通用会计信息分析技术

第三章通用会计信息分析技术第一部分Excel基本操作第一节Excel入门启动Excel基本概念Excel退出Excel第二节EXCEL工作表的基本操作一．工作簿和工作表操作二．选取操作三．输入数据四．编辑工作表1.数据的插入、删除与清除2.数据的移动、复制与填充3.数据的查找与替换五.编排工作表第三节公式和函数一、公式单元格中的数据除直接输入外，也可通过公式运算生成。输入公式总是以“=”开始，公式中可包含算术运算符号+、-、*、/、^、%，文字运算符&和比较运算符=、、、=、=、，可包含单元格地址，也可包含函数。以下是合法的公式：=A1+A2+A3+C1+C2+C3=SUM（A1：A3，C1：C3）二、地址引用相对引用绝对引用混合引用三维引用三、函数函数是一个预先写好的特殊公式，根据一个或多个参数执行操作，并返回一个值。函数可以单独使用，也可作为公式的一部份。函数的参数中也可以包含其他函数，即所谓嵌套，一个公式最多可以嵌套七层函数。函数由名称、括号和参数组成，参数可以是数值、单元引用、逻辑值、字符串、函数，参数间用逗号隔开。格式如下：函数名(参数1,参数2,…,参数N)，如=SUM（A1：A3，C1，C3,）使用函数时可以直接将函数输入单元格，也可以选定单元格后，通过“插入”菜单中的”函数“命令粘贴输入。四、函数使用举例数学函数求和函数SUM格式：SUM(number1，number2,…)条件求和函数SUMIF格式:SUMIF(range,criteria,sum-range)range:条件判断的单元格区域criteria:数字、表达式、或文字形式的判别条件sum-range:求和的实际单元格区域四舍五入函数ROUND格式:ROUND(number,num-digit)统计函数求平均数函数AVERAGE格式：AVERAGE(number1,number2,…)求数中的最大值函MAX格式：MAX(number1,number2,…)逻辑函数条件函数IF格式:IF(logical-test,value-if-true,value-if-false)与函数AND格式：AND（logical1,logical2,…)或函数OR格式：OR（logical1,logical2,…)非函数NOT格式：NOT（logical1,logical2,…)财务函数年金函数PMT格式：PMT(rate,nper,pv,fv,type)rate:利率pv:初始值nper:总期数fv:终值type:0表示后付年金,1表示先付年金功能：在已知期数、利率及现值或终值的条件下，返回年金应用中的各期收付款额（包括本金和利息）年金中的本金函数PPMT()格式：PPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）功能：在已知期数、利率及现值或终值的条件下，返回年金处理的每期固定收付款额中，每期所含有的本金。年金中的利息函数IPMT（）格式：IPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）功能：在已知期数、利率及现值或终值的条件下，返回年金处理的每期固定收付款额中，每期所含有的利息。年金现值函数PV（）格式：PV（rate，nper，pmt，fv，type）功能：在已知期数、利率及每期收付款额的条件下，返回年金现值数额。年金终值函数FV（)格式：FV（rate，nper，pmt，pv，type）在已知期数、利率及每期收付款额的条件下，返回年金终值数额。直线折旧法函数SLN（）格式：SLN（cost，salvage，life）功能：返回某项固定资产每期按直线折旧法计算的折旧数额参数：cost——固定资产的原始成本；salvage——固定资产报废时的预计净残值；life——固定资产可使用年数的估计数。