财政与税收习题与答案

《财政与税收》习题与答案部分第一章财政概论一、名词解释财政（国家财政）财政学公共产品外部效应市场缺陷二、单项选择题1．财政是随着(A)的产生而产生。A．国家B．资本主义生产方式C.封建制度D．社会化生产方式2．财政分配的主体是(A)。A．国家B．国有企业C．主管部门D．个人7．在市场经济条件下资源配置起主导作用的是(D)。A.国家B．计划C．财政D．市场三、简答题1．市场失灵的主要表现有哪些？2．公共产品有哪些特征？如何对公共产品分类？3．财政的职能是什么？第二章财政收入一、名词解释财政收入二、选择题1．财政收入按形式分类可分为（ABCE）等主要形式。Ａ．税收收入Ｂ．债务收入Ｃ．国有经济收入Ｄ．一般经济收入Ｅ．政府收费收入2．政府从事财政收入活动的首要目的是（A）。A.获取财政资金B.进行收入再分配C.改善资源配置D.稳定经济3．从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（B）。A.政府债务B.国家税收C.企业利润D.政府收费三、简答题1．财政收入的主要形式有哪些?3．财政收入的来源构成包括哪些内容？4．财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响？第三章财政支出一、名词解释购买性支出转移性支出公共定价法最低费用选择法二、多项选择题1.政府的公共财政支出不断增长，主要是因为（AB）A.经济因素B.政治因素C.临时因素D.国际因素2.政府的购买性支出，主要有（ABCD）A.行政国防支出B.科教文卫支出C.基础产业投资支出D.农业投资支出3．公共产品的基本特征主要表现在（AC）A、非竞争性B.竞争性C.非排他性D.排他性E.消费性4．影响公共支出增长的主要因素有（ABCDE）A、经济发展的需要B、国家干预经济的需要C、人口增长D、社会福利的改善E、物价影响三、单项选择题1.政府的公共支出（B）A、只能用于提供公共产品B.主要用于提供公共产品和混合产品C.主要用于提供公共产品和私人产品D、只能用于提供部分混合产品2．财政支出所强调的公平原则是（B）A．经济公平B.社会公平C．经济公平与社会公平D.社会的绝对公平3．政府发行的公共债务，尽量用于（B）A.以行政国防为主的经常性支出B.以公共投资为主的资本性支出C.以市场为中心的私人支出D.以政府为中心薪俸支出4．财政支出中的效益原则首先是指要实现（C）A、经济效益B、经济效益和社会效益C、宏观经济效益和社会效益D、社会效益和企业效益5．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（D）A、基础产业提供的服务B、科学研究C、义务教育D．国防提供的服务四、问答题１．如何完善我国的社会保障制度？2.为什么说公共品一般要由政府提供?3．财政支出可以进行怎样的分类？第四章国家预算一、名词解释国家预算分税制预算管理体制二、选择题1．我国从1994年起在全国实行（C）财政管理体制。A、包干制B、分成制C、分税制D、分灶吃饭制2．我国目前属于中央地方共享税的税种有（B）。A、土地增值税B、资源税C、房产税D、消费税3．政府预算最早产生于（B）A、美国B、英国C、法国D、德国4．我国政府预算的执行机关是（B）A、全国人民代表大会B、国务院和地方各级人民政府C、中国人民银行D、各级国库5．政府决算是经法定程序批准的年度（C）执行结果的会计报告。A、政府计划B、经费计划C、政府预算D、税收计划三、问答题1．政府预算的编制和执行的程序是什么？2．如何完善财政的转移支付制度？第五章政府债务一、名词解释公债公债负担二、单项选择题1．举借国债依据的是(C)。A.财产所有者身份B．政治权力C.债务人的身份D．债权人的身份2．国债因其有很高的信誉，通常被称为是(C)。A.信誉债券B．国库券C.金边债券D．契约债券3．下列不属于国债结构组成部分的是(B)。A．应债主体结构B．债务性质结构C.国债持有者结构D．国债期限结构三、多项选择题1．国债的发行价格包括(ABD)。A.平价发行B．溢价发行C.议价发行D．折价发行2．国债的发行方式包括(ABC)。A.公募发行B．承受法C．出卖法D、统销法3．偿还国债的资金来源是(ABD)。A．财政结余B．预算列支C.银行信贷D．举借新债国债调节国四、简答题：1．公债的特点。2．公债的分类。3．公债的功能。第六章财政政策一、名词解释财政政策财政政策目标充分就业财政赤字赤字财政二、单项选择题1．为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是(B)。A．自动稳定财政政策B．扩张性财政政策C．紧缩性财政政策D．中性财政政策2．(C)政策的核心是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总供给与总需求。A．财政B．税收C货币D．信贷3．按照在国民经济总量方面的功能不同，财政政策可以划分为(C)。A．宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策B．自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策C．扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策D．短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策4．能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是(B)。A．自动稳定财政政策B．相机抉择财政政策C．微观调节财政政策D．短期调节财政政策三、问答题1.试比较自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策?2.财政政策目标有哪些方面?3.财政政策有哪几类？4.试述财政货币政策的搭配方式?下篇税收部分第一章税收概论一、名词税收、税收制度、计税依据、纳税人与负税人、起征点与免征额、减税与免税、附加与加成二、判断题（）1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（）2、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（T）3、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。（）4、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。（T）5、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。（）6、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（）7、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。（T）8、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。()9、我国最早的工商税产生于夏。三、单项选择题1、在我国最早的税收是()。A、贡助彻B、赋税C、捐税D、税粮2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是()。