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医药流通行业所涉及业务会计分录汇总表一、应收会计涉及会计分录明细1、赊销（销售商品）借：应收账款（往来单位）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项）2、现销（现销）借：银行存款\库存现金外部(经营流入)贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项）3、收款（收到货款）借：银行存款\现金\应收票据外部(经营流入)贷：应收账款（往来单位）4、收款预收合并凭证（收到货款）借：银行存款\现金\应收票据外部(经营流入)贷：应收账款（往来单位）预收账款/客户往来5、预收抵应收凭证（收到货款）借：预收账款/客户往来贷：应收账款（往来单位）6、预收退款凭证（预收款退回）借：预收账款/客户往来贷：银行存款/库存现金外部(经营流出)注：以上收款类分录涉及小额账务处理的应收做调差库存现金（人民币）二、应付会计及会计科目分录明细1、入库（购进商品）借：库存商品贷：应付暂付---供应商2、收税票（收到发票冲暂估）借：应付暂估—供应商应交税费—应交增值税（进项）贷：应付账款----供应商3、付款（支付货款）借：应付账款---供应商贷：银行/现金外部(经营流出)银行承兑（背书、办理）4、预付货款（预付货款）借：预付账款---供应商贷：银行/现金外部(经营流出)银行承兑（背书、办理）5、预付货款退回（预付款退回）借：预付账款---供应商（红字）贷：银行/现金外部(经营流出)银行承兑（背书、办理）6、应付预付对冲（应付预付对冲）借：应付账款---供应商贷：预付款项---供应商7、应收应付互抵（互抵货款）借：应付账款---供应商贷：应收账款/客户往来8、破损交现：（破损交现）借：应付账款---供应商（红字）（破损交现）现金外部(经营流出)（破损冲暂估）应付暂估—供应商（红字）（破损冲暂估）贷：应付账款---供应商（红字）（破损进项税转出）应交税费/进项税/进项税转出9、账务处理：（账务处理）借：应付/暂估---供应商贷：费用10、平返利：详见返利处理分录11、推广品调整：（调整推广品已销成本）借：库存商品（红字）贷：应付暂估---供应商（红字）借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）三、费用会计涉及会计科目分录明细1、计提折旧：借：管理费用\管理用固定资产折旧贷：累计折旧2、无形资产摊销：借：管理费用\无形资产累计摊销贷：累计摊销3、计提工资：借：管理费用\管理人员工资贷：应付职工薪酬\基本工资4、发放工资：借：应付职工薪酬\基本工资贷：银行存款\现金（支付给职工的现金流）应交税费\应交个人所得税其他应付款\其他（工资中扣除三金部分）其他应付款\职工往来（工资中扣除风险押金）5、计提福利费（餐补、交补）：借：管理费用\职工福利费贷：应付职工薪酬\职工福利费6、计提福利费（餐补、交补）：借：应付职工薪酬\职工福利费贷：银行存款\现金（为职工支付的现金流）7、计提社保费用：借：管理费用\人力资源费用\社会保险费用\失业保险管理费用\人力资源费用\社会保险费用\养老保险管理费用\人力资源费用\社会保险费用\医疗保险管理费用\人力资源费用\社会保险费用\工伤保险管理费用\人力资源费用\社会保险费用\生育保险贷：应付职工薪酬\社会保险费\失业保险应付职工薪酬\社会保险费\养老保险应付职工薪酬\社会保险费\医疗保险应付职工薪酬\社会保险费\工伤保险应付职工薪酬\社会保险费\生育保险8、交纳社保费用：借：应付职工薪酬\社会保险费\失业保险应付职工薪酬\社会保险费\养老保险应付职工薪酬\社会保险费\医疗保险应付职工薪酬\社会保险费\工伤保险应付职工薪酬\社会保险费\生育保险贷：银行存款\现金（为职工支付的现金流）贷：其他应付款\其他（工资中扣除三金部分）9、支付各项日常费用：借：管理费用\管理部门日常费用\办公用品贷：银行存款\现金（支付的管理费用）注：日常费用主要包括办公用品、通讯费、招待费、交通费、水电费、邮寄费、财产保险、差旅费、印刷费、流向费等各项费用。10、收流向费：借：管理费用\管理部门日常费用\其他（红字金额）借：银行存款\现金（支付的管理费用）11、支手续费：借：财务费用\手续费贷：银行存款\现金〔外部（其他经营流出）〕12、收手续费：借：财务费用\手续费（红字金额）借：银行存款\现金〔外部（其他经营流入）〕13、支利息：借：财务费用\利息\利息支出贷：银行存款（支付利息）14、收利息：借：财务费用\利息\利息收入贷：银行存款（收到的其他筹资活动现金）15、支罚款：借：营业外支出贷：银行存款\现金〔外部（其他经营流出）〕16、收罚款：借：营业外收入贷：银行存款\现金〔外部（其他经营流入）〕17、支付商品流通费用：借：营销费用\商品流通费用\运输费贷：银行存款\现金〔支付的营业费用〕（商品流通费用主要包括运输费用、保险费用、加油费用和修理费用）18、计提印花税：借：管理费用\公司运营费用\四小税\印花税贷：应交税费\应交印花税交纳印花税：借：应交税费\应交印花税贷：银行存款\现金〔支付的各项税费〕19、计提车船使用税：借：管理费用\公司运营费用\四小税\车船使用税贷：应交税费\应交车船使用税交纳车船使用税：借：应交税费\应交车船使用税贷：银行存款\现金〔支付的各项税费〕20、计提水利基金：借：管理费用\其他管理费用\其他杂项费用贷：应交税费\应交水利建设专项基金交纳水利基金：借：应交税费\应交水利建设专项基金贷：银行存款\现金〔支付的各项税费〕21、计提城建税：借：营业税金及附加\城建税贷：应交税费\应交城市维护建设税交纳城建税：借：应交税费\应交城市维护建设税贷：银行存款\现金〔支付的各项税费〕22、计提城建税：借：营业税金及附加\教育费附加贷：应交税费\应交的教育费附加交纳城建税：借：应交税费\应交的教育费附加贷：银行存款\现金〔支付的各项税费〕23、计提城建税：借：营业税金及附加\营业税贷：应交税费\应交营业税交纳城建税：借：应交税费\应交营业税贷：银行存款\现金〔支付的各项税费〕24、承兑到期支付：借：应付票据\供应商名称贷：其他货币资金\全额承兑保证金承兑到期收利息：借：财务费用\利息\利息收入贷：银行存款（收到的其他筹资活动现金）