小实操-工业建账及登账

小实操——工业建账及登账一、期初余额过账小操-工业1、总账总分类账账薄实际工作中使用的是订本式账薄，账页前后顺序不能调整，不能加页，也不得任意撕毁订本式账簿的账页，以防舞弊。总账期初余额过账时不能只考虑有余额的总账科目，还要根据企业所处的行业以及生产经营情况，考虑有可能使用到的科目，并按照“新企业会计准则会计科目表”的先后顺序登记，以方便日后查账总账科目表序号科目编号序号科目编号1库存现金100114实收资本40012银行存款100215盈余公积41013应收账款112216本年利润41034其他应收款122117利润分配41045原材料140318生产成本50016库存商品140519制造费用51017周转材料141120主营业务收入60018固定资产160121主营业务成本64019累计折旧160222营业税金及附加640310应付账款220223销售费用660111应付职工薪酬221124管理费用660212应交税费222125财务费用660313其他应付款224126所得税费用6801总账期初余额登记方法总分类账期初余额的登记首先在账页标题栏填写总账科目名称，日期栏登记账薄启用的日期，摘要栏填写“期初余额”（居中填写），借或贷栏按科目余额表借贷方向填写“借”或“贷”字样，金额填写在余额栏里，注意金额一定不要填写在借方或贷方栏里。图示：现金日记账现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账，实际工作中采用订本式账薄，期初余额按照科目余额表“库存现金”余额填列；银行存款日记账专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账也采用订本式账簿，按银行账户设置明细账，期初余额按照科目余额表“银行存款”余额填列；三栏式明细账登记除“库存现金、银行存款、应交税费——应交增值税、原材料、库存商品、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用、制造费用”以外的总账科目所属的明细科目三栏式明细科目表（一）页码总账科目明细科目页码总账科目明细科目1应收账款福沃特10固定资产办公设备2应收账款三江百货11累计折旧3应收账款宏胜服装城12应付账款精灵布艺4其他应收款蒋乐13应付账款佳宝布料5其他应收款通达机械14应付账款6其他应收款张云龙15应付账款7其他应收款代垫职工保险16应付账款8周转材料17应付职工薪酬工资9固定资产生产设备18应付职工薪酬社保三栏式明细科目表（二）页码总账科目明细科目页码总账科目明细科目19应交税费未交增值税27其他应付款押金20应交税费城建税28实收资本21应交税费教育附加29本年利润22应交税费堤防维护费30利润分配未分配利润23应交税费地方教育附加31主营业务收入24应交税费应交个人所得税32主营业务成本25应交税费应交企业所得税33营业税金及附加26其他应付款新城房地产34所得税费用其他账户设备“应交税费——应交增值税”在应交税费——应交增值税明细账中登记（资料中期初无余额，无需过账）；“原材料”所属明细科目按材料名称登记在材料明细账中；“库存商品”所属明细科目按库存商品名称登记在库存商品明细账中；“生产成本”所所属明细科目登记在生产成本明细账中（资料中期初无余额，无需过账）；“销售费用、管理费用、财务费用、制造费用”所属明细科目登记在十三栏明细账中（资料中期初无余额，无需过账）；二、账薄登记方法小操-工业原始凭证记账凭证科目汇总表明细账日记账总账试算平衡表报表账务处理流程：登记账薄基本要求按凭证顺序登记，登记完毕后，要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经记帐；按凭证内容登记，将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整；帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一；用水笔或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔红字登账的情形1.按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录；2.在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数；3.在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方面的，在余额栏内登记负数余额；4.根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。2014凭证对方科目摘要收入金额支出金额结存金额月日字号121期初余额11,056.06121记1银行存款提现金备用2,000.00小计2,000.0013,056.061230记30管理费用报销差旅费2,370.00小计2,370.001,489.06本月合计21,087.4030,654.401,489.06本年累计：：：：现金日记账2014凭证支票摘要收入金额（借方）支出金额（贷方）借或贷结存金额月日字号种类号数121期初余额借372,268.52121记1现支2410提现金备用2,000.00借370,268.52125记569,451.20借439,719.721227记2515,000.00借482,241.641227记2621.80借482,219.84本月合计273,636.80163,685.48借482,219.84本年累计：：：：银行存款日记账2014凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号合计进项税额已交税金转出未交增值税合计销项税额转出多交增值税125记3采购原材料9,010.009,010.00借9,010.00125记4购办公用纸119.00119.00借9,129.00125记5销售服装10,091.2010,091.20贷962.201210记10采购原材料4,517.044,517.04借3,554.841210记11购置格力空调357.00357.00借3,911.841221记21销售服装8,160.008,160.00贷4,248.161225记23采购原材料108.00108.00贷4,140.161226记