A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、采用超额累进税率征收的税种是()。A、资源税B、土地增值税C、个人所得税D、企业所得税4、下列税种中不属于国税局系统征收管理的有()。A、增值税B、消费税C、个人所得D、车辆购置税5、外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有()。A、城建税B、房产C、土地增值税D、车船使用税6、税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。A、国有资产所有权B、国家对纳税人提供的服务C、政治权力D、人权7、国家对取得的（）收入具有偿还的义务。A、税收B、财政货币发行C、国债D、规费收入8、税收作为取得财政收入的手段，属于（）。A、生产范畴B、交换范畴C、分配范畴D、消费范畴9、税收的三性包括（）。A、强制性、无偿性、固定性B、自愿性、固定性、无偿性C、强制性、无偿性、波动性D、无偿性、自愿性、波动性10、税收采取的是（）方式。A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴D、自愿认购11、国家征税的目的在于（）。A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行D、筹集必要的资金12、负有代扣代缴义务的单位和个人是（）。A、实际负税人B、扣缴义务C、纳税义务D、征税人13、从价计征的税收，以（）为计征依据。A、重量B、体积C、计税金额D、数量14、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）。A、免征额B、起征点C、免税额D、减税额15、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（）。A、定额税率B、比例税率、累进税率D、边际税率16、（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、边际税率17、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（）。A、附加B、加征C、加成D、超额负担18、纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（）。A、纳税环B、纳税期限C、缴纳期限D、纳税范围19、下列税种中属于直接税的有（）。A、消费税B、关税C、财产税D、营业税20、（）税款不随商品价格增减而变动，单位商品税额固定不变。A、从价税B、从量税C、直接税D、间接税四、多项选择题1、税制基本要素包括（）。A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限D、税率E、征税对象2、税率的基本形式包括（）。A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率3、税收产生的条件包括()。A、剩余产品的出现B、国家的产生C、个体家庭出现D、公共需要经常化4、我国最早的农业赋税制度是()。A、案田而税B、关市之赋C、初税亩D、布缕之征第二章增值税一、名词视同销售、混合销售行为、增值额、价外费用、受托加工、修理修配二、判断题（）1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。（T）2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）3、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。（）4、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。（）5、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。（）6、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。（T）7、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（）8、不在同一县(市)的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。（T）9、纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。三、单项选择题1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（C）。A、用于修建展厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（A）。A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（D）。A、一般纳税人购进应税劳务B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C、工业生产企业购进并验收入库的原材料D、商业企业购进的货物已入库但款未付4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（D）。A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位5、增值税起征点的规定，只适用于（C）。A、企业B、事业单位C、自然人个人D、个体经营者6、下列项目中，免交增值税的有(C)。A．其他个人销售自己使用过的货车B．销售电子出版物C．其他个人销售自己使用过的摩托车D．进口自用的货物7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有(C)。A、将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物委托外单位加工C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有(B)。A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B．销售折扣额C．销售折让额D．销售退货额9、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有(C)。A．销售货物支付的运输费用B．外购免税农产品支付的运输费用C．外购设备的运输费用D．向小规模纳税人购买农业产品10、下列关于销项税额确认时间的正确说法是(D)。A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天B．直接收款方式销售的，为发货当天C、预收货款方式销售的，为收款当天D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天四、多项选择题1、单位和个体经营者销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是（ABCD）。A、属于企业固定资产目录所列货物B、企业按固定资产管理，并确已使用过的货物C、销售价格不超过其原值D、不包括游艇、摩托车和应征消费税的汽车2、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以