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1第一章导论商业银行是在市场经济中孕育和发展起来的，它是为适应市场经济发展和社会化大生产需要而形成的一种金融组织。经过几百年的演变，现代商业银行已成为各国经济活动中最主要的资金集散机构，并成为各国金融体系中最重要的组成部分。第一节商业银行的起源与发展一、商业银行的性质（重点）商业银行的定义：商业银行是以追求最大利润为目标，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。商业银行的性质是从三个层面上来介绍的：1、商业银行具有一般的企业特征。2、商业银行是经营货币资金的金融企业，是一种特殊的企业。3、商业银行是综合性、多功能的金融企业。这一点主要侧重于和其他金融机构的比较。二、商业银行的产生1、银行的产生基本思路：铸币兑换业→货币经营业→早期的商业银行→现代的商业银行,同时要启发学生了解，其在发展过程中的不同阶段的不同功能。2、商业银行的形成现代商业银行产生的两种途径：一是从旧式高利贷银行转变过来的；第二条途径是以股份公司形式组建而成的。三、商业银行的发展这部分由授课教师根据所掌握的资料，结合商业银行的发展现状进行介绍，鼓励学生查阅资料，做更多的了解。两种传统：英国式融通短期资金传统和德国式综合银行传统第二节商业银行的功能及其地位一、商业银行的功能商业银行在现代经济活动中所发挥的功能主要有：1、信用中介2、支付中介3、金融服务4、信用创造5、调节经济二、商业银行在国民经济中的地位由于商业银行业务内容的广泛性，使得它对整个社会经济活动的影响显著，在国民经济中居于重要地位。1、商业银行已成为整个国民经济活动的中枢2、商业银行的业务活动对全社会的货币供给具有重要影响3、商业银行已成为社会经济活动的信息中心4、商业银行已成为国家实施宏观经济政策的重要途径和基础5、商业银行成了社会资本运动的中心第三节商业银行的组织结构一、商业银行的创立由于商业银行的资金来源主要是靠吸收存款和借款，这种经营方式的特殊性使商业银行业成了一种高风险行业。因此，创立商业银行，必须经过严格的论证。（一）创立商业银行的条件商业银行是社会商品货币经济活动的产物，它的存在与发展要取决于社会经济、金融环境状况，所以，在创立商业银行之前，首先应该就该地区的经济及金融条件进行考察。21、经济条件：包括人口状况、生产力发展水平、工商企业经营状况、地理位置2、金融条件：包括人们的信用意识、经济的货币化程度、金融市场的发育状况、业务竞争状况、管理当局的有关政策（二）创立商业银行的程序在商业银行的创立过程中，主要依照《银行法》和《公司法》办理，其程序为：申请登记——招募股份——验资营业二、商业银行的组织结构由于大多数商业银行都是按《公司法》组织起来的股份银行，因此，它们的组织结构大致相仿。一般可分为4个系统：（一）决策系统商业银行的决策系统主要由股东大会和董事会、董事会以下设置的各种委员会构成。1、股东大会：是商业银行的最高权力机构。2、董事会：由股东大会选举产生，董事长由董事会选举产生。这里可以简单介绍有关董事会的职责。（二）执行系统商业银行的执行系统由总经理（行长）和副总经理（副行长）及各业务职能部门组成。（三）监督系统商业银行的监督系统由股东大会选举产生的监事会及银行的稽核部门组成。（四）管理系统商业银行的管理系统由全面管理、财务管理、人事管理、经营管理和市场营销管理5个方面组成。（五）从动态意义上认识银行管理体系第四节商业银行制度一、建立商业银行体系的基本原则（一）有利于银行业竞争（二）有利于保护银行体系的安全（三）使银行保持适当的规模二、商业银行体系及主要类型商业银行体系（定义）是指一国商业银行分为哪些不同层次或不同类型，然后由这些不同层次或不同类型的商业银行组成该国商业银行整体的结构。商业银行的类型在各国不尽相同，一般有以下几种划分标准。(一)按资本所有权划分：可将商业银行划分为私人的、合股的以及国家所有的三种。我国商业银行的产权形式大致有4种：国有商业银行、企业集团所有的银行、股份公司制的银行和民营银行。