设计方案一

1关于南通纺织机械制造公司财务管理目标的设计方案一、公司简介1、名称、主营业务南通纺织机械制造公司于1998年成立，是一家私营企业，注册资金100万，固定资产70多万，现在册职工约105人，主要从事纺织机械的生产和销售等。2、发展历程：南通纺织机械制造公司成立之初，主要是从事纺织机械的辅助加工和零配件的生产。借住国家大力投资固定资产建设的东风，通过不断的努力，积累了相当的资金。于2002年，公司决定投资实业，成立了制造车间，从事纺织机械的生产。二、任务阐述（一）现行做法l、企业并没有树立正确的财务管理目标，片面追求利润最大化，而忽视了企业的现金流量，没有将财务管理和利润管理同步考虑；2、公司的会计核算不规范，会计监督相当薄弱；3、没有建立科学严谨的成本管理机制，经济效益低下。4、未能找出适合本公司发展的资金运营机制，在投资、筹资及分配活动中未能发挥财务管理的中心作用。5、公司的高层管理人员及财会人员的财务管理意识不强，综合素质不高。（二）存在的问题从调查报告中可以看出公司的现状：公司的创办人长于技术而拙于管理，不了解财务管理的总目标和各项具体目标的关系，对各项财务指标不能准确把握，财务人员专业水平比较低，财务暗箱操作较严重。（三）确定选题针对南通纺织机械制造公司在财务管理方面存在的问题，本人确定了“关于南通纺织机械制造公司财务管理目标的设计方案”的选题。三、政策背景随着我国社会主义市场经济的发展，企业改革逐步深入，现代企业制度这一崭新的企业形式开始在我国建立和完善起来。建立现代企业制度是发展社会化大生产和市场经济的必然要求，已成为我国国有企业改革的方向。而财务管理恰恰是建立现代企业制度的一个最大保证。由于目前企业财务管理滞后于市场经济对企业的要求，监督功能弱化，财务管理混乱，会计核算失真，致使企业效益滑坡。由此可见对现有财务运作方式进行全面改革，建立新型的与现代企业制度相适应的企业财务管理机制已是当务之急。随着中国正式加入WTO，人民币的坚挺，服装业的发展，纺织机械制造行业也如火如荼。公司在前一阶段资金积累的基础上，新投资了纺机制造车间。然而公司管理层未能妥善处理好财务管理目标和企业发展目标之间的关系，这已经或者正在制约着公司的正常发展。四、管理方案设计南通是中国纺织、服装、化工、造船、集装箱、机床生产出口的主要城市。早在19世纪末已成为我国棉纺织基地之一。20世纪80年代以来，南通的纺织2品生产以及床上用品、服装制品方面发展迅速，其位于通州市境内的国际家纺城规模居全球第三，通州市兴东镇的真丝服装畅销世界。这对于作为纺织业的基础产业——纺织机械制造生产是一个机遇。“纺机公司”只有加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。根据公司的行业状况和实际生产经营的特点，我认为该公司的财务管理应按照以下的方案进行：（一）企业要依据相关法规、政策和制度,高度重视财务管理工作,切实解决好私营企业财务管理规范化的微观因素(1)企业领导层要不断提高自身的素质,高度重视企业的财务管理工作。一方面,私营企业的领导人要认真学习新《会计法》、《税法》等有关法律法规,切实增强自己的法制观念。比如,在新《会计法》中,明确规定单位负责人要对本单位财务工作和会计资料的真实性、完整性负有完全的责任。另一方面,私营企业领导人要真正把财务管理放在企业管理的中心地位,充分发挥财务管理在企业管理中的作用。(2)企业要根据《会计法》及相关法规的要求,严格选聘高素质的财务部门工作人员,严格把好“进口关”。对于哪些缺乏专业知识、仅仅依靠某种特殊关系安排在财会岗位上的人员要坚决调整;对于哪些在岗人员,要尽快提高他们的业务能力。私营企业达到一定规模后,仅仅会“记账”、“算账”的财会人员已不能满足需要,私营企业需要吸纳精通业务、懂得金融、熟悉法律、善于管理的高素质人才参与企业的财务管理和高层决策。这就要求私营企业主要淡化家族观念,以灵活的人才聘用机制、有效的激励机制和独特的企业文化,吸引和稳定高水平的财务管理人才,以进一步规范私营企业的财务管理制度,提高企业财务管理水平。