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龙源期刊网浅谈企业现金流量管理与风险防范作者：刘阳来源：《经营管理者·下旬刊》2017年第05期摘要：企业现金流量管理与风险防范之间存在着互相依托、影响的关系，现金流量管理是风险防范的重要内容，而风险防范的最终目标就是对企业现金流量的管理。因此，建议企业在追求经营利润外，应关注现金流量管理工作，使企业保持一定的现金流动性，避免因资金链断裂而承受潜在财务风险。本文通过对现金流量管理的意义及与风险防范的关系进行分析的基础上，提出强化企业现金流量管理，提高风险防范能力的措施。关键词：现金流量管理风险防范必要性关系所谓现金流量管理是指企业通过对生产经营过程中涉及的一切现金流入、流出进行控制，以达到合理使用现金、提高资金使用效率及降低企业财务风险的目的。一、我国企业加强现金流量管理的必要性1.现金流量管理为企业生存、发展提供资金保障。企业在注入资本、购买原材料、生产与销售产品以及研发投入资金等过程均需要使用企业资金，但由于企业投资项目选择不利、赊销款项无法及时回笼、大量存货仓储及国家宏观政策、税收与银行利率突然上涨均会使企业面临极大的资金压力，一旦出现资金链断裂则直接危及企业生存与发展。因此，企业可以通过提高现金流量管理水平，采取根据资金情况合理选择投资项目、选择综合资金成本最低的筹资方案或加大赊销款项资金回笼速度等手段，则可在提高资金使用效率的同时，降低财务风险。2.现金流量管理可以提高企业市场竞争能力。一个企业是否拥有强大的流动资金支持及健康的投融资渠道，是衡量企业综合市场竞争能力的重要指标。企业通过加强现金流量管理，使企业沉淀资金发挥最大使用效益的同时，为企业研发创新、生产工艺改造或扩大产品销路筹集必要的资金，以产品性能、价格、成本及质量优势取得更多消费者青睐，不但增强了企业市场竞争力，也保证了企业经营目标的实现。二、现金流量管理与风险防范密切关系1.现金流量管理是实现风险防范目标的重要手段。企业风险防范的首要目标是通过对资金的控制、分析与预警，降低企业面临的潜在财务风险。现金流量管理是唯一涉及企业生产经营全部过程的管理活动，一旦企业流动资金在采购、生产、投资、发放职工工资等某一个过程出现资金链断裂时，则对企业整个生产经营造成严重影响。因此，企业根据其自身经营特点及资金流动模式，科学、有序地开展现金流量管理活动，实时对企业生产经营全过程资金流动情况进行监控，在保障现金流量收支平衡、流畅的同时，认真贯彻执行企业内部财务管理办法，降龙源期刊网低企业财务风险。同时，企业通过强化现金流量管理，可以提高风险防范分析指标的准确度，为企业防范财务风险提供及时、可靠的数据。2.风险防范保障现金流量管理工作正常开展。实现企业经营利润最大化是每个企业最终的目标，而企业在实现这个目标的同时将面临内、外部的各种风险，例如，进口原材料价格突涨、税收优惠政策到期及企业面临洪水等自然灾害，均对企业生产经营发展产生巨大的影响。因此，企业在内部通过制定详细的风险防范机制，以制度形式规范企业各项经营管理活动，特别是促使企业现金流量管理工作正常开展，促使企业各个业务部门及全体员工为现金流量管理出谋划策，认真执行企业制定的现金流量管理办法，使企业内部形成正确的现金流量管理及风险防范观念。三、我国企业现金流量管理及风险防范中存在的不足现金流量管理活动不但可以确保企业正常生产经营的开展，也为企业扩大再生产、创新生产工艺提供强大的资金保障，进一步提升企业市场竞争力，最终实现企业经营管理目标。但是，目前我国个别企业由于领导重视程度、成本效益及制度建设等方面的原因，导致现金流量管理与风险防范工作存在一定的问题，阻碍着企业正常生产经营发展。1.企业忽视现金流量管理及风险防范工作。