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1第一章总论一、单项选择题1.税务会计以（C）为准绳。A．会计制度B.会计准则C．国家税收法令D.财务会计2.我国的税务会计模式是（C）。A．所得税会计为主体B.流转税会计为主体C.流转税会计与所得税会计并重D.以上都不正确3.所得税递延的前提是（B）。A.货币的时间价值B.持续经营C.纳税年度D.年度会计核算4.税务筹划的内在原因是（C）。A.纳税主体B.持续经营C.货币的时间价值D.纳税年度5.以下说法中，正确的是（B）。A.税收会计就是税务会计B.税收会计的产生早于税务会计C.税务会计是一个独立的专业会计D.税务会计比税收会计简单6.以下说法中，正确的是（C）。A.税务与会计计量依据相同B.税务会计核算和监督的对象是全部经济业务2C.税务会计坚持历史成本原则D.税务会计是应计制7.以下关于纳税主体的说法中，正确的是（C）。A.税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同B.会计主体不都是纳税主体C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体8.以下说法中，错误的是（D）。A.税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别B.税务会计的应计制必须考虑支付能力原则C.税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D.税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同9.以下说法中，不正确的是（D）。A.税务与会计目标不同B.税务与会计计量所得的标准不同C.税务与会计内含的概念不同D.税务与会计计量的依据相同10.税法构成要素中，用于区分不同税种的是（A）。A.征税对象B.税率C.纳税义务人D.税目11.税收法律关系的主体是（C）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局12.下列各项中，关于纳税申报方式的描述，不正确的是（A）。3A.增值税采用邮寄申报B.直接申报C.邮寄申报D.数据电文申报13.下列各项中，关于税务登记证的使用，正确的是（A）。A.只限于纳税人自己使用B.可以涂改C.可以转借D.可以转让14.税务机关对营业额、所得额不能准确计算的小型个体工商户税款征收的基本方法是（B）。A.代扣代缴B.定期定额C.查定征收D.查账征收15.下列各项中，正确的是（C）。A.达到或超过起征点的，仅就超过部分征税B.达到或超过免征额的，就其全部数额征税C.达到或超过起征点的，就其全部数额征税D.以上都不对16.会计核算制度比较健全，能够据以正确计算应纳税款，最适合的征收方式是（B）。A.核定应税所得率征收B.查账征收C.定期定额征收D.查验征收二、多项选择题1.税务与会计两者最主要的差别是（ABCD）。A.目标不同B.计量所得的标准不同C.内含的概念不同D.计量的依据不同42.税务会计与财务会计的区别有（ABCD）。A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同3.税务会计的特点有（ABC）。A.法定性B.广泛性C.统一性D.非独立性4.税务会计的目标是（ABCD）。A.依法纳税，认真履行纳税人义务B.正确进行税务处理，协调与财务会计的关系C.向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息D.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划5.税务会计的对象有（ABCD）。A.经营收人B.生产、经营成本（费用）C.收益分配D.税款的缴纳或减免6.税务会计的基本前提是（ABCD）。A.纳税主体B.持续经营C.货币的时间价值D.纳税年度7.税务会计的基本原则是（ABCD）。A.实现制与应计制原则B.不划分营业收益与资本收益的原则C.确定性原则D.可预知性原则58．税务会计的任务是（ABCD）。A.按照税法规定正确计算企业应缴款税，并进行正确的会计处理B.正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表C.进行企业税务活动的财务分析D.及时足额地缴纳各种税金，完成企业上缴任务9.税务会计的方法有（ABCD）。A.财产清产B.审核和填制会计凭证C.编制纳税申报表D.填制税收缴款书10.税务会计的类型有（ABC）。A.以所得税会计为主体B.以流转税会计为主体C.流转税与所得税并重D.其他类型11.税务会计独立成科的必要性有（ABCD）。A.企业相对独立性的客观要求B.会计改革的要求C．税制改革的要求D.适应我国改革开放的要求12.税收产生的前提条件是（AB）。A.国家的产生和存在B.私有财产制度的存在和发展C.会计的产生D.会计制度的产生13.税收的基本特征是（ABD）。A.强制性B.无偿性C.有偿性D.固定性14.税收的职能是（ABC）。A.组织收入B.调控经济C.监督管理D.以上都不正确615.税收的作用有（ABCD）。A.组织收入，积累资金B.调节、控制经济，促进国民经济健康发展C.通过税务监督，促进遵纪守法D.维护国家权益，促进对外经济交往16.以下是税收制度的组成部分（ABCD）。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例》17.税制构成要素有（ABCD）。A.纳税义务人B.税目C.税率D.减税、免税18.我国现行税法中规定使用的税率有（ACD）。A.比例税率B.平均税率C.累进税率D.定额税率19.税收缴纳的方式有（ABCD）。A.查账征收B.核定征收C.代扣代缴D.委托征收20.我国税法明确规定的纳税人权力包括（AB）。A.申请延期纳税B.依法享受税收优惠权C.只缴纳合理税金D.请求税务机关进行“事前裁定”7第二章增值税会计一、单项选择题1、5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税额为（A）元。A.428.16B.588C.832.08D.8822、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的是（B）。A.用于免征增值税项目的购进货物B.外购生产设备C.外购职工生活用水电D.外购发给职工的节日慰问品3、以支付手续费方式的委托代销，委托单位收到代销清单并收到款项和手续费，开具普通发票的会计分录为（A）。A.借：银行存款销售费用贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）8C.借：银行存款营业税金及附加贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）D.借：银行存款销售费用贷：主营业务收入4、某企业（一般纳税人）上月有未抵扣完的进项税额0.5万元，本月销售免税货物40万元，动用前期购进原材料10万元，则其增值税纳税处理为（D）。A.