存货检查管理办法

存货检查管理办法（2012年12月3日印发）第一章总则第一条为了引导公司加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，合理确认存货价值，防止存货业务中的各种差错和舞弊并及时纠正，根据《会计法》、《企业内部控制应用指引》以及公司管理要求，制定本制度。第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。第三条公司应根据国家有关法律、法规及内部控制应用指引，建立适合本公司业务特点和管理要求的存货具体内部控制制度、具体控制程序和控制流程，并组织实施。第四条风险控制部作为存货检查的牵头部门，按照《企业内部控制应用指引》的要求，定期或不定期对存货相关内部控制的运行情况进行检查，以避免发生在办理存货相关业务过程中违反制度规定给公司带来损失的行为。第二章检查目标第五条存货管理流程规范，存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求有相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。第六条建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分离、制约和监督。第七条建立存货保管制度，定期对存货进行检查。第八条定期分析、及时通报存货管理检查中发现的相关情况。第三章检查内容第九条存货检查至少应当涵盖以下几个方面：（一）检查岗位设置及岗位人员的履职情况。权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）检查物资申购单及采购流程合规性。检查物资申购单及采购流程合规性，存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确。（三）检查采购单、验收单、领用单、盘点表等。存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定。（四）检查存货帐实相符情况。（五）检查成本核算是否符合企业会计准则。存货成本核算方法等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。第十条制度建设情况，重点检查以下几项：（一）是否建立完善的出入库管理制度。（二）是否制定了完善的盘点制度。第十一条存货保管的检查重点关注下列事项：（一）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。（二）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。（三）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。（四）对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。（五）其他事项。第十二条存货发出和领用的审批权限明确、审批手续齐全，大批存货、贵重商品或危险品的发出是否实行了特别授权，仓储部门是否根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。第十三条仓储部门详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。第十四条相关业务部门负责根据各种存货采购间隔期和当前库存综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。第十五条建立存货盘点清查制度，结合公司实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象，至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。盘点清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应当查明原因、落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。第十六条其他确需检查的情形。第四章检查结果第十七条存货检查结果，应分析说明账实差异，经被检查部门主要负责人签字后，在规定期限内按规定程序报公司领导。不得虚报、瞒报、拒报、漏报、迟报、伪造、篡改存货检查结果。第十八条存货检查结果，由风险控制部负责汇总，并起草报告，上报公司领导。相关部门依照各自职责组织的存货专项检查，视情况应将结果通报风险控制部。第十九条对存货检查中发现的问题实行情况报告制度。第二十条风险控制部报经公司领导责令有关部门限期整改，下发书面整改通知，跟踪整改情况。第二十一条相关部门视情况制定整改方案，解决存货检查中发现的问题，并将整改情况上报风险控制部；风险控制部定期将整改情况报公司领导。第二十二条存货检查档案的日常管理由风险控制部负责，每年按公司规定交行政管理部归档。存货检查档案包括存货检查的文件、工作方案；复查和抽查报告与附表；检查的工作底稿等原始记录；其他库存检查的资料、文件、报表、凭证。第五章附则第二十三条本办法由董事会办公室负责解释，经董事会决议通过后实施。附件：存货检查评估表检查内容检查要点检查方式参考评分标准初步评价备注一、制度建设情况1、是否建立完善的出入库管理制度查看制度制度中至少应当明确以下内容：1、出入库控制流程；2、限额领料的控制流程及标准；3、实际单据与系统数据的对应方式。2、是否制定了完善的盘点制度查看制度制度中至少应当明确以下内容：1、盘点的范围、方法、人员、频率、时间；2、盘点差异的处理方式。3、是否制定了材料损耗管理及其相关考核制度查看制度制度中至少应当明确以下内容：1、不良存货的认定标准及通报方式；2、不良存货的处置控制方式；3、不良存货的产生原因分析及奖惩控制。二、存货日常管理1、材料采购入库是否依据采购订单进行，采购订单是否依据销售订单或销售计划制订查阅资料、追踪相关单据流转1、抽查材料采购入库数据是否与采购订单相关内容一致；2、抽查采购订单的生成是否依据销售订单（计划）进行。过程2、存货占用资金是否合理查阅资料、分析复核1、分析存货相关指标：周转率、流动资产比、总额与目标数差额等；2、分析不良存货占存货总额的比例；3、本项检查根据相关指标是否正常、相关目标差异是否正常评分。3、存货出入库流程是否规范，相关手续是否齐全查阅资料、追踪相关单据流转过程检查相关单据，查看签名审批控制。4、是否定期进行盘点，盘点差异是否及时按相关规定进行处理查阅资料检查盘点记录及盘点差异处理报告的审批签名。5、存货管理相关人员是否符合制度要求，是否熟悉存货相关制度及流程查阅资料、询问情况与存货管理相关人员沟通、交流，询问其是否了解存货相关制度及控制流程。6、成本核算流程是否规范，存货查阅资料、1、检查成本核算流程；2、检查存货计价方式；计价方式是否符合制度要求，账实是否定期核对凭证3、检查总帐、报表存货金额是否与存货明细表核对相符。三、其他1、是否定期针对损耗进行分析并通报查阅资料1、查看分析通报资料；2、分析通报至少每月一次。2、相关制度及损耗标准是否进行了宣导或培训，财务、生产及存货管理人员是否具有损耗控制意识查阅资料、询问情况1、询问相关人员是否了解制度和损耗标准；2、检查培训或宣导资料。3、是否定期对库存余量情况进行分析和通报查阅资料1、查看分析通报资料；2、分析通报至少每月一次。检查人：部门负责人：