中小企业财务业务一体化实施环境分析

山西财经大学自学考试毕业论文题目中小企业财务业务一体化实施环境分析专业：会计电算化答辩序号：121133-1-目录一、内容摘要、关键字………………………………………………………………………2二、财务业务一体化……………………………………………………………………3三、中小企业财务战略环境分析……………………………………………………………3（一）中小企业财务战略内部环境分析………………………………………………3（二)中小企业财务战略外部环境分析……………………………………………4四、中小企业财务业务实施环境存在的问题………………………………………………4五、改善中小企业财务业务一体化实施环境的建议………………………………………6六、参考文献…………………………………………………………………………………8-2-内容摘要随着我国社会主义市场经济的发展,中小企业在保证国民经济持续、健康、快速发展中的作用越来越重要。本文通过分析中小企业财务战略环境,指出中小企业财务业务存在的问题，并对改善中小企业财务业务一体化的实施环境提出了一些合理性的建议。关键字：中小企业财务分析问题建议-3-中小企业财务业务一体化实施环境分析一、财务业务一体化财务业务一体化是指利用利用网络、管理软件平台等要素的IT环境下,将企业经营中的三大主要流程,即业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合,实现数据资源共享。二、中小企业财务战略环境分析在复杂多变的市场形势下，财务业务一体化的实现为企业快速科学决策提供了有力支撑。近几年,中小企业的蓬勃发展,已经使它成为中国经济增长中的生力军。我国中小企业有2000多万家,占企业总数的80%以上。随着我国信息化建设的步步深入,广大中小企业在逐渐明朗的市场竞争环境中,只有彻底摆脱以往陈旧的经营观念和管理手段,将最前沿的科学管理方法导入自己的管理机制,才有望获得生机和持续发展的可能。换句话说,谁能更快、更准确地完成企业的现代化、信息化改造,谁便拥有未来。中小企业面临的是采用现代化管理手段进行管理,全面提高管理水平的课题。企业的财务管理是否成功，取决于其对内、外部环境的适应能力。由于财务战略环境与企业环境之间的联系紧密，因此对财务战略环境的分析应该与企业整体环境分析结合起来，企业财务战略环境在分析、预测的内容方面也可以借鉴企业环境分析方法。在分析企业环境时，应针对制定财务战略的目的与要求，对企业财务活动及其财务关系产生影响的环境因素重点分析。（1）中小企业财务战略内部环境分析内部环境分析中小企业的内部环境包括该企业在组织、人事、生产、营销等各个方面的实际情况。对于不同的企业，其各自的内部环境存在着很大的差异，由于内部环境分析是制定财务战略的基础，因此必须对构成企业内部环境的因素有一个全面的了解，才能够认识到企业的长处和不足，以结合外部环境机会制定财务战略。中小企业内部环境分析的主要内容如下所示：1.中小企业内部环境分析主要内容：①组织管理方面：企业规模，管理队伍素质、企业组织结构、战略管理目标、企业相关政策等。②人事方面：劳资关系、雇佣政策、奖惩机制、培训计划等。③营销方面：市场细分、定价策略、营销队伍、促销策略等。-4-④生产方面：原材料供应、机器设备状况、技术水平、存货控制、年产量、产品质量等。⑤其他方面：企业历史、收益状况、关联企业等。常见的内部环境分析方法包括财务比率分析法、波士顿矩阵法、经营资源分析法等。（2）中小企业财务战略外部环境分析2.外部环境分析由于中小企业的外部环境过于复杂，因此往往不能被很好地把握。对外部环境的分析一般来说有确定分析范围、检测环境变化、预测和评估四个步骤。从目前中小企业的实际情况来看，大都不会对一般外部环境进行全面系统地分析，而只选择若干项对企业影响最大的环境因素来进行分析，简化了分析过程，分析中主要依靠中小企业家对外部环境的直觉判断，因此难免会受到主观因素的影响。