(3)既要重视企业财务管理的软件建设,也要重视硬件建设。不仅要着力推进企业财务管理的制度建设、机构建设和人员培养,提高财务部门的工作质量,突出财务管理的战略地位,赋予财务管理部门以更大的权力和责任,努力营造一个企业全员重视财务工作的氛围。而且,要根据企业的财力情况,切实改善财会部门的工作手段和工作条件,以国内乃至世界财务管理的先进水平为目标,适当添置先进的工作设备(如电脑、局域宽带网等),运用适合本企业的财务管理软件,努力创造一个高水平、高效率的财务管理工作秩序,把企业财务管理提高到一个新阶段。（二）企业应建立现代成本管理体系3从我国实际情况出发，总结四十多年企业成本管理的经验，并借鉴国际惯例与国外行之有效的先进管理方法，贯彻改革精神，构建一个以提高经济效益为中心的现代企业成本管理体系，是社会主义市场经济发展的必然趋势。1.搞好成本预测，确定目标成本。成本预测是企业在市场调查、品种预测、销售预测、价格预测等一系列预测的基础上，研究企业外部环境和内部因素与成本的依存关系，测算一定时期的成本目标。成本水平以及预见成本变化趋势，使成本管理工作更加符合社会主义市场经济发展的要求。成本预测是成本计划的基础，是编制成本计划事前必不可少的分析阶段。根据成本预测的结果和经营计划指标的要求，确定计划年度成本目标，并纳入企业多目标经营管理体系。2.作好年度成本计划，确定和落实年度降低成本措施。企业成本计划是企业综合经营计划的重要专业计划之一。企业成本计划是适应市场需求，以提高企业和社会效益为中心，重点反映企业内部条件与外部经营环境的协调发展，以实现成本目标，组织企业供、产、销、资金等方面的平衡，从而规范企业的生产经营活动。成本计划应编制成滚动计划、弹性计划、单独应变计划以及降低成本的措施计划。3.实行成本控制，加强成本的日常管理。成本控制是在产品成本形成过程中对成本的主体管理工作。成本控制作为一个管理环节，不仅促使实际成本符合成本目标、成本计划和定额，而且自始至终以改进工作为手段，以降低成本为目标。成本日常控制的重点，一是控制高于或低于废品率差异；二是控制计时工资的生产效益差异；三是控制材料、能源消耗量差异。在材料采购、产品销售时，利用期货交易套期保值功能，实施成本控制。4.准确及时地核算产品成本，保证成本指标的真实性和可比性。成本核算的方法决定于企业生产工艺过程的特点与管理的要求。正确核算产品成本，必须严格遵守国家规定的成本开支范围和各项费用开支标准。根据《企业会计准则》，销售费用、管理费用、财务费用等不再计入成本，而直接体现在当期损益。同时，实行坏账准备金制度，计提的坏账准备金计入管理费用，以强化企业风险意识，分散经营风险。简化低值易耗品摊销办法等等。为与国际惯例接轨，企业应逐步把完全成本法、变动成本法和责任成本核算有机地结合起来，努力做到在一套账簿系统中输出多种功能的成本信息，以满足宏观经济管理和企业内部经营决策的需要。另外，应逐步推行责任质量成本核算，把质量成本核算纳入企业责任会计体系，以杜绝质量损失。5.认真开展成本分析和成本考核工作。企业应定期开展成本分析工作，不断总结降低成本的经验，深入挖掘降低成本的潜力，推动企业向社会提供质优价廉的产品，以提高企业的竞争力。成本分析应以单位产品成本分析为重点，分析产品产量、质量变动对成本的影响，深入分析材料、能源消耗定额差异，分析技术经济指标变动对成本的影响等。（三）提高企业资金管理水平（1）理顺资金运营机制，提高自我造血功能目前，公司资金的无效使用和使用效率低相当严重，而公司某些领导者，只重视去银行贷款，而忽视公司内部资金的管理和使用，缺乏资金的时间观念和风险意识。因此，改变公司领导者的资金观念是十分必要的，这也是公司深化改革，转变经营观念的关键所在。公司的发展要走出依靠银行贷款被动支持的误区，就4必须拓宽筹集资金的渠道，依靠自身的力量，不断加强自我盈余，增强自我积累、“自我造血”的能力。