既无销项税额，也不抵扣进项税额B.因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税额冲抵未抵扣完增值税C.因生产免税货物企业不交增值税D.无销项税额，进项税额作转出处理，本期交税1.2万元5、某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为（B）。A.61025.64B.65384.62C.73500D.765006、企业将购进生产经营用钢材用于基建，作会计分录为（A）。A.借：在建工程贷：原材料9应交税费-应交增值税（进项税额转出）B.借：在建工程贷：原材料C.借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（销项税额）D.借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）7、销售产品收取押金，逾期未退还包装物没收押金的会计分录为（A）。A.借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）B.借：其他应付款贷：其他业务收入C.借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（进项税额转出）D.借：其他应付款贷：主营业务收入8、由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的刚才X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，10当期增值税进项税额应进行的处理是（C）。A.将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B.将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%C.不扣减当期发生的进项税额D.从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减9、某卷烟厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售卷烟，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独合算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务应计算的销项税额为（A）。A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9210、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物取得普通发票，共计支付金额12000元，经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，支付金额5850元，本月内销售货物取得零售收入公积154500元。该企业12月份应缴纳的增值税为（A）元。A.3650B.4500C.5350D.378511、企业因仓库保管不善，产品被盗，做会计分录为（A）。A.借：待处理财产损益贷：库存商品应交税费-应交增值税（进转）B.借：待处理财产损益贷：库存商品C.借：待处理财产损益贷：库存商品应交税费-应交增值税（销）D.借：待处理财产损益贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（进转）12、某百货商店为小规模纳税人，3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注11明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（A）元。A.30291B.31200C.29434D.26666.67二、多项选择题1、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应作为减项处理的有（ABCD）。A.免税货物的进项税额B.非常损失货物的进项税额C.简易办法征税货物的进项税额D.非应税项目货物的进项税额2、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ACD）。A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品3、增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（ACD）。A.销售报关出口的货物B.销售代销货物C.直接销售给消费者个人的汽车D.销售免税货物4、增值税纳税人销售货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为（AC）。A.无合同约定的，在1年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在1年12以内D.无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入5、企业购货发生退回或折让，购销双方税处理正确的有（ABD）。A.销货方可收回已开出的增值税专用发票，注明作废，并依实际销售额重开增值税专用发票B.销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额C.销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票D.购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处6、下列税法中，不正确的有（ABCD）。A.购进的应征消费税的小汽车不得抵扣进项税B.购进的应征消费税的摩托车不得抵扣进项税C.购进的应征消费税的游艇不得抵扣进项税D.购进的设备不得抵扣进项税7、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2015年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元，进项税额20.4万元，并通过主管税务机关认证，当月按评价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理中，符合有关规定的有（AD）。13A.商场应按120万元计算销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元8、下列各项中，不得开具增值税专用发票的有（ABCD）。A.向消费者个人销售货物或者应税劳务B.销售货物适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.销售应税劳务适用免税规定的9、增值税一般纳税人的下列凭据中，可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣的有（ABC）。A.购进免税农业产品取得的普通发票B.购进设备支付运费收取的