中小企业外部环境分析的主要内容如下所示：中小企业外部环境分析主要内容：①人口：人口的地理分布、就业水平、收入水平、年龄、文化差异等。②经济：经济增长率、政府收支、外贸收支及汇率、利率、通货膨胀率等。③政策与法律：环境保护、社会保障、中小企业促进法、国家的行业政策等。④社会与文化：公民素质、消费心理、就业观念、工作观念等。⑤科学技术：高新技术、工艺技术。对外部环境分析方法包括波特五力分析和外部因素矩阵等三、中小企业财务业务实施环境存在的问题长期以来，由于业务和财务信息系统开发的先后顺序、观念认同、部门建制、软件开放等原因，业务、财务一体化建设进展缓慢。很多企业的做法是财务系统与业务系统分离，财务把从业务和仓库系统获得的数据进行审核、汇总后录入到财务系统，或者是定时将业务系统数据按照约定的接口标准传递到中间表，财务存货核算系统从中间表中提取数据后，进行单据审核、核算，产生记账凭证，由财务核算系统计算成本和经营成果。如此以来，财务信息与业务信息分割开来，资金流与物流、信息流难以协同，难免出现数据反映不及时、不一致的现象，无法真正实现过程控制，容易导致企业决策迟缓或失当。究其原因，存在以下问题：1.基本信息建立的标准不一致。由于财务系统与业务系统均是独立运行，各自采用-5-一套编码，如果对诸如商品名称、供货商、商品分类等必须统一的编码做不到同步维护，就会出现“张冠李戴”下的数据不一致，计算结果不相符的问题。如两个系统反映的结果各执一词，系统集成势必困难。2.两个部分在规划的广度和强度上不一致，导致实际效果不理想。在构建业务系统时主要考虑业务流程是否通畅，操作是否方便，并能否及时计算经营成果等因素。因为没有充分考虑财务控制的便捷、高效，给财务人员带来审核和对账的不便，客观上没有减轻财务人员的工作强度，不利于财务职能由核算向精细管理转移。如果是偏重财务核算，则在业务流层上可能会显得不通畅，同样也会带来业务部门的工作不便。3.监管的滞后性。业务系统要及时掌握经营状况，必须动态反映经营成果，而财务要稽核业务数据的正确性，需对仓库、业务等数据进行核对。但业务和财务对时点认同差异，业务不能及时与财务同步，加之财务与业务的分立运行，客观上容易造成财务与业务的不一致。例如在财务核算发现业务的错误时，业务系统可能已结转到下个月的日常运行，这样业务系统就不能在当期进行变更和调整，如果财务仍沿用事后核算，更会因为反映企业经营状况及成果的速度降低而削弱对业务及时监管。4.维护的复杂性和建设的重复性，一些企业的系统和财务系统会选择不同的产品，甚至是不同品牌的产品，这样一来势必造成对数据的设置、维护等工作量，在升级、替换等问题上也难以很好解决，耗用企业更多的资源。综上，如果财务和业务系统能够在一套系统里面被整合，上述问题就可以得到很好的解决，当一项经营业务（事件）发生时，在业务信息进入信息系统的同时，系统定时按照财务规范的要求将业务系统的数据加工为财务要素和会计凭证的标准数据传递到财务系统，将该事件自动生成实时凭证，而实时凭证在经过财务确认和处理后，显示在所有相关的账簿和会计报表上，不再需要其它部门或员工再次录入，实现前后台无缝联接，在减少重复劳动的同时保证业务、财务系统的一致性和及时性。财务人员直接参与业务系统的核算操作，报表——明细账——凭证——单据的查询模式，使财务对业务的监督职能进一步加强，由原来的事后检查向事中控制转变，提高了财务监管的效率。财务、业务一体化的实现使企业业务和财务有机连接起来，通过事务驱动，将原来离散、脱节、静态、滞后的管理变为流畅、动态、面向过程的管理，数据既不重复，又保证了相互关联和整体再现，解决了数出多门，报表不一的长久困惑，将大幅提高财务业务信息系统运行质量，提升企业管理水平和工作效率。-6-四、改善中小企业财务业务一体化实施环境的建议随着中小企业业主和企业家对环境复杂性和动态性认识的提高，越来越多的中小企业必将摒弃短期行为，树立远大理想，从而使实行和加强财务业务一体化成为企业发展的内在要求。为使财务业务一体化广泛运用于中小企业，提出如下建议。