的优势（人才、设施等条件）〕（限300字以内）四、计划进度（包括总的研究期限、年度计划进度以及已经取得的阶段成果）（限300字以内）五、经费预算1.项目预计总经费元，其中：符合国税发〔2008〕116号文件第四条规定的八大经费元；2.本年度预算经费元，其中：符合国税发〔2008〕116号文件第四条规定的八大经费元。六、提供材料1.企业总经理办公会或董事会关于自主研究开发项目立项的决议文件。2.自主研究开发项目计划书和研究开发费预算报告。3.自主研究开发专门机构或项目组的编制、运作情况报告和专业人员名单。法定代表人（签章）：填报人：填表日期：年月日10说明：1.本表所称研发项目是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发项目，不包括企业产品（服务）的常规性升级或对公开科研成果直接应用等活动（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。2、本表所称“项目在技术领域中的类别”是指《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火〔2008〕172号）和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南（2007年度）》（公告2007年度第6号）规定的项目类别，本项目应填报小类名称。如，研发费用项目为“系统软件”，则填报“国家重点支持的高新技术领域/电子信息技术/软件/系统软件”；又如，研发项目为“网络设备”，则填报“当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南（2007年度）/信息/网络设备”。3、本表只适用于财务制度核算健全并能准确归集研究开发费用的查账征收企业填报，核定征收企业不得享受研发费用加计扣除企业所得税优惠政策。4、如本企业研发项目列入省部级或区县科技、经信委计划的，需填报文号及名称。5.每个项目填写一份，本表在项目立项或变更立项起1个月内报送。6.研究开发费预算报告，需说明资金来源。11附件六-2：江苏省企业研发项目情况表（委托开发类）企业盖章：金额单位：元研发项目名称企业名称税务登记证号码法人代表本企业项目负责人联系电话受托方名称（一）受托方名称（二）受托方名称（三）受托方名称（四）项目起始时间项目终止时间填报时间该项目在技术领域中的类别企业所得税征收方式技术研发成果最终归属权列入省部级或区县政府科技、经信委计划（文号及名称）一、立项依据（国内外现状、水平和发展趋势；项目开发的目的、意义；本项目对本市相关行业的技术、工艺领先具有推动作用之处；项目的市场前景。）（限300字以内）二、开发内容和目标（项目主要内容、目标及关键技术；主要技术指标或经济指标。）（限300字以内）三、现有研发条件和工作基础〔承担单位开展项目的优势（人才、设施等条件）〕（限300字以内）四、计划进度（包括总的研究期限、年度计划进度以及已经取得的阶段成果）（限300字以内）五、经费预算（一）本企业经费预算1.项目预计总经费元，其中：符合国税发〔2008〕116号文件第四条规定的八大经费元；2.本年度预算经费元，其中：符合国税发〔2008〕116号文件第四条规定的八大经费元。（二）委托方经费预算元。六、提供材料1.企业总经理办公会或董事会关于委托研究开发项目立项的决议文件。2.委托开发协议或合同