1001库存现金流动资产1002银行存款流动资产1012其他货币资金流动资产1101交易性金融资产流动资产1121应收票据流动资产1122应收账款流动资产1123预付账款流动资产1131应收股利流动资产1132应收利息流动资产1221其他应收款流动资产1231坏账准备流动资产1321代理业务资产(受托代销商品)流动资产01资产类一级科目科目类别科目代码1401材料采购流动资产1402在途物资流动资产1403原材料流动资产1404材料成本差异流动资产1405库存商品流动资产1406发出商品流动资产1407商品进销差价流动资产1408委托加工物资流动资产1411周转材料流动资产1461融资租赁资产流动资产1471存货跌价准备流动资产1501持有至到期投资流动资产1502持有至到期投资减值准备流动资产1503可供出售金融资产流动资产1511长期股权投资非流动资产1512长期股权投资减值准备非流动资产1521投资性房地产流动资产1522投资性房地产累计折旧非流动资产1523投资性房地产减值准备非流动资产1531长期应收款非流动资产1532未实现融资收益非流动资产1601固定资产非流动资产1602累计折旧非流动资产1603固定资产减值准备非流动资产1604在建工程非流动资产1605工程物资非流动资产1606固定资产清理非流动资产1701无形资产非流动资产1702累计摊销非流动资产1703无形资产减值准备非流动资产1711商誉非流动资产1712商誉减值准备1801长期待摊费用非流动资产1811递延所得税资产非流动资产1901待处理财产损溢流动资产备注:◆绿色科目:借方登记增加,贷方登记减少。◆黄色科目(抵减科目):贷方登记增加,借方登记减少。核算企业的库存现金。核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。◆核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。◆企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算。核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。◆核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。◆因销售商品、提供劳务等,采用递延方式收取合同或协议价款、实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算。◆核算企业按照合同规定预付的款项。◆预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目。◆企业进行在建工程预付的工程价款,也在本科目核算。核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。◆核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。◆企业购入的一次还本付息的持有至到期投资持有期间取得的利息,在“持有至到期投资”科目核算。核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。核算企业应收款项的坏账准备。◆核算企业不承担风险的代理业务形成的资产,包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等。◆企业采用收取手续费方式受托代销的商品,可将本科目改为“受托代销商品”科目。01资产类科目核算内容◆核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。◆采用实际成本进行材料日常核算的,购入材料的采购成本,在“在途物资”科目核算。◆委托外单位加工材料、商品的加工成本,在“委托加工物资”科目核算。◆购入的工程用材料,在“工程物资”科目核算。核算企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。◆核算企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。◆收到来料加工装配业务的原料、零件等,应当设置备查簿进行登记。◆核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。◆企业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目。◆核算企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价),包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。◆接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品,在制造和修理完成验收入库后,视同企业的产成品,也通过本科目核算。◆核算企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。◆采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品,也可以单独设置“委托代销商品”科目。核算企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。◆核算企业周转材料的计划成本或实际成本,包括包装物、低值易耗品,以及企业(建造承包商)的钢模板、木模板、脚手架等。◆企业的包装物、低值易耗品,也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。核算企业(租赁)为开展融资租赁业务取得资产的成本。核算企业存货的跌价准备。核算企业持有至到期投资的摊余成本。核算企业持有至到期投资的减值准备。核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值,包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。核算企业长期股权投资的减值准备。◆本科目核算企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。◆企业采用公允价值模式计量投资性房地产的,也通过本科目核算。◆采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或累计摊销,可以单独设置“投资性房地产累计折旧(摊销)”科目,比照“累计折旧”等科目进行处理。◆采用成本模式计量的投资性房地产发生减值的,可以单独设置“投资性房地产减值准备”科目,比照”固定资产减值准备”等科目进行处理。◆核算企业的长期应收款项,包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。◆实质上构成对被投资单位净投资的长期权益,也通过本科目核算。