目前，多数企业将主要精力放在扩大产品销售市场及降低产品成本方面，忽视现金管理工作对于提高资金使用效率及保障企业资金流动等方面所发挥的作用，例如，销售部门为追求销售业绩，盲目向资信条件差的客户进行赊销，使大量资金被应收账款占用。同时，虽然企业按会计准则要求定期编制现金流量表，但该表填列数字的真实性、可靠性却无法保证，阻碍企业现金流量管理工作开展。2.现金流量管理与风险防范相关制度缺失。个别企业由于对现金流量管理工作缺少必要的重视，未能针对企业财务风险点制定风险防范体制，促使企业现金流量管理混乱及面临极大的资金安全隐患。再者，虽然部分出现资金压力的企业纷纷在企业内部建立现金管理及风险防范制度，但由于制度缺少针对性及可操作性，致使风险防范体制未得到企业各部门及全体员工的有效执行。四、解决企业现金流量管理及风险防范问题的措施1.为现金流量管理及风险防范配备一定数量的专业人才。企业为防范财务风险，建议在企业内部成立专门的现金流量管理部门，同时，为保障该机构工作得以顺利开展，应引进或选调具备财经、法律及审计等相关专业知识的人才，在日常对企业现金流量进行监控的同时，定期或不定期将现金流量监控结果及改进意见向企业管理层进行汇报，针对管理层提出的整改要求跟踪企业各部门认真落实到位。2.企业内部树立正确的现金管理及风险防范观念。企业在开展现金流量管理与风险防范工作之前应在企业内部形成良好的风险防范意识，以此促进各业务部门及全体员工给予现金流量龙源期刊网管理必要的配合。首先，应对财务人员进行财务管理、金融与报表分析、现金流量预警等知识培训，以保证其胜任风险防范工作对相关知识的掌握。其次，提高企业现金预算编制精细化程度，强化对各基层部门现金预算的把关工作，保证企业整体现金预算具有可执行性。最后，通过建立现金流量管理考核机制，对在现金流量管理工作中表现突出的部门及员工给予一定奖励，以调动其参与现金管理工作的积极性。3.利用剩余资金进行项目投资。随着我国企业快速发展与壮大，企业一方面对于创新生产工艺及长短期项目投资需要大量资金，一方面为了发放职工工资、办公经费需要保有一定数量的资金，应在投资与库存资金之间保持平衡，一旦资金链出现断裂将给企业造成无法挽回的损失。因此，建议企业应树立良好的企业形象及降低财务风险，将净利润首先用于支付工资、办公经费、分红等刚性支出后，用剩余资金选择合理项目进行投资。4.建立现金流量风险预警指标。建议企业在生产经营过程中，根据自身资金收付流程及企业资产、负债比重设计科学、可操作性强的风险预警指标，例如，流动比率、资产负债率、产权比例及存货周转率等指标。同时，指定专人定期对当期财务数据进行计算与分析，当某个指标出现异常时，应及时开展分析与评估，将可能给企业造成的风险上报企业管理层，以便企业可以第一时间针对潜在风险采取有效的应对措施。5.建立健全内部现金流量控制。企业应建立健全内部现金流量控制制度，以此规范企业现金流量管理，达到提高现金流量使用效率，降低财务风险的目的。例如，通过建立不相容岗位分离制度，将现金、银行存款明细账核算与银行存款余额调节表编制岗位相分离，降低出纳人员侵吞企业资金行为的发生概率。再如，将支付流程所涉及的所有印鉴由两个以上工作人员保管，降低企业个人贪污舞弊行为的发生。五、结语企业在生产经营过程中将伴随着不同的财务风险，此时，企业应通过强化现金流量管理工作，建立健全内部会计控制制度，使企业具有应对一切经营风险的现金流量，提高企业风险防范能力。因此，现金流量管理与风险防范是互相影响的统一体，企业应利用现金流量管理提高风险防范意识。参考文献：[1]肖琴：民营企业现金流量管理研究，中国乡镇企业会计，2013年05期.[2]余振华：浅谈企业现金流量管理与风险防范，财经界，2014年11期.[3]谢风秀：企业现金流量管理浅析，中国商论，2016年01期.