财务事业部管理制度

安徽晨华科技投资集团有限公司制度文件（二）财务事业部管理制度（试运行版）二〇一四年七月-2-编号：CH-JT页码：共68页第-2-页目录财务管理制度.......................................................................-3-全面预算管理制度..................................................................-14-资金管理制度......................................................................-25-资产管理办法......................................................................-34-费用管理制度......................................................................-44-税务管理办法......................................................................-52-备用金管理办法....................................................................-59-往来款管理办法....................................................................-62-发票收据管理办法..................................................................-65--3-编号：CH-JT页码：共68页第-3-页财务管理制度第一章总则第一条为加强安徽晨华科技投资集团及各二级公司内部财务管理，规范经济行为，统一主要会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合集团实际情况和集团财务管理工作的需要，制定本制度。第二条本制度适用于晨华科技投资集团及各二级公司。各二级公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则，如因实际情况与本制度相抵触时，须报集团财务事业部审核同意。第三条集团财务管理的目标，是实现集团利润的最大化和股东权益的最大化。第四条集团财务管理的基本任务和方法，是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司资源，加强资金日常管理，依法实施财务监督，确保集团财务管理目标的实现。第二章组织机构及职责第五条集团总裁对集团财务管理制度的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；对本公司的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律、法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。第六条集团公司设立财务事业部总经理岗位，是集团财务负责人，负责对经营期间的各项财务收支、会计凭证、会计账簿、会计报表和有关资料的记录、核算、填制、报送等进行指导和具体工作。第七条集团公司设置财务事业部，事业部下设核算中心、资金管理中心、投融资中心，各中心设立财务总监岗位。7.1核算中心：建立、健全财务核算制度，编制财务预算，负责公司日常会计核算工作，指导、监督二级公司财务工作，定期出具财务报告，负责公司资产的日常管理和监督，负责组织和监管公司资产的处置。规范运作，提高效率，保障公司资产安全和完整，确保资产保值增值。7.2资金管理中心：负责编制资金计划，按计划调拨资金，监督检查资金的使用过程，评价资金使用效果；对集团公司的银行账户进行系统管理，掌握各账户资金的变动情况和交易情况；7.3投融资中心：负责对外投融资和担保管理；筹措资金，编制集团年度融资计划，筹划投融资结构，合理控制融资成本；寻找投资机会、评估投资风险、建议投资方式，降低资金成本，提高投资收益、负责投资项目实施。-4-编号：CH-JT页码：共68页第-4-页7.4财务事业部根据会计业务设置工作岗位，配备与工作相适应、具有会计专业知识和资质的会计人员。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部门应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。第八条集团对财务实行垂直统一管理，委派财务人员由集团任命或委派，其中全资二级公司由集团直接任命，控股二级公司由集团委派，并依照规定程序聘任和解聘。关于委派人员管理的具体规定见《外派财务人员管理》第九条会计人员职业道德：9.1会计人员应当具备相应的从业资格，培育“遵纪守法、敬业爱岗、廉洁严谨”的职业素质，不断提高专业知识和技能；9.2熟练运用国家会计法规、规章和新企业会计准则，保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、及时、完整；9.3熟悉公司生产经营和业务管理情况，运用掌握会计信息和财务管理方法，改善公司内部管理，提高经济效益；9.4保守公司商业秘密和财务会计信息，除公司授权外，不得私自向外提供或泄露公司会计信息。第十条会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第三章主要会计政策第十一条会计期间：公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。第十二条记账本位币：公司以人民币为记账本位币。第十三条记账基础和计价原则：公司以权责发生制为记账基础进行会计确认、计量和报告。经济业务发生时采用历史成本计价。