双倍余额递减法函数DDB（）格式：DDB（cost，salvage，life，period，factor）功能：返回固定资产在某期间（period）的折旧数额。参数：cost、salvage、life含义同上；period——所要计算的折旧的期限，必须与life参数采用相同的计量单位；factor——递减速率，为选择性参数，缺省值为2。第四节图形的应用一、常用图表类型柱形图常用于比较分析，如销售收入比较分析、资金需求量变化比较分析等。条形图一般不太适合表示序列随时间的变化，而适合于进行各数为结果的数据间的比较，尤其是单一序列用该类图表示是特别清楚。折线图特别适合于反映一定时期内数据的变动情况及变化趋势，如销售收入、资金需求量等的趋势分析。饼图最适合用来反映配比，如总资产结构比率分析、流动资产结构比率分析等。股价图一般这种图形可用于投资分析。二、绘制图形的基本方法绘制图形可执行“插入”菜单中的“图表”命令或工具栏中的“图表向导”按钮，利用图表向导功能完成。图表向导绘图步骤如下:执行“插入”菜单中的“图表”命令或工具栏中的“图表向导”按钮，屏幕弹出“图表类型”对话框；选择图表类型，并单击对话框中“下一步”按钮，弹出“图表数据源”对话框；选择数据区和“系列”参数，并单击对话框中“下一步”按钮，弹出“图表选项”对话框；分“标题”、“坐标轴”、“网格线”、“图例”、“数据标志”、“数据表”六个方面对图形进行修饰，并单击“下一步”按钮，弹出“图表位置”对话框；分“新工作表”和“嵌入工作表”两种形式选择设置图形位置。并单击“完成”按钮结束操作。三、图形编辑移动图形改变图形大小增加图表数据删除图表数据改变图表数据改变图形文字、颜色、图案第五节数据共享操作一、EXCEL与WORD的数据共享在EXCEL中选取表格或图形执行“复制”命令打开要粘贴图、表的WORD文档,定位至插入位置执行“粘贴”命令二、EXCEL与数据库系统数据的共享EXCEL97可通过“获取外部数据”功能，从诸如Foxpro数据库、Oracle数据库、SQLserver数据库等多种数据库中获取数据到当前工作簿指定工作表中,并建立共享关系，根据源库数据的变动随时更新工作表中的数据。三、工作簿共享权限设置选取想保护的工作簿;执行“文件”菜单中的“另存为”命令;在对话框中单击工具按钮，选择“常规选项”；在口令输入框中输入口令，并确认。第六节工作表数据的排序、筛选、汇总一、排序选取要排序的单元格区域(第一行一般为列名行);执行“数据”菜单中的“排序”命令；在对话框中选择关键字、排序方式，并确认。二、筛选选取要筛选的单元格区域;执行“数据”菜单中“筛选”命令下的“自动筛选”命令；单击关键数据项中的箭头，选取下拉列表中的“自定义”选项;对话框中输入筛选条件并确认。若要取消筛选,则执行“数据”菜单中“筛选”命令下的“全部显示”命令。注意：在字符型筛选条件中，分别可用？、*表示单个和多个字符。三、汇总以分类汇总列为关键字进行排序;选取分类汇总单元格区域;执行“数据”菜单中的“分类汇总”命令；在对话框中分别选取分类项、汇总方式、汇总项，并确认。第二部分会计信息分析技术及其应用第一节会计信息分析技术主要内容如何获取会计信息如何利用EXCEL进行会计信息的分析一、会计信息的获取途径利用剪贴板获取会计信息利用[打开]工具获取会计信息利用文件导入获取会计信息使用MicrosoftQuery获取会计信息二会计信息的分析方法表格分析图形分析（一）表格分析最常用的方法主要工作包括：工作表的格式设计会计数据的输入工作表的修改和编辑（二）图形分析将数据以图的形式显示，可使数据显得清楚、有趣且易于理解。Excel可以用两种方式建立图形：建立嵌入图表，即在工作表中建立图形，当需要同时显示图形与其相关数据时，可以建立嵌入图作为工作表的对象建立图表工作表，即建立只包含图表的特殊工作表，这样能使图形与数据分开，可以单独打印第二节会计报表分析模型及其应用一、会计报表分析概述会计报表分析的目的会计报表分析的内容会计报表分析的方法会计报表分析的数据源（一）会计报表分析的目的满足投资者了解企业经营和赢利状况的需要满足企业债权人了解企业偿债能力的需要满足企业经营者经营管理的需要满足国家政府、社会公众、会计师事务所等其他有关方面了解相关财务信息的需要。