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1业务知识1.1会计原理无论是企业还是银行，他们的经营活动都是通过会计核算来体现。会计核算全面地反映了企业或银行的经营活动。会计核算是如何体现经营活动的？解决这问题就需要了解会计核算原理。会计核算原理主要包括三个方面的内容：账务体系：就是如何建立起一套反映经营活动的账务体系，就需要通过会计原理来揭示其中的奥秘。资产＝负债＋所有者权益核算方法：建立了账务体系后，对于经营活动如何核算，核算方法提供了答案。有借必有贷；借贷必相等。会计制度：规定了某企业的该如何进行核算的法律法规。规定了核算科目，及每一个科目的核算要求，什么样的凭证，审批流程，操作流程，用什么样的科目进行核算1.1.1账务体系1.1.1.1公式资产＝负债＋所有者权益资产：具有拥有权（所有权、临时占有），带来收益。负债：不具备拥有权（所有权在别人手里，不可支配），带来支出。所有者权益：责任、义务与权益（资产带来的收益，负债带来的支出）。注意的是资产、负债、所有者权益是经营过程中的资金的不同状态，随着经营活动的进行，不断地发生变化。公式：资产＝负债＋所有者权益就是解释这种状态变化。举例：贷款就是银行的资产；存款就是银行负债。问题一：为什么“贷款就是银行的资产；存款变是银行负债”问题二：存款利息支出、贷款利息收入又是什么？问题三：银行有那些负债、资产和所有者权益。1.1.1.2资产资产：具有拥有权（所有权、临时占有、可支配），带来收入或效益。前面是银行资产的总的概括，但具体有那些资产，我们要进行分类列举：固定资产：如房子、车子等有型资产；信贷资产：就是银行发放给企业的贷款；在其他银行的存款：（拆借给他行的存款、上交人行各种准备金）应收款现金：（不带来收益，但有支配权）汇给他行的在途资金。1.1.1.3负债负债：不具备拥有权（所有权在别人手里，不可支配），带来支出。我们要进行分类列举：客户存款；他行存放的存款（从其他银行拆借来的存款，其他银行的存款）；他行汇入的在途资金。应付款。1.1.1.4所有者权益所有权益：义务与责任（资产带来的收益，负债带来的支出）。我们要进行分类列举：未分配利润收入支出1.1.1.5科目1.1.1.5.1科目概念上面我们对资产、负债、所有者权益进行了分类，这些分类只是一个初步的分类，但不详细。如贷款就分很多种，个贷、不同行业、不同类型贷款。如何进行详细分类，最终分类的结果是什么（科目）。科目就是对资产、负债、所有者权益进行详细分类的结果。也就是经营活动核算最小的、基本单位。（建行科目附件）中国建设银行科目号如下：一、资产类序号科目号科目名称11110现金21115运送中现金31119银行存款41120存中央银行存款51125存中央银行财政性存款61130存放同业清算款项71140存放境外同业活期款项81145存放境外同业定期款项91150拆放银行101155拆放非银行金融机构111160拆放外资金融机构121165拆放境外同业131170存放系统内活期款项141175存放系统内定期款项151180存放海外分支机构款项161185系统内借出171190海外分支机构借出181195预缴上级行利税191199拨出营运资金201210贴现211220打包贷款221225信托收据贷款231226出口议付241230工业流动资金贷款251231农业流动资金贷款261232建筑业流动资金贷款271233商业流动资金贷款281234房地产业流动资金贷款291235服务业流动资金贷款301236公共企业流动资金贷款311250买方信贷321251非银行金融机构贷款331269其他流动资金贷款341270基本建设贷款351271技术改造贷款361272科技开发贷款371273房地产开发贷款381310单位消费贷款391315单位购房贷款401330重组贷款411340国家特定贷款421341国家投资债券贷款431349其他贷款441350转贷外国政府贷款451351转贷国际金融组织贷款461352国家外汇储备转贷款471353转贷买方信贷481354商业借款转贷款491355发行债券转贷款501359其他转贷款511360信用卡透支521365个人住房贷款531370个人商业用房贷款541375个人消费贷款551390个人助学贷款561399个人其他贷款571410逾期贷款581430呆滞贷款591450呆账贷款601460核销贷款611465一般呆账准备金621466特别呆账准备金631470应收贷款利息641490核销应收利息651495催收贷款利息661499坏账准备金671510买入返售债券681515经营证券691520国库券买卖701530短期投资债券711539短期投资跌价准备721540长期投资债券面值731550长期投资债券溢价741560长期投资债券折价751570长期投资债券应计利息761580股权投资771589投资风险准备金781590应收债券利息791595应收股利801610买入票据811620期收款项821630其他应收款831640预拨费用841650待摊费用851660库存物资861710房地产871711电子设备881712交通工具891739其他固定资产901740累计折旧911750在建工程921760固定资产清理931770无形资产941780长期待摊费用951790待处理财产损溢961810待处理抵债房屋及建筑物971820待处理抵债土地使用权981830待处理抵债交通运输工具991840待处理抵债机器设备1001850待处理抵债权利凭证1011860待处理其他抵债资产1021870待处理抵债资产折价损失1031880待处理资产1041910银团贷款1051930政府部门委托贷款1061950企事业单位委托贷款1071960委托贷款1081980代理兑付债券二、负债类科目序号科目号科目名称1092110向中央银行借款1102120银行清算存款1112125