第十四条外币业务的核算方法14.1外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，折合成人民币记账。在资产负债表日，视下列情况进行处理：在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。-5-编号：CH-JT页码：共68页第-5-页14.2外币财务报表的折算遵循下列原则：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。现金流量表按照交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。第十五条现金等价物的确定标准：本公司现金为公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；本公司将同时具备持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小等四个条件的投资，确定为现金等价物。第十六条货币资金16.1现金管理16.1.1公司必须按照《现金管理暂行条例》的规定支付现金，不属于现金开支范围的业务应当通过银行转账办理；16.1.2各种现金收支，均应纳入财务管理渠道，由财务部门统一办理；16.1.3公司现金支出的范围包括职工的工资、津贴、奖金、劳保福利费、差旅费、医药费、结算起点以下的零星支出以及其他必须支付现金的支出等；16.1.4公司所有现金支出必须经财务负责人审核，并按审批程序批准后，出纳人员方可付款；16.1.5支付现金时，可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取；16.1.6从开户银行提取现金，应当写明用途，并由公司财务负责人审核同意；16.1.7应加强对库存现金的管理，库存量超过规定限额的，必须及时送存银行；16.1.8出纳人员应在每天工作结束时清点现金，核对账目，做到日清月结，账实相符；16.1.9员工因公出差借用现金应事先办理借款手续，借款单由部门负责人签字确认；16.1.10根据工作需要，经公司领导批准，可借给有关业务人员一定数额的备用金，有关业务人员办理完业务后应及时报账，不得挪用备用金。16.1.11备用金及借款金额不能超过员工月工资，如因特殊事件大额借款，需在事件结束后三个工作日内办理报销还款手续。16.2银行存款管理16.2.1为提高资金使用效率，应按月编制资金收支计划，合理调配使用资金；16.2.2公司必须根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，开立和使用银行账户；-6-编号：CH-JT页码：共68页第-6-页16.2.3且下属二级公司银行账户的开立需经过集团资金管理中心批准；16.2.4银行付款必须有合法、有效的原始凭证，经财务人员审核，并按审批程序批准后，方可办理对外付款，财务部对未按规定批准的款项，不得支付；16.2.5加强票据管理，空白支票一般不予签发，确因工作需要必须签发的，必须由经办人申请，主管领导批准，由财务人员填上限额，并要在限期内核销；16.2.6银行印鉴必须由两人分别掌管，其中一枚财务章由财务负责人掌管；16.2.7网上银行业务必须在经济事项经过适当的审批权限后，按照权限由网上银行经办人、审批人依次审核后支付。16.2.8银行存款要定期对账，月末要编制银行存款余额调节表，发现有账款不符的，要及时查找原因，并做出适当处理。第十七条应收款项17.1公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。公司应对应收款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收。17.2由于客观原因确实无法收回，符合公司坏账确认条件的应收款项，各公司应在取得核销证据后及时按规定程序报集团核销坏账。17.3坏账确认条件：因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。17.4公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开公司的，应结清所欠公司款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。第十八条存货18.1存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。18.2存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时采用加权平均法。18.3低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。18.4公司存货实行永续盘存制，期末存货按成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。-7-编号：CH-JT页码：共68页第-7-页第十九条对外投资管理19.1公司可以采用货币资金、实物及无形资产等方式向其他单位投资。对外投资根据投资性质分为交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资(本制度主要指长期股权投资)。19.2公司长期股权投资决策应遵循以下原则：19.2.1遵循国家法律、法规和所在地政府的产业政策，符合公司的发展战略规划；19.2.2有经过严格论证审核的可行性研究报告，预计投资收益率达到公司要求；19.2.3资金必须落实。自有资金和借入资金的比例要合理，应禁止挪用流动资金进行长期投资。19.3长期股权投资的决策程序：19.3.1公司组成由集团总裁牵头、运营事业部、财务事业部等部门参与的项目论证小组，或委托具有专业资质的专业机构对投资项目进行可行性研究，并提出项目建议书和可行性研究报告；19.3.2项目建议书和可行性研究报告经董事会讨论通过后，根据公司决策程序履行批准手续。19.4对外投