账务处理注意事项

账务处理注意事项一、每月账务处理时间安排时间完成事项要求审核人每月3号前上月所有开票收入入账与开票员开票清单一致高会艳每月3号前上月资金账务处理完毕与出纳资金核对正确傅艳杏每月8号前所有账务处理完毕当期应入的均已计入高会艳及分公司会计每月9号出具考核报表考核表正确傅艳杏每月15号前出具季度分析表（月度）与账面数据一致傅艳杏每月15号前提供每月应提供表单与账面结存一致高会艳每月20号前整理上月凭证并装订凭证无遗漏、附件正确傅艳杏由于每月结账时间都比较紧，希望大家在平时就将资金业务及时处理，及时核对，这样结账前时间就不会很紧张。这几项时间要求都将列入以后的月度考核，未按时完成或完成质量不好的将在考核时扣分。一、日常操作有几点提醒，大家请按提示操作。1、每月结帐前分公司与总部往来核对一致，报屠兰兰；东丰昌盛与股份及各分公司核对一致，各分公司由各分公司会计负责。股份由屠兰兰负责。2、每月7日前原材料科目余额与原材料台帐核对一致，并将当月确认收入所对应的材料找出。由张烨负责3、结帐前查看各种摊销、折旧、预提、预付是否已作，各分管会计负责4、关注暂估应付款，定时清理，对长期挂帐的找出原因5、所有客户、供应商都必须为全称，禁止使用简称6、费用凭证的摘要为标准摘要7、禁止各会计增加会计科目，禁止各会计增加部门，所有增加会计科目及部门，都必须报总部总帐会计（高会艳），可以增加客户及供应商。8、员工借款，每月1日，出纳和会计核对上月的借款余额，首先保证财务内部不同岗位的数据统一，此核对工作为每月一次。总部会计核对员为傅艳杏，分公司为各分公司会计。9、应收帐款请登记台帐，必须和帐上应收帐款核对一致，总部责任人为傅艳杏，分公司汇总至傅艳杏，但必须先和帐上保持数据一致10、外经证跟踪，外经证每月由李海波将分分公司的台帐发至各会计，总部的由李海波负责跟踪，各分公司由各分公司会计负责跟踪，外经证跟踪时间不超过2个月11、付款审核：各会计付款审核时，严格按成本费用管理办法的，属于对外支付类中的，外包工程费、材料、固定资产采购、长期租车、租房等大额支付，都必须附已盖全合同双方章的有效合同（可为复印件），并必须附有已经审批人签完字的合同审批单、采购审批单。12、记帐凭证附件：除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。这个将做为今年重点关注项，尤其是成本结转类凭证13、按期报内部税金交纳预估表至李海波14、每月结帐时间基本为8号，考核表提交时间为9号，定稿后请发一份给各自所在公司的总经理，以便经营分析用二、特殊凭证的处理1、支付给单位的往来及应收应付的发生，不管附件是否有发票，均先通过其他应收、其他应付、应收账款、应付账款核算，以方便以后查对往来。请重点关注该项，有些往来去年还是没有挂账2、水电、物管、分公司（办事处）办公用房房租、装修费按所占办公区域的人员数量占总人员比分摊，保持与年初预算口径一致，社险按交纳社保的人员所属的部门记帐，禁止全部挂在综合办3、未分到具体业务的部门--如管理组、工程部、质检组等，记入公司本部综合/分公司综合项目的费用，月底时需按当月工程量比例分摊入各有具体业务项目，各业务部管理组的费用按此业务部所含业务当月工程量占比分摊。例：移动业务部下含移动管理组、移动室分、移动基站、移动美化天线，将移动管理组中的费用，按该三项业务的工程量占比分配至各业务。三、月末检查（一）、检查科目余额表检查当月科目余额表，查看是否应该计提的科目已经进行计提，是否有科目出现不应有的借方或者贷方，资产类科目除坏账准备、累计折旧和累计摊销外余额均应在借方；负债类科目余额均在贷方；成本类科目余额均为借方；权益类科目除未分配利润和本年利润有可能为借方或贷方为，其余均为贷方余额；损益类科目余额为零。（二）、通过部门科目总账进行检查，外每个部门发生的费用只能进一个费用科目1、部门与科目是否匹配研发费用（660256）：总裁办技术中心管理中心管理费用（6602，不包括660256）：董事会、监事会、人力资源部、财务部、证券部、台州综合办、宁波综合办、温州综合办、嘉兴综合办、北京综合办、金华综合办、上海综合办销售费用（6601）：市场中心、业务部门的业务招待费制造费用（5101）：各业务部门除招待费外的费用2、检查制造费用的部门科目总账，看制造费用是否已按部门全部结转入生产成本（三）、通过科目辅助汇总表进行检查1、检查收入成本费用的项目与部门是否匹配，参考《部门与项目匹配明细表》2、检查某部门某项目收入（6001）、成本（6401）、税金（6404）是否配比，一般来说，确认收入一定有与之相关的成本结转和税金计提，并大概核算毛利率，超出毛利率正常范围的要查找原因（四）、检查客户、供应商项目余额表1、检查客户项目余额表，是否出现贷方数字2、检查供应商项目余额表，是否出现借方数字同一个客户或供应商名称，只出现在一个科目中客户或供应商都为全称，禁止使用简称暂估应付款中供应商都应有具体名称，使用“暂估”为供应商，都要说明具体原因（五）、考核表的检查1、当月和累计的预算是否与年初预算一致2、管理费用当月与累计发生额是否与账面余额表一致。各综合办费用是否与管理费用一致，差额只能是由于税金的影响，如果不是，需查找原因3、销售费用当月与累计发生额是否与账面余额表一致。各分公司、办事处销售费用应包括业务招待费，需计算考核表各部门业务招待费与利润表的销售费用是否一致；职能部门的销售费用应该与市场中心一致4、各业务部门制造费用的当月与累计的合计数是否与账面借方发生额一致。5、各业务部门的生产成本的当月与累计的合计数是否与账面借方发生额一致四、日常工作检查今年将定期检查上述工作，如不符合要求，将进行扣分。