（二）会计报表分析的内容偿债能力分析营运能力分析盈利能力分析企业财务状况综合分析（三）会计报表分析的方法比较分析法比率分析法本节讨论的重点趋势分析法因素分析法（四）会计报表分析的数据源来源：手工录入网络上下载Excel工作表其他外部数据源种类：资产负债表利润表利润分配表现金流量表二、比率分析模型的设计比率分析的主要指标比率分析模型的建立（一）比率分析的主要指标变现能力比率。用来反映企业产生现金能力的财务比率。资产管理比率。用来衡量企业在资产管理方面的效率的财务比率。负债比率。反映企业偿付到期长期债务的能力。盈利比率。用来反映企业赚取利润能力。市价比率。用以分析股份公司的税后利润。（二）比率分析模型的建立比率分析模型建立的主要工作就是从会计数据源获取财务报表，建立数据间的动态链接，采集数据，以及利用这些数据进行比率分析。具体操作步骤如下：获取数据。首先应新建一个名为“财务报表分析”的工作簿，然后通过[选定]、[复制]、[粘贴]命令获取所需数据。建立比率分析模型的工作表。在“财务报表分析”工作簿中，使用[插入/工作表]命令，添加一张新的工作表，用于设计比率分析模型，并将其命名为“比率分析”。根据企业需要选取比率分析的指标。设计比率分析指标，即定义所选指标的计算公式。在设计公式时，有两种定义方式：·直接用单元格地址定义：选择C3单元格，输入公式：=资产负债表！$D$20/资产负债表！$H$21即可，其中单元格D20存贮着流动资产的年末数，H21存贮着流动负债的年末数。·给单元格取名字，用名字定义：先选择“资产负债表”工作表，选定D20单元格，然后使用[插入/名称]命令下的[定义]子命令，在其出现的对话框中输入“流动资产”，单击[确定]按钮，就完成对D20单元格的命名，按同样方式给H21命名后，选择“比率分析”工作表，选定C3单元格，然后输入公式：=流动资产/流动负债即可。编排“比率分析”工作表，使之更加美观三、综合分析模型的设计综合分析法简介杜邦分析法财务比率综合评价法综合分析模型的建立杜邦分析模型的建立财务比率综合评价模型的建立（一）综合分析法简介杜邦分析法杜邦分析法就是利用各个主要财务比率指标之间的内在联系，来综合分析企业财务状况的方法。利用这种方法可以把各种财务指标之间的关系绘制成杜邦分析图。从杜邦分析图可以看出，权益净利润率与企业的销售规模、成本水平、资产营运、资本结构有着密切的关系，这些因素构成一个相互依存的系统。只有协调好系统内各种因素的关系，才能使权益净收益率达到最佳，从而实现股东权益最大化。财务比率综合评价法财务比率综合评价法就是根据有关财务比率及其重要性系数计算一个综合指数，用以确定企业总体财务状况的方法。具体步骤如下：选定评价企业财务状况的比率指标。根据各项比率指标的重要程度，确定其重要性系数。确定各项比率指标的标准值。计算各项比率指标的实际值。计算各项指标实际值与标准值的比率，即关系比率。求得各项比率指标的综合指数及其合计数。（二）综合分析模型的建立杜邦分析模型的建立建立杜邦分析模型的工作表。设计分析框。分析框的设计可采用[格式/单元格]命令下的[边框线]标签或使用[边框]工具来完成。各分析框之间的连线可通过调用[绘图]工具来实现。定义分析框内容。定义分析框内容包括定义分析框的名称、公式和数据链接。财务比率综合评价模型的建立建立财务比率综合评价模型的工作表，如图3-7所示。设计财务比率综合评价模型。包括选定评价企业财务状况的比率指标、确定各项比率指标的重要性系数及标准值。计算关系比率。首先定义第一个指标的关系比率公式，然后采用拖放填充的方式一次性完成其他指标的定义。计算综合指数。使用求