1.帮助企业建立起一个规范、高效的业务、帐务处理流程，提高企业运营效率。有效利用国家金融扶持政策。为帮助中小企业渡过难关,2008年以来,我国中央和有关部门出台了一系列旨在支持中小企业健康发展的金融利好政策和措施。《关于进一步改进小额担保贷款积极推动创业促就业的通知》中提到:对劳动密集型小企业新发放的小额担保贷款的最高限额从100万元提高到200万元;为帮助中小企业走出困境,加大对中小企业的信贷支持,银监会建立和完善了对中小企业金融服务的“六项机制”;国家银行也调升信贷规模,成立专门机构服务中小企业。2009年5月由中央银行、银监会颁布的《关于小额贷款公司试点的指导意见》允许各地设立“小额贷款公司”;此外,央行多次下调中小金融机构存款准备金率,下调中央银行再贷款;再贴现利率。财政部大幅增加用于支持中小企业信用担保的资金总额达到18亿元,专项用于中小企业科技创新、技术进步和开展国际经济合作。这些利好政策和措施为中小企业发展提供了良好机遇,中小企业要善于抓住机遇,以缓解资金短缺,逐步从融资难中“走出来”。2.真正实现财务、业务一体化。业务数据与财务数据及时传递，业务单据无缝生成有关会计信息。进销存业务单据可自动生成会计凭证，让财务人员从繁重的核算工作解脱出来，实现从“记帐财务”到“管理财务”的角色转变。相对于大企业而言,中小企业较缺乏外部筹资能力和内部资金调度余地,因而加强营运资金管理显得尤为重要。中小企业营运资金管理,虽然在内容上与大企业并无太大区别,但在管理思想和管理原则上则应有所区分。中小企业较小的生产经营规模决定了材料采购量和产品销售量也相应较小。因此,原材料应尽可能就近采购,减少库存,切忌储存过多暂时无用的材料。产成品也应尽可能就近销售,缩短库存周期,减少积压。中小企业生产安排应充分发挥其“船小好调头”的特长,严格以销定产。此外,在应收账款政策上,一要提高折扣标准和缩短收账期;二要将收款责任主要落实到销售部门和销售人员身上。中小企业在加强营运资金管理的基础上,加快资金周转,实现生产经营在内涵上的扩大,是一条广为适用的基本发展途径。因为内涵扩大给企业带来的追加风险远小于外延扩大给企业带来的追加风险。-7-3.对企业错综复杂的经营活动及时准确地分类、处理、整理、分析，辅助企经营决策，最大限度地减少决策的随意性。销售模块中，当销售出货时，在事先预设的权限、信用额度之下，业务部门出具销售单，这笔业务的有关数据及时抛转至财务，并依据相关报表，这样财务人员可以及时地取得应收账款、销售收入的有关信息，关注、催收欠款，降低应收账款的周转时间和风险，同时仓库管理人员根据已经能够确定的销售业务发出商品，销售、仓管、财务三方的数据高度统一，一旦账面数和实物数不等，很容易找到原因。采购模块中，当采购进货时，可以根据近期的销售、存库情况得出的进货建议来合理订购，避免资金的积压。采购业务实际发生时，财务、库房也同时得到有关的指令，防止因重复补签单等原因造成的的重复请款现象，仓库实际的收货也能及时反映财务数据中，形成有效的相互监控功能。4.引进人才与培训并用，提高实施能力根据调查，当前中小企业不能开展战略管理的最主要原因是缺乏必要的战咯买施能力。解决这个问题，一方面靠人才引进，积极引进经营管理人才。国家政策应鼓励大学毕业生去中小企业建功立业。另一方面，社会应积极为企业家举办各种形式的管理研讨班、培训班。逆势增长的财务战略选择是一种体现逆向思维思想方法的财务战略。随着全球经济一体化程度的提高,经济活动的不确定性不断增强,一般常规的政策选择已经不足以应付超常规的经济波动,为了应付各种经济因素的不确定性,最大限度地降低系统风险对企业经济活动的影响,逆向政策选择就成为一种被企业运用的战略安排。在全球性的金融危机之中,把逆周期政策的思想引入财务管理,且与财务战略有机结合在一起,就形成了逆势增长的财务战略。此种财务战略对于企业利用环境因素、变不利为有利、化危为机意义重大,它将使企业的财务竞争力在短期内得以迅速提升。通过对