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上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日1胡小俊上海博科资讯股份有限公司计算机辅助审计上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日2内容大纲前言计算机审计的现状和发展审计软件原理和演示上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日3前言•如果不掌握计算机技术,将失去审计资格•计算机审计骨干的要求:–能打开审计单位数据库–能转换被审计单位数据–能使用审计软件进行查询和分析–能在审计现场搭建临时网络–能排除常见的软硬件故障上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日4信息技术环境下对审计的思考•审什么？•怎么审？•需要什么？上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日5目标：了解计算机审计发展的过程、当前现状和发展趋势计算机审计的产生与发展上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日61.1基本概念1.2计算机审计的产生1.3计算机审计发展和现状上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日71.1基本概念•定义:为“审计人员用手工的或电算化的审计方法、技术和程序对电算化或手工信息系统所进行的审计”•包含两层含义：一是审计人员如何对企业电算化会计信息系统进行审计，即通常所说的“计算机信息系统环境下的审计”；二是审计人员如何利用自身配备的计算机来开展审计工作。上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日81.2计算机审计的产生•审计伴随着会计的发展而产生•在80年代末90年代初随同财务软件的起步而开始–审计业务范围的不断扩大。–人们对电子数据处理过程及其影响的认识不断深入上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日9•产生原因–1．审计业务范围的不断扩大。–2.人们对电子数据处理过程及其影响的认识不断深入。上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日101.3计算机审计的发展与现状•(1)审计的学科属性•(2)会计信息化的影响•(3)计算机审计的现状上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日11(1)审计的学科属性–管理学•管理科学与工程•工商管理–会计»审计•公共管理–大审计概念的提出上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日12(2)会计电算化的影响•财务电算化的普及推动着审计手段现代化的发展–随着财务电算化的日益普及，“审计手段滞后”这一问题逐渐暴露出来，•人家打什么我们看什么•人家给什么我们要什么•人家说什么我们是什么上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日13•1对审计线索的影响•2对审计技术手段的影响•3对会计系统内部控制的影响•4对审计人员的影响上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日14信息化环境下的审计特点•1．审计范围的广泛性。•2．审计线索的隐蔽性、易逝性。•3．审计取证的实时性和动态性。•4.审计技术的复杂性。上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日15会计信息化与审计信息化比较–会计信息化的发展起步阶段专业开发19811988普及推广集中应用199520011998200320062008–审计信息化的发展探索培育初步应用统筹规划上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日16计算机审计开展中的问题•1大环境的制约•2技术手段的制约•3职能模式的制约。•4人员因素的制约上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日17（3）计算机审计的现状•政府审计领域•社会审计领域•内部审计领域上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日181、国家审计是审计信息化建设的主力军•高层领导予以充分重视•是一支专业审计队伍•“金审”工程一期完成验收。二期进入立项阶段，其建设目标为“数据挖掘、数据共享和数据中心”（3）计算机审计的现状上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日192、社会审计发展水平不平均•国内的国际“四大”会计师事务所基本实现审计无纸化•国内事务所大都运用办公自动化软件进行辅助审计作业•缺乏专门的组织指导开展此方面工作（3）计算机审计的现状上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日203、内部审计已从探索进入起步状态•少数企业已开始审计信息化整体建设•少数审计人员利用会计软件的查询功能或单体审计软件进行辅助审计（3）计算机审计的现状上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日21内部审计信息化发展趋势1、认识到审计信息化建设很可能首先在内部审计领域获得成功•审计软件所需采集的审计数据相对集中•审计信息化可成为单位信息化建设的组成部分上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日22内部审计信息化发展趋势2、以会计账务系统审计为主要突破口•会计账务系统是财务收支审计的基础•会计账务系统是运用最广泛的会计软件•会计账务系统是企业会计信息化系统中处于核心地位•账务审计系统是通用性最广的软件上