非银行金融机构存款1122130外资金融机构存款1132135证券公司存款1142136基金存款1152140境外同业活期存款1162145境外同业定期存款1172150银行拆入1182155非银行金融机构拆入1192160外资金融机构拆入1202165境外同业拆入1212170系统内存放活期款项1222175系统内存放定期款项1232180海外分支机构存放款项1242185系统内借入1252190海外分支机构借入1262195预收下级行利税1272199拨入营运资金1282210工业活期存款1292211农业活期存款1302212建筑业活期存款1312213商业活期存款1322214房地产业活期存款1332215服务业活期存款1342216公共企业活期存款1352217个体户活期存款1362218保险公司存款1372240代理中央财政拨付资金存款1382241代理地方财政拨付资金存款1392242代理开发银行贷款资金专用存款1402243代理进出口银行贷款资金专用存款1412259代理其他业务存款1422260特种存款1432261机关团体存款1442269其他活期存款1452270贷款转存款1462271代办信用卡备用金1472272单位信用卡存款1482273单位通知存款1492280单位定期存款1502290单位保证金存款1512310活期储蓄存款1522320个人信用卡存款1532321个人通知存款1542322定活两便储蓄存款1552330整存整取储蓄存款1562331零存整取储蓄存款1572332存本取息储蓄存款1582333整存零取储蓄存款1592334教育储蓄存款1602340个人保证金存款1612410待结算财政款项1622420财政性活期存款1632450转贷外国政府贷款资金1642451转贷国际金融组织贷款资金1652452国家外汇储备转贷款资金1662453转贷买方信贷资金1672454商业借款转贷款资金1682455发行债券转贷款资金1692459其他转贷款资金1702510应付存款利息1712520应付转贷款资金利息1722530应付债券利息1732590待转营业收入1742610应解汇款1752620汇出汇款1762630开出本票1772640卖出回购债券1782650递延收益1792660预提费用1802670拨入费用1812675待处理负债1822680住房周转金1832690专项拨款1842710期付款项1852720代理运送中现金三、资产负债共同类序号科目号科目名称2063110清算资金往来2073115待汇出汇划款项2083120同城票据清算2093130通存通兑2103140待处理结算款项2113150内部往来2123160外汇调整2133161经营套汇2143162代客外汇买卖2153163外汇结售2163164特别折算2173190外汇营运资金四、所有者权益类2184110实收资本2194120资本公积2204130盈余公积2214140本年利润2224150利润分配五、收入类2235110贴现利息收入2245120打包贷款利息收入2255125信托收据贷款利息收入2265126出口议付利息收入2275130工业流动资金贷款利息收入2285131农业流动资金贷款利息收入2295132建筑业流动资金贷款利息收入2305133商业流动资金贷款利息收入2315134房地产业流动资金贷款利息收入2325135服务业流动资金贷款利息收入2335136公共企业流动资金贷款利息收入2345150买方信贷利息收入2355151非银行金融机构贷款利息收入2365169其他流动资金贷款利息收入2375170基本建设贷款利息收入2385171技术改造贷款利息收入2395172科技开发贷款利息收入2405173房地产开发贷款利息收入2415210单位消费贷款利息收入2425215单位购房贷款利息收入2435230重组贷款利息收入2445240国家特定贷款利息收入2455249其他贷款利息收入2465250转贷外国政府贷款利息收入2475251转贷国际金融组织贷款利息收入2485252国家外汇储备转贷款利息收入2495253转贷买方信贷利息收入2505254商业借款转贷款利息收入2515255发行债券转贷款利息收入2525259其他转贷款利息收入2535260信用卡透支利息收入2545265个人住房贷款利息收入2555270个人商业用房贷款利息收入2565275个人消费贷款利息收入2575290个人助学贷款利息收入2585299个人其他贷款利息收入2595310担保垫款利息收入2605315承兑垫款利息收入2615320信用证垫款利息收入2625325其他垫款利息收入2635330待转营业收入收回2645520存中央银行存款利息收入2655530存放同业清算款项利息收入2665540存放境外同业款项利息收入2675550拆放银行利息收入2685555拆放非银行金融机构利息收入2695560拆放外资金融机构利息收入2705565拆放境外同业利息收入2715569转贴现利息收入2725570存放系统内活期款项利息收入2735575存放系统内定期款项利息收入2745580存放海外分支机构款项利息收入2755585系统内借出利息收入2765590海外分支机构借出利息收入2775599系统内管理费收入2785610结算业务收入2795615银行卡业务收入2805620代收代扣业务收入2815625委托贷款业务收入2825630转贷费收入2835635代客债券买卖业务收入2845640代客外汇买卖业务收入2855645结售汇业务收入2865650代客衍生金融工具业务收入2875655证券公司资金清算业务收入2885660基金托管业务收入2895665房改金融业务收入2905670商人银行业务收入2915675审价咨询业务收入2925680担保业务收入2935685代理保险业务收入2945690保管箱业务收入2955699其他中间业务收入29657