24销售服装20,400.0020,400.00贷24,540.161228记27采购原材料15,300.0015,300.00贷9,240.161228记28采购纸箱1,445.001,445.00贷7,795.161229记29支付代理费113.21113.21贷7681.951231记36转出本月未交7681.957681.95平本月合计38,651.2030,969.257681.9538,651.2038,651.20本年累计应交税费（增值税）明细账2014凭证摘要原进价借（收入）方贷（支出）方余额月日类号数量金额数量金额数量金额121期初余额9.502001,900.00125记3武汉亮彩公司购入10.003003,000.005004,900.001231记31生产工作服领用4003,920.00100980.00本月合计10.003003,000.004003,920.00本年累计材料明细账名称及规格：全棉白纺布目录及编号：2014凭证号摘要借（收入）方贷（支出）方余额月日数量单价金额数量单价金额数量单位金额1231记34工作服完工入库800105.728484,582.75800105.728484,582.751231记35销售给4407工厂800105.728484,582.750本月合计800105.728484,582.75800105.728484,582.75本年累计库存商品明细账编号：品名：精纺工作服规格：2014凭证摘要直接材料直接人工制造费用合计月日字号1230记31结转领用原材料成本76,142.5076,142.501230记32分配职工薪酬8,713.208,713.201230记33分配制造费用10,299.8910,299.89本月合计76,142.508,713.2010,299.8995,155.591231记34结转完工产品成本67,682.227745.079,155.4684,582.75月末在产品成本8,460.28968.131,144.4310,572.84生产成本明细账生产车间：生产批号：产品名称：精纺工作服2014凭证摘要合计明细科目月日字号职工薪酬办公费汽车使用费差旅费交通费通讯费电费咨询费折旧费其他125记4采购办公用纸700.00700.00128记6报销市内交通费20.0020.001210记9报销张玉龙差旅费1,970.001,970.001215记14支付电话费380.00380.001220记16支付电费829.13829.131225记19计提折旧费126.67126.671226记20报销加油费300.00300.001229记29支付咨询费1,886.791,886.791230记30报销赵琳差旅费2,370.002,370.001230记32分配职工薪酬13,740.0013,740.00本月合计22,322.5913,740.00700.00300.004,340.0020.00380.00829.131,886.79126.671231记39结转本月管理管理22,322.5913,740.00700.00300.004,340.0020.00380.00829.131,886.79126.67本年累计管理费用明细账2014凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121期初余额借7,500.001221记21收福沃特公司货款7,500.00平应收账款二级科目：福沃物子目或户名：三栏式明细账：2014凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121期初余额借11,056.001231汇1汇总1#-42#凭证21,087.4030,654.40借1,489.00库存现金总账：本页下一页过次页的方法：过次页的具体处理（1）本月账从本页第一行开始，则“过次页”、“承前页”数为本页累计借贷方发生额及余额；（2）本月账从前一页或前几页已经开始，则“过次页”、“承前页”数为本页借贷方累计发生额加上截止上页本月发生额合计数（即本月首“承前页”数）及本页止余额（3）本月账从本页中间开始，则“过次页”、“承前页”数为本月第一笔业务起至本页末止累计发生额及余额数；（4）如果“过次页”行正好是“本日合计”则不需要“过次页”了，直接在下一页“承前页”；如果“过次页”正好是“本月合计”或本年累计，则不必再写“过次页”和“承前页”了。登记账薄发生错误的处理：登记账薄出现空行的处理：2014凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121期初余额借11,056.001231汇1汇总1#-42#凭证21,087.4030,654.40借1,489.00结转下年借1,489.00库存现金结转下年方法：年末所有有余额的账户三、凭证登账练习小操-工业摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√合计附单据张记账凭证提取现金记字第1号制单：复核：出纳：记账：会计主管：王卫壹库存现金2,000.002,000.00银行存款工行2013年12月1日2,000.002,000.00￥￥摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√合计附单据张记账凭证张玉龙借支差旅费记字第2号制单：复核：出纳：记账：会计主管：王卫其他应收款2,000.002,000.00库存现金张玉龙2013年12月2日2,000.002,000.00￥￥壹摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√合计附单据张记账凭证采购材料一批记字第3号制单：复核：出纳：记账：会计主管：王卫原材料50,000.003,000.00原材料全棉水洗布2013年12月5日62,010.0062,010.00￥￥全棉白纺布应交税费应交增值税（进项税额）应付账款亮彩公司9,010.0062,010.00叁摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√合计附单据张记账凭证采购办公用纸记字第4号制单：复核：出纳：记账：会计主管：王卫管理费用700.00办公费2013年12月5日819.00￥应交税费应交增值税（进项税额）库存现金119.00819.00819.00￥壹谢谢！仁和阜阳校区：王卫