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2008年7月广州市海乐电器有限公司发生以下经济业务：1、1日，向广州市正圆设备公司预付设备款10000元。（原始凭证：支票存根）借：预付账款——广州市正圆设备公司10000贷：银行存款100002、1日，生产LCD显示屏领用丙部件200件，每件150元；丁部件150件，每件180元。（原始凭证：领料单）借：生产成本——LCD显示器（直接材料）57000贷：原材料——丙部件30000——丁部件270003、2日，销售部李明报销差旅费1345元，原预借差旅费1500元，余额交回现金。（原始凭证：差旅费报销单）借：销售费用——差旅费1345库存现金155贷：其他应收款——李明15004、2日，以银行存款支付本月社保费30726.16元。（原始凭证：社会保险费回单）借：管理费用——社会保险费22806.16应付职工薪酬——社会保险费7920贷：银行存款30726.165、3日，接银行通知，收回清远市奥康公司前欠货款40950元。（原始凭证：收款回单）借：银行存款40950贷：应收账款——清远市奥康公司409506、3日，签发现金支票，提取5000元备用金。（原始凭证：支票存根）借：库存现金5000贷：银行存款50007、4日，生产电视机领用甲部件200件，每件120元；乙部件150件，每件150元。（原始凭证：领料单）借：生产成本|——电视机（直接材料）46500贷：原材料——甲部件24000——乙部件225008、4日，从东莞市利源公司购入乙部件300件，每件170元。根据合同约定，材料一周内运抵企业，运费自付，货到三天内付款。（原始凭证：购货发票）借：在途物资——乙部件43589.74应交税费——应交增值税（进项税额）7410.26贷：应对账款——东莞市利源公司510009、4日，购入空白支票，支付工本费30元。（原始凭证：空白凭证购买单）借：财务费用——空白凭证30贷：银行存款3010、7日，签发转账支票，偿还前欠惠州市润发公司货款40500元。（原始凭证：付款回单）借：应付账款——惠州市润发公司40500贷：银行存款4050011、7日，购入饮用水50瓶，每瓶15元，以现金支付。（原始凭证：购水发票）借：管理费用——办公费750贷：库存现金75012、8日，以现金支付广告词翻译费及公证费380元。（原始凭证：公证服务发票）借：销售费用——广告费380贷：库存现金38013、8日，从广州市中通公司购入丙部件500件，每件175.50元；丁部件400件，每件210.60元，材料已验收入库，签发电汇单支付货款。（原始凭证：购货发票、支票存根、收料单）借：原材料——丙部件75000——丁部件72000应缴税费——应交增值税（进项税额）24990贷：银行存款17199014、8日，从东莞市利源公司采购乙部件运抵企业并验收入库，以现金1516.41元支付运费。（原始凭证：收料单、运输发票）借：原材料——乙部件45000应缴税费——应交增值税（进项税额）106.15贷：库存现金1516.41在途物资——乙部件43589.7415、9日，以银行存款缴纳增值税23486.60元。（原始凭证：电子缴税回单）借：应交税费——未交增值税23486.60贷：银行存款23486.6016、9日，以银行存款缴纳所得税22605元，市维护建设税1644.06元及教育费附加704.60元。（原始凭证：电子缴税回单）借：应交税费——应交所得税22605——应交城市维护建设税1644.06——应交教育费附加704.60贷：银行存款24953.6617、9日，行政部王凯出差预借差旅费1500元，以现金支付。（原始凭证：借款单）借：其他应收款——王凯1500贷：库存现金150018、10日，从广州市中科公司购得专利权，合同约定使用期为5年，签发转账支票支付60000元。（原始凭证：服务发票、支票存根）借：无形资产——专利权60000贷：银行存款6000019、10日，向广州市丽特百货商场销售电视机35台，每台1755元；LCD显示屏30台，每台2340元，上月已预收30000元，余款收到转账支票一张。（原始凭证：销货发票、银行进账单）借：预收账款——广州市丽特百货商场30000银行存款101625贷：主营业务收入——电视机52500——LCD显示屏60000应交税费——应交增值税（销项税额）1912520、10日，以电汇方式支付前欠东莞市利源公司货款51000元。（原始凭证：电汇凭证）借：应付账款——东莞市利源公司51000贷：银行存款5100021、10日，支付上述电汇手续费10.50元。（原始凭证：汇款手续费付款回单）借：财务费用——手续费10.50贷：银行存款10.5022、11日，签发现金支票，提取5000元备用金。（原始凭证：支票存根）借：库存现金5000贷：银行存款500023、11日，从广州市正圆设备公司购入示波器2台，每台14625元，已预付10000元，余款开出转账支票支付。（原始凭证：购货发票、固定资产验收单、付款回单）借：固定资产——电子设备（示波器）29250贷：预付账款——广州市正圆设备公司10000银行存款1925024、11日，从广州市宝利材料厂购进甲部件500件，每件140.40元，乙部件300件，每件175.50元，材料当天运抵企业并验收入库，货款暂欠。（原始凭证：购货发票、收料单）借：原材料——甲部件60000——乙部件45000应交税费——应交增值税（进项税额）17850贷：应付账款——广州市宝利材料厂12285025、14日，行政部王凯报销差旅费1580元，差额以现金补足。（原始凭证：差旅费报销单）借：管理费用——差旅费1580贷：其他应收款——王凯1500库存现金8026、14日，以银行存款支付印花税186元。（原始凭证：印花税完税凭证）借：管理费用——印花税186贷：银行存款18627、14日，以现金支付行政部员工外出办事车费48元。（原始凭证：车票）借：管理费用——交通费48贷：库存现金4828、15日，为客户维修LCD显示屏（已过保修期）领用丙部件5件，每件150元，领用丁部件4件，每件180元。