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日23内部审计信息化发展趋势3、根据各自需求，呈现多元化发展趋势•偏重于解决审计管理信息系统•利用ERP系统和其他业务系统数据，对涉及财务数据的业务数据进行查证•“实时监控，联网核查”，以实现审计方法的“三个改变”上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日24•中国内部审计协会内审人员后续教育协作单位•《审计之星》自1998年问市以来屡获殊荣：《审计之星》被评为“2002上海优秀软件产品”；《审计之星V2.0》获得国家科技型创新基金•客户遍及石化、制造、金融、交通运输、房地产、煤炭、行政事业等行业上海博科－《审计之星》上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日25系统设计思想从用户的基本需求出发，将传统的审计方法与现代计算机技术相结合，为用户提供智能化审计工具；能快速、全面、准确、规范地处理会计信息，为形成完整的审计工作底稿提供便捷支持，加之专业人员的技术保障，使软件在应用中无后顾之忧。需求可行增效服务方法规范上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日26对企业的财务信息系统及相关电子数据进行密切的跟踪，对财务收支的真实性、合法性和效益性实施有效审计监督。促进企业内部控制和管理，增强审计部门在计算机环境下查错纠弊、规范管理的能力，为其更好地履行审计监督职责服务。促进审计业务的规范化、标准化、制度化。实现三个转变：从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合；从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合；从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合系统的设计目标上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日27系统主要流程系统通过“数据接口”采集被审计单位的财务基础数据，按财务核算方法进一步计算生成账表，与被审计单位提供的账表对比来验证被审计单位财务信息的真实性、完整性和正确性。同时生成审计信息资源数据库，为账务信息查询、财务指标分析、账表通用检查、凭证通用检查、自定义检查及形成审计记录提供数据源。在整个审计过程中，始终贯穿的两个流程：一是审计数据流，二是审计程序流。在审计数据流中体现了对财务数据的检查、分析和利用；在审计程序流中系统提供了一套通用的审计底稿（包括：审计准备、审计实施、审计结论）帮助审计人员履行必要的审计程序，取得审计证据得出审计结论。上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日28上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日29系统功能框架＿审计流程审计准备审计实施审计终结后续审计审计过程管理在使用《审计之星》时其审计的业务流程和传统审计业务流程大致相同，一般分为审前准备阶段、实施阶段、终结阶段和后续审计四个阶段。在审前准备阶段主要有：数据采集，报表、总账、明细账、凭证查询，内控评估，审计方案设计，下达审计通知书等工作。在审计实施阶段主要有：符合性测试和实质性测试等工作。在审计终结阶段主要有：审计疑点汇总、审计底稿管理、审计调整等工作。后续审计主要是对发现的审计问题的整改情况的检查等工作。上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日30审计过程管理——审计准备阶段•数据采集在进行数据采集时，用户可以视其具体情况选择将要采用的数据导入类型：审计之星中的〖模板定义接口〗是针对市场上常见的标准财务软件所做的接口文件，如用友、金蝶等财务。如果被审计单位的财务软件是自己开发的或由财务软件公司专门定制的，我们将根据个体具体情况进行接口程序开发，审计人员通过〖程序开发接口〗进行数据的采集，如招商局所使用的金蝶K3软件，就是采用的该方法。另外，〖程序开发接口〗可以独立安装，独立安装的接口采集的数据是一个中间文件，再在审计之星中通过读取中间结果文件即可。对已经使用过审计之星V3.5版本的客户可以通过升级功能，将数据升级到新软件中。上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日31•基本信息查询审计过程管理——审计准备阶段在使用审计之星时的第一个层次就是类似传统审计中的阅账。“阅账”提供的方法基本等同于审计人员利用被审计单位的会计核算软件的“查询”功能进行审计。但系统提供的查询与利用会计核算软件的“查询”功能有本质区别。这一区别体现在转换了审计平台，审计人员可“打破时空限制”地进行审计查询。同时这种账务信息查询方法还保持了与审计人员原先审计操作的连贯性，使审计人员在利用专业审计系统查账时，有一个比较平稳的过渡平台。实务证明，如能充分利用系统提供的查询功能和工具按钮，就已经能顺利地开展审计工作，完成审计任务。同时通过审计预警对被审计单位的内控情况进行评估。在系统中基本信息查询、审计预警和财务分析三大模块就属于这个层次。上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日32•总账信息查询审计过程管理——审计准备阶段进一步分析会计报表是财务信息的集中体现，审计人员从报表入手，对有疑点的报表项目，进行总账、明细账乃至记账凭证的穿透检查，记录审计疑点，取得审计证据。上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日33审计过程管理——审计准备阶段•辅助明细账信息查询对于有辅助核算的单位，往往要对其辅助核算项目：往来、部门、成本、收入等按科目、单位、人员或项目进行更深入的审计，来检查会计核算的正确性、费用支出的合理性以及成本和收入是否相配比。上海博科资讯股份有限公司来自www.cnshu.cn中国最大的资料库下载2019年8月2日34审计过程管理——审计准备阶段•报表项目定制在审计实务中，被审计单位所使用的会计制度不尽相同，会计科目、会计报