（二）按业务覆盖地域划分：可将商业银行分为地方性银行、区域性银行、全国性银行和国际性银行。（三）按能否从事证券业务划分：可将商业银行分为德国式全能银行、英国式全能银行和美国式职能银行。（四）按组织形式划分：可分为单元制银行、分行制银行和持股公司制银行。（本问题重点讲授）三、国际商业银行体系的发展趋势（这个问题主要结合当前国际上银行发展的状况介绍）（一）建立超大银行为主体的银行体系（二）简要评价第五节商业银行的经营目标一、安全性即要求银行在经营活动中，必须保持足够的清偿能力，经得起重大风险和损失，能随时应付客户提存，使客户对银行保持坚定的信任。所以商业银行必须做到以下几点：1、合理安排资产规模和结构，注重资产质量。2、提高自有资本在全部负债中的比重。3、必须遵纪守法，合法经营。二、流动性是指商业银行保持随时可以适当的价格取得可用资金的能力，以便随时应付客户提存及银行支付的需要。三、盈利性是指商业银行经营活动的最终目标，这一目标要求商业银行的经营管理者在可能的情况下，尽可能地追求利润3最大化。根据商业银行业务收入与业务支出的主要内容，商业银行实现盈利的途径主要有：1、尽量减少现金资产，扩大盈利资产比重。2、以尽可能低的成本取得更多的资金。3、减少贷款和投资损失。4、加强内部经济核算，提高银行职工劳动收入，节约管理费用开支。5、严格操作规程，完善监管机制第六节商业银行的经营环境一、宏观经济波动加剧，经济的不确定性增大二、金融市场迅猛发展，银行面临激烈竞争三、银行监管加强，内控机制改善（一）银行监管的意义（二）银行外部监管（三）银行内控机制第二章商业银行资本第一节银行资本金的构成一、股本：普通股、优先股商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。1、普通股：是一种主权证书。这部分内容着重介绍普通股持股人的权利义务和发放普通股对银行产生的影响、注意事项。2、优先股：这部分内容着重介绍优先股的种类及特性。二、盈余：资本盈余、留存盈余盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并非为单一的外源资本，还包括了内源资本。由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，而由内源资本渠道形成的盈余称为留存盈余。它们是权益资本。1、资本盈余：这部分内容着重介绍资本盈余的来源，可结合会计的内容进行介绍。2、留存盈余：这部分内容着重介绍影响留存盈余大小的各种因素。三、债务资本：资本票据、债券债务资本是70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行列作补充资本。债务资本也称为后期偿付债券。通常有资本票据和债券两类。这部分内容着重介绍其给银行经营带来的好处。四、其他来源：储备金储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。这部分内容着重介绍其对银行经营带来的影响。第二节银行资本充足性及其测定一、银行资本充足性及其意义所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的。因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容。1、资本数量的充足性42、资本结构的合理性二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法（一）测定指标1、资本与存款比率2、资本与总资产比率3、资本与风险资产比率（二）测定方法1、分类比率法2、综合分析法三、银行资本的定义主要从两个方面定义银行资本，即会计学的资本定义和《巴塞尔协议》中的银行资本定义。侧重于《巴塞尔协议》中的定义介绍。四、表内风险权数及测定这部分内容主要介绍1988年7月的《巴塞尔协议》中的内容。包括风险资产的划分、风险权数的规定。结合《巴塞尔协议》的内容介绍，补充介绍《巴塞尔协议》产生的历史背景和《巴塞尔协议》要解决的内容。