核算企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。◆核算企业持有的固定资产原价。◆建造承包商的临时设施,以及企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件,也通过本科目核算。核算企业固定资产的累计折旧。核算企业固定资产的减值准备。◆核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。◆在建工程发生减值的,可以单独设置“在建工程减值准备”科目,比照“固定资产减值准备”科目进行处理。核算企业为在建工程准备的各种物资的成本,包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。核算企业持有的无形资产成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。核算企业无形资产的减值准备。◆核算企业合并中形成的商誉价值。◆商誉发生减值的,可以单独设置“商誉减值准备”科目,比照“无形资产减值准备”科目进行处理。核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。◆核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。◆根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算。◆核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。◆物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算。◆企业如有盘盈固定资产的,应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。备注:◆绿色科目:借方登记增加,贷方登记减少。◆黄色科目(抵减科目):贷方登记增加,借方登记减少。借企业可按存款种类、开户银行和其他金融机构、账号等进行明细核算。借可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。借可按交易性金融资产的类别和品种,分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。借可按开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。借可按债务人进行明细核算借可按供货单位进行明细核算借可按被投资单位进行明细核算。借可按借款人或被投资单位进行明细核算。借可按对方单位(或个人)进行明细核算。借可按应收款项的类别进行明细核算。贷可按委托单位、资产管理类别(如定向、集合和专项资产管理业务)、贷款对象,分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算。借01资产类明细核算划分标准余额方向可按供应单位和材料品种进行明细核算。借可按供应单位和物资品种进行明细核算。借可按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。借可以分别“原材料”、“周转材料”等,按照类别或品种进行明细核算。借可按库存商品的种类、品种和规格等进行明细核算。借可按购货单位、商品类别和品种进行明细核算。借可按商品类别或实物管理负责人进行明细核算。贷可按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算。借可按周转材料的种类,分别“在库”、“在用”和“摊销”进行明细核算。借可按承租人、租赁资产类别和项目进行明细核算。借可按存货项目或类别进行明细核算。贷可按持有至到期投资的类别和品种,分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。借可按持有至到期投资类别和品种进行明细核算。贷按可供出售金融资产的类别和品种,分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”等进行明细核算。借◆可按被投资单位进行明细核算。◆长期股权投资采用权益法核算的,还应当分别“成本”、“损益调整”、“其他权益变动”进行明细核算。借可按被投资单位进行明细核算。贷◆可按投资性房地产类别和项目进行明细核算。◆采用公允价值模式计量的投资性房地产,还应当分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。借贷贷可按债务人进行明细核算。借可按未实现融资收益项目进行明细核算。贷◆可按固定资产类别和项目进行明细核算。◆融资租入的固定资产,可在本科目设置“融资租入固定资产”明细科目。借可按固定资产的类别或项目进行明细核算。贷贷可按“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算。借可按“专用材料”、“专用设备”、“工器具”等进行明细核算。工程物资发生减值的,可以单独设置“工程物资减值准备”科目,比照“固定资产减值准备”科目进行处理。借可按被清理的固定资产项目进行明细核算。借可按无形资产项目进行明细核算。借可按无形资产项目进行明细核算。贷可按无形资产项目进行明细核算。贷借贷可按费用项目进行明细核算。借应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。借可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算。借备注:◆绿色科目:借方登记增加,贷方登记减少。◆黄色科目(抵减科目):贷方登记增加,借方登记减少。期末借方余额,反映企业持有的库存现金。期末借方余额,反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。期末借方余额,反映企业持有的商业汇票的票面金额。期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末如为贷方余额,反映企业预收的账款。期末借方余额,反映企业预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项。期末借方余额,反映企业尚未收回的现金股利或利润。期末借方余额,反映企业尚未收回的利息。期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款项。期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。期末借方余额,反映企业代理业务资产的价值。01资产类期末余额反映的内容期末借方余额,反映企业在途材料的采购成本。期末借方余额,反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。期末借方余额,反映企业库存材料的计划成本或实际成本。期末借方余额,反映企业