（2）实施全面预算管理，提高资金使用效益针对当前私营企业资金管理过程中普遍存在的使用分散、效率低下、体外循环等突出问题，一是从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中统一管理，有条件的企业要实行统一帐户、统一结算，提高资金使用效益；二是推行全面预算管理制度，保障企业资金有序流动，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中；三是明确现金流量在企业管理工作中的核心地位，要以现金流量监控为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控。（3）建立资金投入保障机制，从源头上把好资金运行关资金使用效率低效主要原因在于决策失误。要想使资金安全高效运行，就必须建立高效的决策机构和约束机构，严格遵循科学的投资决策程序，重视财务管理人员的参谋作用，利用财务信息，树立现代财务观念，提高风险的预测和控制能力，在充分评估项目的收益能力和偿债能力的前提下，及时筹足资金。投资后加强在建工程的财务监督，提高资金的利益效果。同时，要加强现金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。（4）选择最优资本结构，以最小投入换取最大收益资本结构是指企业各种资金的构成及其比例关系。企业在确定财务结构时，必须综合考虑收益和风险的关系，选择最优资本结构，确保企业价值最大化和资本成本最低。为此应注意以下几个方面：首先，树立风险意识，举债前必须进行认真而慎重的风险分析，做到不盲目举债，坚持量力而行的原则，保持合理的负债水平。其次，注意分析负债环境，不断调整负债水平。另外，要注意优化筹资结构。要充分利用应付账款、预收账款等不需要支付利息的流动负债，优化资本结构，以减少债务负担。（5）抓好资金流程管理，实现资金良性循环为保证资金满负荷高速运转，财务管理部门要对企业资金按照“统一计划、统一调度、统一结算、统一借贷”的原则，加强对内部单位资金的统一集中管理，提高资金使用效率，防范金融风险。五、方案可行性分析本人认为以上针对改善公司目前财务管理状况所提出的几条方案无论在理论上或在实际工作中都具有较大的可行性：（1）私营企业业主往往既是投资者又是经营管理者，他的素质高低，直接影响财务管理活动的开展。企业财务管理目标能否实现取决于业主在韬略上把握控制、监督理财的素质。业主在企业文化的形成方面起着极为重要的作用。企业文化又影响财务管理人员选拔使用，5财务管理职责权限及财务信息在企业管理中的披露程度。企业文化还在一定程度上是吸引和稳定财务管理人才的重要因素。（2）无论是实施现代企业制度，还是转换企业经营机制，把企业推向国内外市场，归根结底，目的均在于激发企业自我约束、自我发展、自我改造、自负盈亏的内在动力和压力，并应以提高经济效益，满足社会需要为根本目标。企业没有经济效益，就无法生存和发展。提高经济效益，必须提高成本意识，不断完善基础工作，建立现代成本管理体系。（3）企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的理念，已成为目前企业界的共识。1、企业货币资金由分散管理改为集中管理，能够全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由“决策层→管理控制层→核算操作层”的自上而下资金集中管理体系和监控信息网络，进而完善企业内部控制体系，促进财务管理和信息网络化管理升级，使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制，实现企业对全部货币资金的管理协调、整体监督控制、合理调度调剂，从源头上消灭“坐支”现金和私自背书转让银行承兑汇票等违规行为，杜绝“小金库”、资金体外循环，实现货币资金的动态管理，内部资金按需流动、合理配置。2、预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业