五、表外项目的信用转换系数这是《巴塞尔协议》的又一项内容，也是《巴塞尔协议》区别于纽约公式的地方，即表外业务的风险转换。这部分主要讲明表外业务和表内业务的不同处理。六、《巴塞尔协议》的实施要求这里介绍的是《巴塞尔协议》中规定的目标。在这里要补充介绍《巴塞尔协议》的补充协议和第三《巴塞尔协议》的内容及对我国的影响。••补充：•《巴塞尔协议》和《巴塞尔核心原则》是巴塞尔委员会制订的两个非常重要的、具有里程碑性质的文件。尽管它们的内容都是关于银行监管的，但它们却是完全不同的两个文件。•《巴塞尔协议》是巴塞尔委员会在1988年制订的一个关于商业银行资本充足率计算方法的协议，全称为《关于资本度量标准的国际趋同》。协议主要规定了：资本的定义，风险资产的权重，国际活跃银行的资本充足率应达到8%的标准等内容。尽管该协议的内容不具有法律约束力，但是十国集团各国的监管部门都一致同意在规定的时间内实施该协议。经过一段时间的检验后，该协议显示出较高的可操作性和合理性，许多非十国集团国家也开始自愿遵守该协议。•《巴塞尔核心原则》也是由巴塞尔委员会起草，它的主要内容是关于银行监管的25条原则。目的是用于指导各国监管当局在从事银行监管时应遵循的一些原则。这25条原则到底是银行监管的最低标准还是最佳作法，曾经引起过各个国家的激烈争论。•随着科学技术的发展、银行产品服务的不断创新与金融市场的全球化，银行风险计量和风险管理发生了很大变化。1998年巴塞尔银行监管委员会决定全面修改该协议。经过长达数年的讨论，巴塞尔新资本协议《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》将于2004年6月定稿，并于2007年初开始实施。•《巴塞尔新协议》由三大支柱构成：一是最低资本要求，二是监管部门对资本充足率的监督检查，三是市场约束。第三节银行的资本管理与对策根据《巴塞尔协议》对银行资本的规定，银行的最低资本限额应与银行资产结构决定的资产风险相联系，资产风险越大，资本限额则越高；同时，银行持股人的股本被认为是最重要的第一类资本或核心资本。因此银行资本的要求量与银行资本结构及资产结构直接有关。一、分子对策：扩大资本1、内源资本策略（来源；三方面的局限）2、外源资本策略（来源；普通股、优先股和债券比较）5二、分母对策：减少风险资产总额，主要是优化资产结构，尽量降低风险权数高的资产在总资产中所占的比重，同时，加强表外业务管理，尽可能选择转换系数较小及相应风险权数小的表外资产。重点在减少资产规模，以及降低商业银行的风险资产额，从而提高资本与风险资产的比重。•1、压缩银行的资产规模•2、调整资产结构第四节银行并购决策与管理一、银行并购的原因和影响1.银行并购的原因：根本原因是追求利润和迫于竞争。第一，追求企业发展。2个途径一是增加资本投入，扩大资产总额和金融产品规模，二是通过购并向外扩张，可以迅速提高银行资本及资产规模，这是效率较高的方法。起码有两大优点：一是尽快满足资本充足性的要求，二是减少破坏性。第二，追求协同效应。经营协同效应和财务协同效应第三、管理层利益驱动。二、银行并购的决策1、并购效应分析并购的目的是为了追求银行增值①并购带来更多金融产品、提高银行的收益水平和现金净流入。②改善了产品的推销与销售。③将银行带入更有吸引力的市场。④改善了经营管理水平。⑤降低了银行的经营成本2、购并的估价：购并的估价方法主要有现金流贴现法和股票交换法。3、并购的支付方式：现金和股票4、购并的收益分析：购并的根本动因是追求收益和增强竞争能力。并购的效益分析方法有许多种。包括：成本收益分析、投资回报率分析、每股收益变动分析等等5.兼并两种方法：（1）购买资产；（2）购买流通股。商业银行作为信用中介，负债是其最基本，最主要的业务第三章负债业务经营第一节银行负债业务的作用一、银行负债业务的概念银行负债是银行在经营活动中尚未偿还的经济义务。基本特点：1.现实的，现在存在的2.数量能够货币确定3.负债只能偿付以后才消失二、银行负债业务的作用1、负债对银行来说是最重要的，因为它是银行经营的先决条件。2、银行负债