上海新华传媒股份有限公司财务制度

上海新华传媒股份有限公司财务制度1上海新华传媒股份有限公司财务制度（根据2007年9月27日召开的第四届董事会第二十九次会议决议修订）一、总则第一条为了加强股份公司极其权属公司的财务管理和财务监督，规范公司的财务行为，维护投资者和债权人的合法权益，根据有关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度中所指的权属公司是股份公司的全资子公司和控股公司。第三条公司应当在办理工商登记或者变更登记之日起三十日内，持有关证件向主管财税机关办理税务登记或变更登记。第四条公司应按规定按期编制财务报告，凡根据规定需要进行审计的，应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，并由上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上注册会计师签名盖章。各全资或控股公司要协同做好上述工作。公司应按规定公告由注册会计师签证的财务报告及必要附注和说明。第五条公司应建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，讲究经济效益，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者的利益，并接受主管财政机关的监督检查。第六条公司财务部门应加强对财会人员的职业道德教育，履行财务管理职责，加强财务预算、财务分析和会计监督，并进一步参与决策，提高公司经济效益。二、会计机构和会计人员第七条公司应设置会计机构，办理财务会计工作。第八条公司应设一名分管财务工作的副总裁（下面称财务负责人），由董事会任免。财务负责人负责领导公司的财务会计工作。上海新华传媒股份有限公司财务制度2第九条财会人员按岗设置，实行岗位责任制，财会人员应定期轮岗，参加规定的会计继续教育并取得“专业技术人员继续教育证书”。第十条从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。第十一条财会人员因故离职时，需办妥交接手续，不得中断财务会计工作。三、资本金的管理第十二条设立股份有限公司必须有法定的资本金即股本，股本即注册资金，包括法人和个人投入的资本金。第十三条公司发起人可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。公司不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。第十四条公司筹集的资本金应当聘请中国注册会计师验资，出具验资报告。第十五条公司对下属公司投资投入的资金，以对外投资管理。下属公司则作为实收资本或股本管理。下属公司的资本金不得随意变动。股份公司按照出资比例或者合同、章程的规定，分享被投资企业利润和分担风险及亏损。第十六条公司应加强对投入资本的管理，要据实登记股份的种类、发行股份、每股面值、认缴股本数额，以及其他需要记录的事项。企业需要增加股本时，应按有关规定办理增资手续。股东投入公司的股本，在公司存续期间不得抽回。第十七条公司的股东权益等于公司的全部资产减去全部负债后的净资产，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。第十八条资本公积包括股本溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。资本公积项目主要包括：上海新华传媒股份有限公司财务制度3(一)股本溢价，是指公司投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分；(二)接受非现金资产捐赠准备，是指公司因接受非现金资产捐赠而增加的资本公积；(三)接受现金捐赠，是指公司因接受现金捐赠而增加的资本公积；(四)股权投资准备，是指公司对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位接受捐赠等原因增加的资本公积，公司按其持股比例计算而增加的资本公积；(五)拨款转入，是指公司收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等拨款项目完成后，按规定转入资本公积的部分。公司应按转入金额入账；(六)外币资本折算差额，是指公司接受外币投资因所采用的汇率不同而产生的资本折算差额；(七)其他资本公积，是指除上述各项资本公积以外所形成的资本公积，以及资本公积各项准备项目转入的金额。债权人豁免的债务也在本项目核算。资本公积各准备项目不能转增股本。第十九条盈余公积包括以下内容：(一)法定盈余公积，是指公司按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；(二)任意盈余公积，是指公司经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。四、货币资金第二十条公司的货币资金应当按实际发生额记账。公司应执行国家《现金管理暂行条例》、《上海市票据暂行规定》和《银行结算办法》，建立健全现金及各种存款的内部控制制度。公司的现金应由出纳人员保管，不得坐支，不得以白条抵库。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等记账工作和会计稽核、会计档案保管工作。银行存款应以公司的名义存入开户银行。公司的票据印鉴应有二人以上分管并加强监督，对各项存款的收付，应遵循结算纪律，加强空白支票的管理并做好支票使用记录，指定银行出纳以外人员及上海新华传媒股份有限公司财务制度4时与银行对账，如有不符查明原因及时处理。月末编制银行存款余额调节表，相符后与银行对账单一并保管，以备查考。对期末银行未达账项应及时进行清理，尽快解决。五、金融资产第二十一条以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。公司购入股票、债券、基金等时，确定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该类金融资产期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该类金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该类金融资产时，该类金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。第二十二条持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。公司购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。如公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。上海新华传媒股份有限公司财务制度5如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较大金额是指相对该类投资出售或重分类前的总金额而言），则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计期间且后两个会计年度不能再将任何金融资产分类为持有至到期，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。第二十三条公司应收款项按合同或协议价款作为初始入账金额，收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。若应收款项属于浮动利率金融资产的，在计算可收回金额时可采用合同规定的当期实际利率作为折现率。期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。该比例反映各项目实际发生的减值损失，即各项组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例。账龄计提比例一年以内5％一至二年10％二至三年20％三至四年40％上海新华传媒股份有限公司财务制度6四至五年40％五年以上100％对纳入合并报表范围公司的内部往来款项不计提坏账准备。第二十四条可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除下列各类资产以外的金融资产：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。在资产负债表日，对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当计提减值准备。持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。减值损失计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。对于可供出售金融资产的减值损失，期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。可供出售金融资产的减值损失一经确认，不得通过损益转回。金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：发行方或债务人发生严重财务困难；上海新华传媒股份有限公司财务制度7债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人做出让步；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；无法辨认一组金融资产中的某项现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；其他表明金融资产发生减值的客观证据。六、存货第二十五条存货是指公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各类资产，包括低值易耗品、包装物、库存商品和发出商品等。第二十六条日常核算取得时按实际成本计价；发出时按零售价法计价（库存商品和发