（原始凭证：领料单）借：其他业务成本——维修成本1470贷：原材料——丙部件750——丁部件72029、15日，向佛山市天康公司销售电视机40台，每台1755元；LCD显示屏25个，每个2340元，货款已收回。（原始凭证：销货发票、收款回单）借：银行存款128700贷：主营业务收入——电视机60000——LCD显示器50000应交税费——应交增值税（销项税额）30、15日，购文具用品一批，价值380元，以现金支付。（原始凭证：购文具发票）借：管理费用——办公费380贷：库存现金38031、16日，为广州市盛元设备公司维修LCD显示屏一批，取得维修收入4680元。（原始凭证：维修发票、银行进账单）借：银行存款4680贷：其他业务收入——维修收入4000应交税费——应交增值税（销项税额）68032、16日，增加营业执照中的经营范围，以现金支付变更登记费等110元。（原始凭证：非税收入票据）借：管理费用——办公费110贷：库存现金11033、17日，银行代扣电话费2437元。（原始凭证：电话费发票）借：管理费用——电话费2437贷：银行存款243734、17日，以银行存款支付车间机器清洁保养费1565元。（原始凭证：服务发票）借：制造费用——保养费1565贷：银行存款156535、17日，生产LCD显示屏领用丙部件250件，每件150元；丁部件200件，每件180元。（原始凭证：领料单）借：生产成本——LCD显示器73500贷：原材料——丙部件37500——丁部件3600036、18日，以现金支付上月快递费500元，其中行政部门300元，销售部门200元。（原始凭证：快递发票）借：管理费用——快递费300销售费用——快递费200贷：库存现金50037、18日，以现金购入工具书300元。（原始凭证：购书发票）借：管理费用——办公费300贷：库存现金30038、18日，生产电视机领用甲部件280件，每件120元；乙部件200件，每件150元。（原始凭证：领料单）借：生产成本——电视机63600贷：原材料——甲部件33600——乙部件3000039、21日，从广州市华商贸易公司购入4#包装箱400个，每个8.19元，7#包装箱350个，每个10.53元，以银行存款支付。（原始凭证：购货发票、支票存根、收料单）借：周转材料——4#包装箱2800——7#包装箱3150应交税费——应交增值税（进项税额）1011.50贷：银行存款6961.5040、21日，车间维修机器领用乙部件10件，每件150元。（原始凭证：领料单）借：制造费用——维修费1500贷：原材料——乙部件150041、21日，盘盈现金15元，原因待查。（原始凭证：现金盘点报告表）借：库存现金15贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1542、22日，盘亏电子设备一台，同类设备市场价格为5000元，已提折旧4000元，盘亏原因待查。（原始凭证：盘存单、实存账存对比表）借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢1000累计折旧——电子设备4000贷：固定资产——电子设备（电源器）500043、22日，以现金880元购入会议室用消毒柜一台。（原始凭证：购货发票）借：周转材料——消毒柜880贷：库存现金88044、22日，办公室领用消毒柜。（原始凭证：出库单）借：管理费用——办公费880贷：周转材料——消毒柜88045、23日，根据水电费分配表支付本月水、电费，并进行分配结转。（原始凭证：水电费分配表、水费发票、电费发票）借：生产成本——电视机8295——LCD显示器11470制造费用——水电费5245管理费用——水电费1435销售费用——水电费2230贷：银行存款2867546、23日，销售给中山市中正公司电视机30台，每台1755元；LCD显示屏40台，每台2340元，收到一张期限为4个月的银行承兑汇票。（原始凭证：销货发票、银行承兑汇票）借：应收票据——中山市中正公司146250贷：主营业务收入——电视机45000——LCD显示器80000应交税费——应交增值税（销项税额）2125047、23日，以现金支付变更组织代码证书费148元。（原始凭证：非税收入票据）借：管理费用——办公费148贷：库存现金14848、23日，购电汇单10份，支付工本费5元。（原始凭证：空白凭证购买单）借：财务费用——空白凭证5贷：银行存款549、24日，经查，上述盘盈现金无法查明原因，列作营业外收入。（原始凭证：股东会决议）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢15贷：营业外收入1550、24日，经批准，上述电子设备盘亏是由于保管员失职所致，责令由保管员赔偿200元，余款列作营业外支出处理。（原始凭证：固定资产盘盈盘亏报告表）借：其他应收款——保管员200营业外支出——盘亏损失800贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢100051、24日，生产电视机领用包装箱131个，每个7元；LCD显示屏领用包装箱124个，每个9元。（原始凭证：领料单）借：生产成本——电视机917——LCD显示器1116贷：周转材料——4#包装箱917——7#包装箱111652、25日，以银行存款捐赠助学款11000元。（原始凭证：捐赠收据、支票存根）借：营业外支出——捐赠支出11000贷：银行存款1100053、25日，销售给职工电视机2台，每台1755元，LCD显示屏1台，每台2340元，即收回现金。（原始凭证：销售发票）借：库存现金5850贷：主营业务收入——电视机3000——LCD显示器2000应交税费——应交增值税（销项税额）85054、25日，将现金5850元存入银行。（原始凭证：现金缴款单）借：银行存款5850贷：库存现金585055、28日，签发现金支票66130元备发工资。（原始凭证：支票存根）借：库存现金66130贷：银行存款6613056、28日，以现金发放工资66130元。（原始凭证：工资