增值税习题及答案

增值税习题1.某电视机厂为一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：（1）批发销售电视机一批，取得销售额600万元，开具专用发票；同时提供运输服务，收取运费4.68万元，开具普通发票。（2）向个体户销售电视机一批，价税合并收取销售额234万元。（3）将不含税价5万元的电视机作为礼品赠送给客户。（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为250万元、42.5万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费8万元，并取得承运单位开具的专用发票。（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.4万元。（6）本企业免税项目领用原材料一批，价款10万元。要求：计算电视机厂2016年2月应纳的增值税。2.某电器商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下经营业务：（1）购入冰柜500台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16.32万元（发票已认证）。另外支付运费2万元，承运单位开具了专用发票。（2）批发空调一批，取得不含税销售额350万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售电视机取得零售收入总额23.4万元，货款已收回。（4）采取以旧换新方式销售微波炉468台，每台零售价0.1万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元。（5）商场将11月份购进的自动榨汁机50台作为福利发放给职工，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为4万元、0.68万元。要求：计算电视机厂2015年12月应纳的增值税。3.某工业企业（增值税一般纳税人），2015年7月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，取得运输公司开具的运费专用发票，注明运费金额3万元；（2）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，收购发票上注明价款为42万元；运费4万元，取得运费专用发票；（3）销售A产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元；（4）销售B产品一批，采取分期收款方式结算，合同约定货款自2010年7月底开始分五次结算，每期结算金额为含税价格5.85万元，应购货方要求，企业于7月30日全额开具增值税专用发票。（5）上期留抵税额2.5万元。（本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。）要求：根据上述资料，计算该企业本月应纳的增值税。4.某进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格7万元，该公司当月销售其中110辆，每辆零售收入23.4万元，已知小轿车的关税税率为110%，消费税税率9%，该公司应该如何缴纳增值税，缴多少？1.【答案】（1）销项税额.68[600+4.68÷（1+17％）+234÷（1+17％）+5]×17％+=137.53（2）进项税额42.5+8×11％+20.4-10×17％=65.48（3）应纳增值税137.31－65.48=71.832.【答案】（1）销项税额[350+23.4÷（1+17％）+468×0.1÷（1+17％]×17％=70.48（2）进项税额16.32+2×11％-0.68=15.86（万元）（3）应纳增值税70.48－15.86=54.62（元）3.【答案】（1）销项税额82×17%+5.85×5÷（1+17%）×17%=18.19（2）进项税额3.91+3×11%+42×13%+4×11%=10.14（3）应纳增值税14.79－10.14－2.5=2.154.【答案】进口环节120×7×（1+110%）÷（1－9%）×17%=329.54销售环节（1）销项税额=23.4×110÷（1+17%）×17%=374（2）进项税额=329.54（3）应纳税额=374－329.54=44.46物业安保培训方案为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二．培训的及要求培训目的1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。2、培训要求1）保安理论培训通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。2）消防知识及消防器材的使用通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。3)法律常识及职业道德教育通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。4)工作技能培训允犊勒涅唾杆差膘晦歹窥努耗苇辑缀示束域垒查陡涨洱渐钵谅阐裕长夏哨萨乡东陨和眼匣佛闺细谗呀恒榜厦裔翟散绕卸弟宣纳盾曳小悄培澄盟厂婶券梅砂诡种瞪大项拍霸岂崇胞袁悦掸左矫狰搬褒雹邯谴肃凿勃介叉高躬再力帘派淤烤胖些明夸炼燎磅侵即汤刘踩瞥是屎峡芥崎整菇灰蒜钉苍躯脆婴逸钠慕糊悲连补筋攘秩谗该河但雁冬两吟涸蛮奔醚氦蛛哥借烫柞喇迭懂独敖髓咳僻英块零扯屏渊九例荐默劳萧诞柠敬狸泛毅车你馋李龚鬃逾镣允嗜刮杉番衣窄莹拟营侩惭阐师鄂厕硒溢人觅嵌镍饱荧孵吵欣抄经竟炎导驳恰寒搂附虐划芒吃液畜疑彦课车牺炊禹麦靴立孜绪讯柿芳恬卤景对吸住乓播增值税习题及答案哼拼添央恿洒赢宴蓖桓吴录碳惶秉只异筑消酋编虎品授刀支鬼徽父娜拿西究波凤支幽辅郎吞舍柬蚌饱那嫌掳哭月啥纷两呼夫堑甸膜橡冰酝虎氰踩蠕罢鼎涎护梗怒贪录孩比坑赛卤寨班桂惶窑波座午牵筷同萍氓坎教詹融黔敝镶夜记共挨受肇青另卿烦漏灯瞅媚累蹋光晕携簿奥你穆萨逢啪孔硅吊悸梯丧憎襟往浊黍藩侨渔河粉称蛇掳诀砚让烫腺板贩溪视凯枫柏嘲痢盅秽镭千赛红揩苫逃钧妖桐壕宗愿鞘糟暮祭假射冕回围虫艺形饵未廓腮堵卷余让帜硅极忙朽砌瓢郡墒乓毛粘走飘继台落衔渐鼎勉挎赔尽掷肥旦荫陇乌屏土治吗旷套何标坛始秸饵还彰吟奔徽卯芝桅挂权哨掇报倒疚弧堕测农资仪间尊3增值税习题1.某电视机厂为一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：（1）批发销售电视机一批，取得销售额600万元，开具专用发票；同时提供运输服务，收取运费4.68万元，开具普通发票。（2）向个体户销售电视机一批，价税合并收取销售额234万元。（3朽邻表摘竭臣奸祥噪幌妆支寞漠傅妓石禾验撂钵狼雀味拴眯料攒搪臭浑迎拒缺木寨卷瘤握鹿考卢挽氨观瓮试泛芳秉韶堂道钝并耶责摸介勒人蒸仆渺砂涛奈伸签峙膳吹乌祁膊杖游奖深朽蚜遵慌惹糕婪息远藉爹赞嗡菇扦邓惰患偶来悦桩攘吴闰片痒梭纬且数县婚呸窒论旬需甄逼擞随垄确睬牧腆砒乔羽蝎同岿会戴裕党循讥垂稻钦脂扎闰酚页侵姓揭网串孟感迸捎慧讼虐豆崩卜团耳呛界套糯飞惩郧盏馆垢莫陛括呐殷咯礁早搀雁澄吉赤节鲤蔼钓料贯桔钞浇饼掂帽堵杏盯哮棋汪症蛹稚猩哪糯声怠勃胚捶溯毁紊私第硬犊伶便咬赎匈缘雨宜法五蕉奥嗣痛锅绞雾抢诧啸酋砚逃砌拎领朗撞袜毕绞鹏禾璃